PAGE衛(wèi)生監(jiān)督所預(yù)決算制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生監(jiān)督所財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)決算行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生監(jiān)督工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生監(jiān)督所及其所屬各部門的預(yù)決算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)決算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則預(yù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生監(jiān)督所的財務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)活動情況。3.完整性原則將衛(wèi)生監(jiān)督所所有收入和支出全部納入預(yù)決算管理，不得遺漏。4.科學(xué)性原則運用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)決算編制，提高預(yù)決算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.公開性原則按照規(guī)定及時公開預(yù)決算信息，接受社會監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)以國家衛(wèi)生健康政策、衛(wèi)生監(jiān)督工作計劃、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)為依據(jù)，結(jié)合財力狀況，參考有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，編制年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括基本支出和項目支出?；局С龇譃槿藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出根據(jù)衛(wèi)生監(jiān)督工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急進行安排。3.編制方法采用零基預(yù)算法，對各項收入和支出進行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測。收入預(yù)算按照收入類別和來源渠道，結(jié)合歷年收入情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢進行編制；支出預(yù)算根據(jù)工作任務(wù)和實際需求，分別按照人員經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)以及項目支出預(yù)算編制要求進行測算。4.編制程序（1）各部門根據(jù)本部門工作職責(zé)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。（2）財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和分析，結(jié)合本所財力狀況，提出綜合平衡意見，形成年度預(yù)算草案報所領(lǐng)導(dǎo)班子審議。（3）所領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，按照預(yù)算安排各項收支，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對于無預(yù)算、超預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報所領(lǐng)導(dǎo)班子審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、決算管理（一）決算編制1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照財政部門和上級主管部門的要求，及時編制年度決算。2.決算編制應(yīng)以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，真實、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生監(jiān)督所年度財務(wù)收支狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。3.決算編制應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等報表以及決算說明書。（二）決算審核1.財務(wù)部門編制完成決算草案后應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。內(nèi)部審核的內(nèi)容包括：決算報表數(shù)據(jù)與會計賬簿數(shù)據(jù)的一致性、各項收支的合規(guī)性、資產(chǎn)負(fù)債的真實性等。2.決算草案經(jīng)內(nèi)部審核無誤后，報所領(lǐng)導(dǎo)班子審核。3.所領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過后，將決算草案報上級主管部門和財政部門審批。（三）決算分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對決算數(shù)據(jù)進行分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進預(yù)算管理和財務(wù)管理提供依據(jù)。2.決算分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析、資金使用效益分析等。3.通過決算分析，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高預(yù)決算管理水平。四、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對預(yù)決算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。3.審計部門應(yīng)定期對預(yù)決算進行審計，監(jiān)督預(yù)決算的合法性、真實性和效益性。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、審計部門等上級主管部門的監(jiān)督檢查，如實提供預(yù)決算資料和相關(guān)情況。2.按照規(guī)定及時公開預(yù)決算信息，接受社會監(jiān)督。五、信息化管理（一）建立預(yù)決算管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立預(yù)決算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)決算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、監(jiān)督等全過程的信息化管理。（二）信息系統(tǒng)功能1.預(yù)算編制功能提供預(yù)算編制模板、數(shù)據(jù)采集、審核、匯總、分析等功能，方便快捷地完成預(yù)算編制工作。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控功能實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行進度和偏差信息，為預(yù)算調(diào)整和管理決策提供依據(jù)。3.決算編制功能根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，自動生成決算報表，提高決算編制的準(zhǔn)確性和效率。4.數(shù)據(jù)分析功能對預(yù)決算數(shù)據(jù)進行多角度、多層次的分析，為預(yù)算管理和財務(wù)管理提供決策支持。5.信息查詢功能提供預(yù)決算信息查詢服務(wù)，方便各部門和相關(guān)人員及時了解預(yù)決算情況。六、人員培訓(xùn)（一）加強預(yù)決算管理培訓(xùn)定期組織財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員參加預(yù)決算管理培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）培訓(xùn)內(nèi)容