企業(yè)內(nèi)控管理辦法范文參考第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，提升風(fēng)險防范能力，保障企業(yè)經(jīng)營活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)章程，特制定本辦法。第二條定義本辦法所稱內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。第三條適用范圍本辦法適用于企業(yè)及所屬各部門、全資及控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。各單位應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合自身實際情況，制定具體的實施細則。第四條基本原則企業(yè)內(nèi)部控制遵循以下原則：（一）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（二）重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（三）制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（五）成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。第五條控制目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：（一）保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。（二）保證企業(yè)資產(chǎn)安全。（三）保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。（四）提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。（五）促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第二章組織機構(gòu)與職責(zé)第六條董事會職責(zé)董事會對企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負總責(zé)，主要履行以下職責(zé)：（一）審議并批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部控制的總體規(guī)劃、重大政策和實施方案。（二）督促高級管理層建立健全內(nèi)部控制體系。（三）定期聽取高級管理層關(guān)于內(nèi)部控制執(zhí)行情況的報告。（四）對內(nèi)部控制的有效性進行評價，并向股東會（或股東大會）報告。（五）決定與內(nèi)部控制相關(guān)的重大事項。第七條監(jiān)事會職責(zé)監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：（一）監(jiān)督董事會、高級管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)的情況。（二）檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況。（三）對董事、高級管理人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度的行為進行監(jiān)督。（四）發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險時，及時向股東會（或股東大會）、董事會報告。第八條經(jīng)理層職責(zé)經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行，主要履行以下職責(zé)：（一）根據(jù)董事會的決議，組織制定企業(yè)內(nèi)部控制的具體制度和實施細則。（二）組織落實內(nèi)部控制的各項措施，確保內(nèi)部控制有效運行。（三）定期向董事會報告內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和存在的問題，并提出改進建議。（四）協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制實施過程中的重大問題。（五）提名內(nèi)部審計部門負責(zé)人，報董事會審批。第九條內(nèi)部控制管理部門企業(yè)可根據(jù)實際情況設(shè)立或指定專門的內(nèi)部控制管理部門（如風(fēng)險管理部或與內(nèi)部審計部門合署），負責(zé)內(nèi)部控制的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和日常管理工作，主要職責(zé)包括：（一）組織開展內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善工作。（二）指導(dǎo)和督促各單位建立健全內(nèi)部控制制度。（三）組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳工作。（四）組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查與評價工作。（五）跟蹤內(nèi)部控制缺陷的整改情況。第十條內(nèi)部審計部門職責(zé)內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制監(jiān)督的重要力量，主要履行以下職責(zé)：（一）對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行獨立審計和評價。（二）對內(nèi)部控制缺陷進行檢查、認定和報告。（三）對內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進行調(diào)查，并提出處理建議。（四）協(xié)助董事會及審計委員會開展內(nèi)部控制監(jiān)督工作。第十一條各業(yè)務(wù)部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行單位，其負責(zé)人是本部門內(nèi)部控制的第一責(zé)任人，主要履行以下職責(zé)：（一）建立健全本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和操作流程。（二）組織本部門員工學(xué)習(xí)和執(zhí)行內(nèi)部控制制度。（三）定期對本部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行自查和評估。（四）及時報告本部門內(nèi)部控制存在的缺陷和風(fēng)險，并采取整改措施。（五）配合內(nèi)部控制管理部門和內(nèi)部審計部門的檢查與評價工作。第十二條全體員工職責(zé)企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)遵守和執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制制度，積極參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或風(fēng)險隱患時，應(yīng)及時向直接上級或相關(guān)管理部門報告。第三章內(nèi)部環(huán)境第十三條組織架構(gòu)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置內(nèi)部職能部門，明確各部門的職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求，確保各部門之間權(quán)責(zé)分明、相互協(xié)調(diào)、相互制約。第十四條發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定明確、可行的發(fā)展戰(zhàn)略，并根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定年度經(jīng)營計劃和中長期發(fā)展規(guī)劃。發(fā)展戰(zhàn)略的制定、實施和調(diào)整應(yīng)當(dāng)經(jīng)過充分的研究論證和科學(xué)決策。第十五條人力資源政策企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職、薪酬、考核、晉升與獎懲等。人力資源政策應(yīng)當(dāng)有利于提高員工的職業(yè)道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)能力，確保員工隊伍的穩(wěn)定和高效。第十六條企業(yè)文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識和法制觀念。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。第十七條社會責(zé)任企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會責(zé)任，遵守社會公德和商業(yè)道德，維護利益相關(guān)者的合法權(quán)益，促進企業(yè)與社會的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。第四章風(fēng)險評估第十八條風(fēng)險識別企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險識別機制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過多種方法識別影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險因素。風(fēng)險識別應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個層面和環(huán)節(jié)。第十九條風(fēng)險分析企業(yè)應(yīng)當(dāng)對識別的風(fēng)險進行分析，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險的重要性水平。風(fēng)險分析應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。第二十條風(fēng)險應(yīng)對策略企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對策略一般包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用多種風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。第二十一條風(fēng)險預(yù)警與報告企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險預(yù)警機制，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，及時發(fā)出預(yù)警信息，并啟動相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。各單位應(yīng)當(dāng)定期向企業(yè)風(fēng)險管理部門或指定部門報告風(fēng)險狀況和應(yīng)對情況。第五章控制活動第二十二條控制活動的一般要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ú幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。第二十三條不相容職務(wù)分離控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。第二十四條授權(quán)審批控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的授權(quán)審批體系，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。第二十五條會計系統(tǒng)控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立會計人員崗位責(zé)任制，加強會計人員職業(yè)道德建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。第二十六條財產(chǎn)保護控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。第二十七條預(yù)算控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。第二十八條運營分析控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第二十九條績效考評控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和評優(yōu)評先等的重要依據(jù)。第六章信息與溝通第三十條信息系統(tǒng)建設(shè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，提高信息的及時性、準(zhǔn)確性和安全性，支持內(nèi)部控制的有效運行。第三十一條信息傳遞企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息傳遞機制，確保信息在企業(yè)內(nèi)部各層級之間、企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間及時、準(zhǔn)確、完整地傳遞。重要信息應(yīng)當(dāng)及時上報，并確保董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層能夠及時獲得所需信息。第三十二條溝通渠道企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立暢通的溝通渠道，確保員工能夠充分了解和履行其在內(nèi)部控制中的職責(zé)，有權(quán)就其發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷或風(fēng)險隱患進行報告。企業(yè)應(yīng)當(dāng)鼓勵員工舉報違法違規(guī)行為，并對舉報人的身份予以保護。第三十三條反舞弊機制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全反舞弊機制，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和工作程序，規(guī)定舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救措施。第七章內(nèi)部監(jiān)督第三十四條日常監(jiān)督企業(yè)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對本部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。內(nèi)部控制管理部門應(yīng)當(dāng)對各部門的日常監(jiān)督工作進行指導(dǎo)和督促。第三十五條專項監(jiān)督企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的重要性和風(fēng)險評估結(jié)果，確定專項監(jiān)督的范圍和頻率。專項監(jiān)督應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部控制的特定方面或特定業(yè)務(wù)單元進行，重點檢查內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。第三十六條缺陷認定與報告企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)，明確缺陷的分類、認定程序和報告要求。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層報告內(nèi)部控制缺陷及整改情況。第三十七條缺陷整改企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，制定整改方案，明確整改責(zé)任人、整改措施和整改期限，并跟蹤整改進度，確保缺陷得到及時有效的整改。第八章內(nèi)控評價第三十八條評價組織企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展內(nèi)部控制評價工作，內(nèi)部控制評價工作可由董事會授權(quán)內(nèi)部控制管理部門或內(nèi)部審計部門組織實施。第三十九條評價內(nèi)容內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對內(nèi)部控制的設(shè)計與運行有效性進行全面評價。第四十條評價程序內(nèi)部控制評價一般包括以下程序：（一）制定評價工作方案；（二）組成評價工作組；（三）實施現(xiàn)場測試；（四）認定控制缺陷；（五）匯總評價結(jié)果；（六）編報評價報告。第四十一條評價報告內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)客觀、真實地反映企業(yè)內(nèi)部控制的建立與實施情況，包括評價的范圍、程序、方法、結(jié)果以及改進建議等內(nèi)容。評價報告應(yīng)當(dāng)提交董事會審議，并按規(guī)定報送有關(guān)監(jiān)管部門（如適用）。第九章責(zé)任追究第四十二條責(zé)任追究原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制責(zé)任追究制度，堅持實事求是、客觀公正、權(quán)責(zé)對等、懲教結(jié)合的原則。第四十三條責(zé)任追究范圍對違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效、造成企業(yè)損失或不良影響的單位和個人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。責(zé)任追究的范圍包括但不限于：（一）未建立或未有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的；（二）對內(nèi)部控制缺陷不及時報告或不按要求整改的；（三）在風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通等環(huán)節(jié)中存在失職瀆職行為的；（四）拒絕、阻礙內(nèi)部控制檢查與評價的；（五）其他違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為。第四十四條責(zé)任追究方式責(zé)任追究方式包括但不限于：批評教育