PAGE衛(wèi)生院資金管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院資金管理，規(guī)范資金運作，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金效益最大化。4.預(yù)算控制原則：以預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制資金支出，確保各項支出在預(yù)算范圍內(nèi)。5.公開透明原則：資金管理過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、資金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資金管理制度及相關(guān)流程。2.負(fù)責(zé)資金的核算、記賬、報表編制等日常財務(wù)工作。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用計劃的編制。4.負(fù)責(zé)資金的安全管理，定期進(jìn)行資金盤點和財務(wù)審計。5.負(fù)責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理資金結(jié)算等業(yè)務(wù)。（二）衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對衛(wèi)生院資金管理工作負(fù)總責(zé)，確保資金管理活動符合法律法規(guī)和醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。2.審批重大資金支出事項，監(jiān)督資金使用情況。3.協(xié)調(diào)解決資金管理過程中出現(xiàn)的重大問題。（三）各部門、科室職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門、科室資金預(yù)算的編制和執(zhí)行。2.嚴(yán)格按照規(guī)定使用資金，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.配合財務(wù)部門做好資金管理相關(guān)工作，及時提供資金使用信息。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門的要求，結(jié)合自身發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門、科室提出預(yù)算建議，財務(wù)部門進(jìn)行審核、匯總，報衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋衛(wèi)生院所有資金收支項目，包括醫(yī)療收入、財政補助收入、其他收入以及人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設(shè)備購置、藥品采購等各項支出。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項目，財務(wù)部門應(yīng)督促相關(guān)部門、科室采取有效措施加快執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展、突發(fā)事件等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門、科室提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財務(wù)部門審核后報衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。四、資金收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家醫(yī)療收費政策，按照規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費用。2.收費人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，及時、準(zhǔn)確地開具收費憑證，并做好收費記錄。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對醫(yī)療收入的核算和管理，定期與收費部門核對收入數(shù)據(jù)，確保醫(yī)療收入及時、足額入賬。4.對于醫(yī)保報銷、新農(nóng)合報銷等結(jié)算款項，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門核對賬目，確保資金及時到賬。（二）財政補助收入管理1.衛(wèi)生院應(yīng)積極爭取財政補助資金，按照財政部門的要求和規(guī)定用途使用財政補助資金。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對財政補助收入的核算和管理，嚴(yán)格按照財政資金管理辦法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財政補助資金?？顚Ｓ?。3.對于財政補助資金的撥付和使用情況，財務(wù)部門應(yīng)定期向財政部門報送相關(guān)報表和資料，接受財政部門的監(jiān)督檢查。（三）其他收入管理1.衛(wèi)生院的其他收入包括利息收入、捐贈收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.對于利息收入，財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，確保利息收入及時入賬。對于捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。對于租金收入，應(yīng)按照租賃合同約定及時收取租金，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.其他收入應(yīng)納入衛(wèi)生院財務(wù)統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或小金庫。五、資金支出管理（一）支出審批1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門、科室負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門、科室提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出合理、合規(guī)、有效。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。（二）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，對資金支出進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的核算。2.支出核算應(yīng)根據(jù)支出性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，分別計入相應(yīng)的會計科目，確保賬務(wù)處理規(guī)范、準(zhǔn)確。3.對于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化處理，并及時計提折舊和攤銷。（三）支出控制1.衛(wèi)生院應(yīng)加強對資金支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，杜絕不合理支出。2.對于人員經(jīng)費支出，應(yīng)嚴(yán)格按照國家工資政策和衛(wèi)生院績效考核制度進(jìn)行發(fā)放，確保工資待遇合理、公平。對于公用經(jīng)費支出，應(yīng)嚴(yán)格控制費用標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用資金。對于設(shè)備購置、藥品采購等大額支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購，確保采購過程公開、公正、透明。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題，不斷完善支出管理制度。六、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。2.銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）資金結(jié)算方式1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.對于現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。對于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，應(yīng)按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。對于支票結(jié)算，應(yīng)嚴(yán)格控制支票的簽發(fā)和使用，確保支票安全。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算憑證的管理，嚴(yán)格審核結(jié)算憑證的真實性、合法性和完整性。對于結(jié)算憑證存在問題的，應(yīng)及時與相關(guān)部門或單位溝通協(xié)調(diào)，確保資金結(jié)算順利進(jìn)行。（三）資金支付流程1.資金支付應(yīng)按照“申請、審批、復(fù)核、支付”的流程進(jìn)行操作。2.業(yè)務(wù)部門或科室根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門、科室負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)或衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人審批。4.審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的資金結(jié)算方式辦理支付手續(xù)，并及時登記入賬。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)資金管理的需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括資金收付崗位、賬務(wù)處理崗位、預(yù)算管理崗位、票據(jù)管理崗位等，各崗位應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的人員。3.資金收付崗位與賬務(wù)處理崗位應(yīng)相互分離，資金收付人員不得兼任賬務(wù)處理工作；預(yù)算管理崗位與資金收付崗位應(yīng)相互分離，預(yù)算編制人員不得兼任資金收付工作；票據(jù)管理崗位與資金收付崗位應(yīng)相互分離，票據(jù)保管人員不得兼任資金收付工作。（二）授權(quán)審批控制1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。2.所有資金收支業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)審批不得辦理資金收支業(yè)務(wù)。3.授權(quán)審批應(yīng)根據(jù)支出金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素進(jìn)行分級管理，明確不同級別管理人員的審批權(quán)限。對于重大資金支出事項，應(yīng)實行集體決策審批制度。（三）會計系統(tǒng)控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.會計核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄資金收支業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為資金管理提供決策依據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，確保會計資料安全、完整。（四）財產(chǎn)保護控制1.衛(wèi)生院應(yīng)加強對資金及相關(guān)資產(chǎn)的保護，采取必要的安全防范措施，確保資金及資產(chǎn)安全。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金進(jìn)行盤點，核對賬目，確保賬實相符。對于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失等問題。3.加強對財務(wù)印章、票據(jù)等重要物品的管理，明確保管責(zé)任，嚴(yán)格使用審批程序，確保重要物品安全。（五）內(nèi)部審計監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強對資金管理活動的內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反資金管理制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。八、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.衛(wèi)生院應(yīng)定期對資金管理活動進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.資金管理風(fēng)險主要包括資金安全風(fēng)險、資金使用效益風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。3.風(fēng)險識別和評估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如風(fēng)險矩陣、敏感性分析等，確保風(fēng)險識別和評估結(jié)果準(zhǔn)確可靠。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.對于資金安全風(fēng)險，應(yīng)加強資金內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，確保資金安全。對于資金使用效益風(fēng)險，應(yīng)加強預(yù)算管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。對于資金流動性風(fēng)險，應(yīng)合理安排資金收支，確保資金流動性充足。對于財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)加強財務(wù)分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。3.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時調(diào)整和完善風(fēng)險應(yīng)對措施，確保風(fēng)險得到有效控制。九、資金信息管理（一）信息收集與整理1.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金管理相關(guān)信息的收集和整理，包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金內(nèi)部控制情況等。2.信息收集應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，采用多種渠道和方式獲取信息，如財務(wù)報表、統(tǒng)計報表、業(yè)務(wù)部門報告等。3.對收集到的信息進(jìn)行分類、匯總和分析，形成系統(tǒng)的資金管理信息資料，為資金管理決策提供依據(jù)。（二）信息傳遞與共享1.建立健全資金管理信息傳遞和共享機制，確保資金管理相關(guān)信息在各部門、科室之間及時、準(zhǔn)確傳遞。2.財務(wù)部門應(yīng)定期向衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人、各部門、科室通報資金管理情況，提供資金管理信息報告，為決策層和管理層提供決策支持。3.加強與財政部門、銀行等相關(guān)部門的信息溝通與共享，及時了解政策變化和資金動態(tài)，確保資金管理活動符合外部要求。（三）信