PAGE基層衛(wèi)生內(nèi)部控制制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制，規(guī)范內(nèi)部管理，提高資金使用效益，保障基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的質(zhì)量和安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)及其所屬各部門(mén)和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和政策要求，確保內(nèi)部控制活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、合同管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，使其適應(yīng)實(shí)際工作需要。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，綜合考慮預(yù)算年度的收入、支出變動(dòng)因素，按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)充分參與，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)工作實(shí)際，提出詳細(xì)的預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核后，提交機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的順利完成。（三）預(yù)算調(diào)整1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大突發(fā)事件等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并附相關(guān)證明材料。經(jīng)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，及時(shí)向機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子和各部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行情況，為決策提供依據(jù)。2.建立健全預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、收支管理（一）收入管理1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。2.加強(qiáng)醫(yī)療收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收費(fèi)項(xiàng)目準(zhǔn)確、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)、收費(fèi)票據(jù)合法有效。3.建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。4.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題，確保收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。（二）支出管理1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，確保支出合理、合規(guī)、有效。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核，嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保支出與預(yù)算相符、支出用途合理。4.按照支出的性質(zhì)和用途，對(duì)支出進(jìn)行分類(lèi)核算和管理，如人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等，便于分析和控制支出結(jié)構(gòu)。5.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）收支結(jié)余管理1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確計(jì)算收支結(jié)余，并進(jìn)行合理分配。收支結(jié)余應(yīng)主要用于事業(yè)發(fā)展、設(shè)備購(gòu)置、人員培訓(xùn)等方面。2.加強(qiáng)對(duì)收支結(jié)余的管理，建立健全收支結(jié)余臺(tái)賬，并定期進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收支結(jié)余數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限使用收支結(jié)余資金，確保資金使用合法合規(guī)、效益顯著。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整。建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，確?，F(xiàn)金收付合法合規(guī)、手續(xù)齊全。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金管理中存在的問(wèn)題。（二）固定資產(chǎn)管理1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度和臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、使用、維修、處置等情況。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（三）庫(kù)存物資管理1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的管理，建立健全庫(kù)存物資管理制度和臺(tái)賬，詳細(xì)記錄庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等情況。2.根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，合理確定庫(kù)存物資的儲(chǔ)備定額，避免庫(kù)存積壓或缺貨。加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的日常管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存物資賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存物資出入庫(kù)制度，規(guī)范出入庫(kù)手續(xù)，確保庫(kù)存物資收發(fā)準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資采購(gòu)、驗(yàn)收、保管等環(huán)節(jié)的管理，防止庫(kù)存物資被盜、毀損、變質(zhì)等情況的發(fā)生。4.按照規(guī)定的方法和程序?qū)?kù)存物資進(jìn)行成本核算，確保庫(kù)存物資成本準(zhǔn)確、合理。五、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要和預(yù)算安排，編制采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。采購(gòu)計(jì)劃一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自變更。（二）采購(gòu)方式1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購(gòu)方式。采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判集體采購(gòu)、單一來(lái)源采購(gòu)等。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。對(duì)于達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)依法進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。（三）采購(gòu)程序1.采購(gòu)項(xiàng)目確定后，應(yīng)成立采購(gòu)小組，負(fù)責(zé)采購(gòu)項(xiàng)目的組織實(shí)施。采購(gòu)小組應(yīng)包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、紀(jì)檢等相關(guān)人員，確保采購(gòu)過(guò)程的合法性和公正性。2.采購(gòu)小組應(yīng)按照采購(gòu)程序，編制采購(gòu)文件，發(fā)布采購(gòu)公告，組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等工作。采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)文件的要求進(jìn)行評(píng)審，確保采購(gòu)結(jié)果符合要求。3.采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保采購(gòu)合同的有效履行。如發(fā)現(xiàn)采購(gòu)合同執(zhí)行過(guò)程中存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行解決。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收小組應(yīng)由采購(gòu)小組、使用部門(mén)、質(zhì)量控制部門(mén)等相關(guān)人員組成，確保驗(yàn)收工作的全面性和準(zhǔn)確性。2.驗(yàn)收小組應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.對(duì)驗(yàn)收不合格的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)貨、換貨、退貨等措施，確保采購(gòu)項(xiàng)目符合要求。六、合同管理（一）合同簽訂1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)依法簽訂合同。合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查和論證，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、公平合理。2.合同文本應(yīng)采用書(shū)面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等條款。合同文本應(yīng)經(jīng)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。3.合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)建立合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同的簽訂時(shí)間、合同編號(hào)、合同名稱(chēng)、合同對(duì)方、合同金額、履行期限等信息，便于跟蹤和管理。（二）合同執(zhí)行1.合同雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。在合同執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要變更合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行協(xié)商和簽訂補(bǔ)充合同。2.加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，定期檢查合同履行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行中存在的問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方未按照合同約定履行義務(wù)的，應(yīng)及時(shí)采取措施追究其違約責(zé)任。（三）合同結(jié)算1.合同結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確、結(jié)算方式合規(guī)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同結(jié)算的審核，嚴(yán)格審核結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。2.合同結(jié)算完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、及時(shí)。同時(shí)，應(yīng)將合同結(jié)算情況與合同臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（四）合同歸檔1.合同履行完畢后，應(yīng)及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行歸檔。合同歸檔應(yīng)按照檔案管理的要求，進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，確保合同檔案的完整性和規(guī)范性。2.合同檔案應(yīng)妥善保管，不得遺失、損壞。合同檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。七、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期進(jìn)行，也可根據(jù)實(shí)際情況不定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制制度的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、合同管理等。檢查內(nèi)容應(yīng)包括制度執(zhí)行情況、工作流程合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)情況等。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)