PAGE衛(wèi)生院會計崗位制度一、總則（一）目的為了加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范會計核算工作，提高會計信息質量，確保衛(wèi)生院財務活動合法、合規(guī)、有序進行，根據國家相關法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本會計崗位制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院全體會計人員及與會計工作相關的其他人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保會計工作依法進行。2.準確性原則：如實反映衛(wèi)生院財務狀況和經營成果，保證會計信息真實、準確、完整。3.及時性原則：及時處理各項會計業(yè)務，按時編制財務報表，為衛(wèi)生院決策提供及時有效的財務信息。4.保密性原則：會計人員應對衛(wèi)生院財務信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。二、會計崗位職責（一）會計主管崗位職責1.負責組織和管理衛(wèi)生院的會計工作，制定會計工作計劃和目標，并組織實施。2.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。3.定期編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，對財務報表進行分析，為衛(wèi)生院領導提供決策依據。4.負責財務預算的編制、執(zhí)行和控制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出改進措施和建議。5.加強財務內部控制，建立健全財務管理制度和會計核算流程，防范財務風險。6.組織會計人員進行業(yè)務培訓和學習，提高會計人員的業(yè)務素質和工作能力。7.協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，及時了解和掌握相關政策法規(guī)的變化，確保衛(wèi)生院財務工作符合要求。（二）會計核算崗位職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和本衛(wèi)生院的財務管理制度，進行會計核算工作，包括設置會計科目、登記賬簿、編制會計憑證等。2.負責審核各項收入和支出，確保收入及時足額入賬，支出合規(guī)合理。對不符合規(guī)定的收入和支出，及時提出糾正意見。3.定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。發(fā)現(xiàn)賬目不符時，及時查明原因并進行處理。4.負責固定資產、庫存物資等資產的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產安全完整。5.按照規(guī)定的會計檔案管理辦法，整理、裝訂、保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案，確保會計檔案的安全和完整。（三）出納崗位職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，審核支付憑證，確?，F(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務的安全、準確。2.負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。每日終了，核對庫存現(xiàn)金余額，確保賬實相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。4.定期編制現(xiàn)金流量表，反映衛(wèi)生院現(xiàn)金收支情況，為衛(wèi)生院資金管理提供參考依據。5.協(xié)助會計人員做好其他財務工作，如核對賬目、整理憑證等。三、會計工作流程（一）原始憑證審核1.會計人員在收到原始憑證后，應首先審核憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核內容包括憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等。2.對于不符合規(guī)定的原始憑證，會計人員應拒絕受理，并要求經辦人員重新填制或補充完整。對于弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，會計人員應及時向單位領導報告。（二）記賬憑證編制1.根據審核無誤的原始憑證，會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業(yè)務的內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等。2.記賬憑證編制完成后，應進行審核。審核內容包括記賬憑證的內容是否完整、會計科目使用是否正確、金額計算是否準確、摘要是否清晰等。審核無誤后，由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。（三）賬簿登記1.根據記賬憑證，會計人員按照規(guī)定的會計賬簿格式和記賬方法，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.賬簿登記應做到及時、準確、清晰，每筆業(yè)務都應注明日期、憑證字號、摘要、金額等。登記完畢后，應在記賬憑證上注明賬簿頁數，并由記賬人員簽字或蓋章。3.定期核對賬簿，做到賬賬相符?？傎~與明細賬之間、總賬與日記賬之間應定期進行核對，發(fā)現(xiàn)不符時，應及時查明原因并進行調整。（四）財務報表編制1.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務報表格式和編制要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表編制完成后，應進行審核。審核內容包括報表數據的真實性、準確性、完整性，報表項目之間的勾稽關系是否正確等。審核無誤后，由編制人、審核人、會計主管等簽字或蓋章。3.及時向衛(wèi)生院領導和相關部門報送財務報表，為衛(wèi)生院決策提供依據。（五）財務預算編制與執(zhí)行1.根據衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，會計人員負責編制財務預算，包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等。2.財務預算經衛(wèi)生院領導審核批準后，應嚴格組織執(zhí)行。會計人員應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施和建議。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調整事項，應及時向衛(wèi)生院領導報告，并按照規(guī)定的程序進行審批。四、財務內部控制制度（一）內部控制目標1.保證財務會計信息的真實、準確、完整，防止虛假財務信息的產生。2.確保衛(wèi)生院資產的安全完整，防止資產流失。3.規(guī)范財務收支行為，提高資金使用效益，防范財務風險。4.保證國家法律法規(guī)和本衛(wèi)生院財務制度的貫徹執(zhí)行。（二）內部控制原則1.全面性原則：內部控制應涵蓋衛(wèi)生院財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內部控制應關注重要財務事項和關鍵崗位，確保重點環(huán)節(jié)和關鍵崗位的風險得到有效控制。3.制衡性原則：內部控制應在機構設置、人員配備、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力集中和舞弊行為的發(fā)生。4.適應性原則：內部控制應根據國家法律法規(guī)和本衛(wèi)生院實際情況，不斷調整和完善，確保其有效性和適應性。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各會計崗位的職責和權限，實行不相容職務分離，如會計與出納不得由同一人擔任，記賬與審核不得由同一人負責等。2.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確審批權限、審批程序和審批責任。對于重大財務事項，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度，設置會計科目、登記賬簿、編制財務報表，確保會計信息的真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對固定資產、庫存物資等資產的管理，定期進行清查盤點，確保資產安全完整。同時，采取必要的安全防護措施，防止資產被盜、毀損等情況的發(fā)生。5.預算控制：加強財務預算的編制、執(zhí)行和控制，嚴格按照預算安排各項收支，確保預算的嚴肅性和權威性。6.運營分析控制：定期對衛(wèi)生院的財務狀況和經營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施和建議，為衛(wèi)生院決策提供依據。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對會計人員的工作業(yè)績進行考核評價，激勵會計人員提高工作質量和效率。五、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、會計電算化數據備份、銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、其他會計資料等。（二）會計檔案的整理與裝訂1.會計人員應定期對會計憑證進行整理和裝訂。會計憑證應按照編號順序，連同所附的原始憑證一起裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼、憑證張數等。2.會計賬簿應在年度終了后，按照規(guī)定的格式和要求進行整理和裝訂。賬簿封面應注明單位名稱、賬簿名稱、年度等信息。3.財務報表應按照月份、季度、年度分別進行整理和裝訂，并在封面上注明單位名稱、報表名稱、所屬期間等信息。（三）會計檔案的保管1.會計檔案應指定專人負責保管，確保會計檔案的安全和完整。保管人員應建立會計檔案保管清冊，詳細記錄會計檔案的名稱、數量、保管期限、存放地點等信息。2.會計檔案應存放在安全、干燥、通風的地方，防止會計檔案受潮、發(fā)霉、蟲蛀等情況的發(fā)生。同時，應采取必要的防火、防盜、防潮、防蟲等措施，確保會計檔案的安全。3.會計檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。保管期限屆滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。（四）會計檔案的查閱與借閱1.本衛(wèi)生院內部人員查閱會計檔案，應經會計主管批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，并經衛(wèi)生院領導批準。查閱時，應安排專人陪同，并按照規(guī)定的程序進行查閱。3.會計檔案一般不得外借。