破局與重構(gòu)：我國農(nóng)村信用社貸款五級分類推行的困境與突破一、引言1.1研究背景與意義隨著我國金融體制改革的不斷深入，農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融領(lǐng)域的地位愈發(fā)重要。作為農(nóng)村金融的主力軍，農(nóng)村信用社承擔(dān)著支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、服務(wù)“三農(nóng)”的重任。然而，長期以來，農(nóng)村信用社在貸款管理方面面臨諸多挑戰(zhàn)，其中貸款風(fēng)險的準(zhǔn)確評估與分類是關(guān)鍵問題之一。在過去，我國農(nóng)村信用社主要采用“一逾兩呆”的四級分類方法對貸款進(jìn)行分類，這種分類方法主要以貸款期限為標(biāo)準(zhǔn)，將貸款劃分為正常、逾期、呆滯和呆賬四類。但隨著金融市場環(huán)境的變化和農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的拓展，四級分類方法逐漸暴露出其局限性。它過于依賴貸款期限，難以全面、準(zhǔn)確地反映貸款的真實風(fēng)險狀況，對潛在風(fēng)險的預(yù)警能力不足，不利于農(nóng)村信用社及時采取有效的風(fēng)險防范措施。在此背景下，貸款五級分類制度應(yīng)運而生。貸款五級分類是根據(jù)風(fēng)險程度對貸款質(zhì)量作出評價的貸款分類方法，以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主，將貸款依次分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個檔次。這種分類方法更加審慎、全面、科學(xué)，能夠動態(tài)地反映貸款風(fēng)險的形態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)貸款出現(xiàn)的問題，更準(zhǔn)確地識別貸款的內(nèi)在風(fēng)險，對貸款風(fēng)險因素做出及時有效的預(yù)警、防范和化解。從2003年12月銀監(jiān)會印發(fā)《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施方案（試行）》，并在部分信用社進(jìn)行試點，到2006年3月開始在全國農(nóng)村信用社全面推開貸款五級分類，這一制度的推行旨在促進(jìn)農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險管理的理念，加強信貸管理，有效控制貸款風(fēng)險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。研究我國農(nóng)村信用社貸款五級分類推行中的問題具有重要的現(xiàn)實意義。對于農(nóng)村信用社自身而言，深入了解貸款五級分類推行過程中遇到的困難和障礙，有助于其針對性地采取改進(jìn)措施，完善信貸管理制度，提高信貸管理水平，增強風(fēng)險識別、防范和化解能力，從而提升自身的經(jīng)營穩(wěn)健性和競爭力。從金融市場穩(wěn)定的角度來看，農(nóng)村信用社作為農(nóng)村金融體系的重要組成部分，其健康發(fā)展對整個金融市場的穩(wěn)定至關(guān)重要。如果農(nóng)村信用社能夠有效推行貸款五級分類，準(zhǔn)確評估和管理貸款風(fēng)險，將有助于減少不良貸款的積累，降低金融風(fēng)險在農(nóng)村金融領(lǐng)域的聚集和擴(kuò)散，維護(hù)金融市場的穩(wěn)定運行。此外，農(nóng)村信用社更好地服務(wù)“三農(nóng)”，也離不開科學(xué)合理的貸款分類制度。通過準(zhǔn)確分類貸款，農(nóng)村信用社能夠更合理地配置信貸資源，將資金投向真正有需求且風(fēng)險可控的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀國外對于貸款五級分類的研究起步較早，在理論和實踐方面都積累了豐富的經(jīng)驗。國際上，巴塞爾委員會發(fā)布的一系列文件，如《巴塞爾協(xié)議》等，對貸款風(fēng)險分類及風(fēng)險管理提出了指導(dǎo)性原則和要求，強調(diào)金融機構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)的風(fēng)險評估體系，準(zhǔn)確衡量和管理信用風(fēng)險，這為貸款五級分類制度的發(fā)展提供了重要的理論基礎(chǔ)和國際規(guī)范。眾多國外學(xué)者從不同角度對貸款風(fēng)險分類進(jìn)行了深入研究。在風(fēng)險評估模型方面，Altman提出的Z-score模型，通過對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的分析，預(yù)測企業(yè)的違約概率，為貸款風(fēng)險評估提供了量化工具；Logit模型和Probit模型等也被廣泛應(yīng)用于信用風(fēng)險評估，通過對影響貸款風(fēng)險的各種因素進(jìn)行回歸分析，判斷貸款的風(fēng)險類別。在風(fēng)險管理方面，國外學(xué)者強調(diào)全面風(fēng)險管理的理念，認(rèn)為金融機構(gòu)應(yīng)將貸款風(fēng)險分類與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險的管理相結(jié)合，形成一個有機的風(fēng)險管理體系。同時，國外的銀行和金融機構(gòu)在貸款五級分類的實踐中，不斷完善分類標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，注重對借款人財務(wù)狀況、經(jīng)營前景、信用記錄等多方面信息的收集和分析，運用先進(jìn)的信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具，提高貸款風(fēng)險分類的準(zhǔn)確性和效率。例如，美國的銀行業(yè)在貸款五級分類過程中，充分利用信用評級機構(gòu)的評級結(jié)果，結(jié)合自身的內(nèi)部評估體系，對貸款進(jìn)行分類管理；歐洲的一些銀行則通過建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實時監(jiān)測貸款風(fēng)險狀況，及時調(diào)整貸款分類。國內(nèi)對農(nóng)村信用社貸款五級分類的研究主要圍繞分類推行過程中的問題及對策展開。許多學(xué)者指出，農(nóng)村信用社在推行貸款五級分類時面臨著諸多困難。在思想認(rèn)識方面，部分農(nóng)村信用社管理層和員工對貸款五級分類的重要性認(rèn)識不足，存在抵觸情緒，擔(dān)心分類結(jié)果會暴露自身貸款質(zhì)量問題，影響信用社的聲譽和經(jīng)營效益。如李新（2020）在《農(nóng)村信用社貸款五級分類問題探討》中提到，一些信用社為了維持較好的財務(wù)指標(biāo)，在貸款分類時存在人為操縱的現(xiàn)象，將不良貸款分類為正?；蜿P(guān)注類貸款，導(dǎo)致分類結(jié)果失真。在信息資料方面，由于農(nóng)村信用社的貸款對象多為農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)，這些客戶財務(wù)制度不健全，信息披露不規(guī)范，使得信用社難以獲取準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息和非財務(wù)信息，從而影響貸款五級分類的準(zhǔn)確性。王強（2021）在《農(nóng)村信用社貸款五級分類信息困境及解決路徑》中分析，農(nóng)戶貸款筆數(shù)多、額度小、分布分散，信用社難以全面掌握農(nóng)戶的收入、資產(chǎn)和負(fù)債情況，對于農(nóng)村中小企業(yè)，其財務(wù)報表可能存在虛假信息，信用社缺乏有效的信息核實手段。在人員素質(zhì)方面，農(nóng)村信用社信貸人員整體素質(zhì)參差不齊，部分人員缺乏財務(wù)分析、風(fēng)險評估等專業(yè)知識和技能，難以準(zhǔn)確運用貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)對貸款進(jìn)行分類。趙亮（2022）在《提升農(nóng)村信用社信貸人員素質(zhì)助力貸款五級分類》中指出，一些信貸人員對貸款五級分類的核心定義和分類標(biāo)準(zhǔn)理解不深，在實際操作中主要依靠經(jīng)驗判斷，導(dǎo)致分類結(jié)果主觀性強，準(zhǔn)確性難以保證。此外，還有學(xué)者關(guān)注到外部環(huán)境對農(nóng)村信用社貸款五級分類的影響，如社會信用體系不完善，企業(yè)和個人的信用意識淡薄，逃廢債現(xiàn)象時有發(fā)生，增加了信用社的貸款風(fēng)險；相關(guān)政策法規(guī)和監(jiān)管制度不夠完善，對農(nóng)村信用社貸款五級分類的指導(dǎo)和約束不夠有力。已有研究在農(nóng)村信用社貸款五級分類的諸多方面取得了豐碩成果，但仍存在一些不足?，F(xiàn)有研究對農(nóng)村信用社貸款五級分類推行中問題的分析，多是從單個因素或幾個常見因素展開，缺乏對各類問題的系統(tǒng)性整合與深入剖析，未能全面揭示問題之間的內(nèi)在聯(lián)系和相互影響機制。在解決對策方面，部分研究提出的建議針對性和可操作性有待提高，未能充分結(jié)合農(nóng)村信用社的實際特點和發(fā)展需求，難以在實踐中有效落地實施。本文將在前人研究的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新之處在于綜合運用多種研究方法，全面系統(tǒng)地梳理農(nóng)村信用社貸款五級分類推行中的問題，并從多個維度提出具有針對性和可操作性的解決對策，以期為農(nóng)村信用社更好地推行貸款五級分類制度提供有益的參考。1.3研究方法與思路本文綜合運用多種研究方法，全面深入地剖析我國農(nóng)村信用社貸款五級分類推行中的問題，具體研究方法如下：文獻(xiàn)研究法：通過廣泛查閱國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，包括學(xué)術(shù)期刊論文、研究報告、金融行業(yè)書籍等，梳理國內(nèi)外關(guān)于貸款五級分類的理論研究成果以及農(nóng)村信用社貸款五級分類推行的實踐經(jīng)驗和研究現(xiàn)狀。了解已有研究在貸款風(fēng)險評估模型、風(fēng)險管理理念、農(nóng)村信用社貸款五級分類存在問題及對策等方面的觀點和方法，為本研究提供堅實的理論基礎(chǔ)和豐富的研究思路。例如，通過研讀巴塞爾委員會發(fā)布的相關(guān)文件以及Altman提出的Z-score模型等經(jīng)典理論，深入理解國際上對貸款風(fēng)險分類的規(guī)范和先進(jìn)的風(fēng)險評估方法；通過分析國內(nèi)學(xué)者如李新、王強、趙亮等對農(nóng)村信用社貸款五級分類問題的研究成果，明確當(dāng)前研究的熱點和不足，從而確定本文的研究方向和重點。案例分析法：選取多個具有代表性的農(nóng)村信用社作為案例研究對象，深入收集這些信用社在推行貸款五級分類過程中的實際數(shù)據(jù)、操作流程、遇到的問題及采取的應(yīng)對措施等詳細(xì)資料。通過對具體案例的深入剖析，直觀地展現(xiàn)貸款五級分類推行中存在的問題及其產(chǎn)生的影響，為提出針對性的解決對策提供現(xiàn)實依據(jù)。例如，對某農(nóng)村信用社在貸款五級分類過程中因信息資料不完整導(dǎo)致分類不準(zhǔn)確的案例進(jìn)行分析，詳細(xì)了解其在信息收集、審核、管理等環(huán)節(jié)存在的漏洞，以及這些漏洞對貸款風(fēng)險評估和信貸決策的影響，從而為完善信息資料管理提供具體的改進(jìn)方向。調(diào)查研究法：設(shè)計科學(xué)合理的調(diào)查問卷，選取不同地區(qū)、不同規(guī)模的農(nóng)村信用社及其客戶作為調(diào)查對象，廣泛收集他們對貸款五級分類的認(rèn)知程度、推行過程中的困難、對分類結(jié)果的看法等方面的信息。同時，對農(nóng)村信用社的管理層、信貸人員、監(jiān)管部門工作人員等進(jìn)行訪談，深入了解他們在貸款五級分類推行中的職責(zé)履行情況、遇到的實際問題以及對改進(jìn)工作的建議。通過調(diào)查研究，獲取一手資料，全面了解農(nóng)村信用社貸款五級分類推行的實際情況，增強研究結(jié)論的可靠性和針對性。定性與定量相結(jié)合的方法：在分析農(nóng)村信用社貸款五級分類推行中的問題時，既運用定性分析方法，對相關(guān)政策法規(guī)、管理理念、操作流程等進(jìn)行理論分析和邏輯推理，深入探討問題產(chǎn)生的原因和影響機制；又運用定量分析方法，收集和整理農(nóng)村信用社的貸款數(shù)據(jù)，如不良貸款率、貸款逾期率、貸款五級分類結(jié)構(gòu)等，通過數(shù)據(jù)分析直觀地反映貸款風(fēng)險狀況和五級分類推行的效果。例如，通過對比不同時期農(nóng)村信用社的不良貸款率，分析貸款五級分類推行對不良貸款暴露和風(fēng)險控制的影響；運用統(tǒng)計分析方法，對影響貸款五級分類準(zhǔn)確性的因素進(jìn)行相關(guān)性分析，找出關(guān)鍵影響因素，為提出有效的解決措施提供數(shù)據(jù)支持。本文的研究思路如下：首先，闡述研究我國農(nóng)村信用社貸款五級分類推行問題的背景與意義，明確貸款五級分類制度對農(nóng)村信用社風(fēng)險管理和農(nóng)村金融發(fā)展的重要性，梳理國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，指出已有研究的不足，從而確定本文的研究方向和重點。接著，詳細(xì)介紹貸款五級分類的基本理論，包括其定義、標(biāo)準(zhǔn)、特點以及與傳統(tǒng)四級分類的區(qū)別，為后續(xù)分析問題奠定理論基礎(chǔ)。然后，深入分析我國農(nóng)村信用社貸款五級分類推行中存在的問題，從思想認(rèn)識、信息資料、劃分標(biāo)準(zhǔn)、人員素質(zhì)、外部環(huán)境等多個方面進(jìn)行系統(tǒng)梳理，揭示問題的表現(xiàn)形式和內(nèi)在原因。隨后，針對存在的問題，結(jié)合農(nóng)村信用社的實際情況和發(fā)展需求，從加強思想建設(shè)、完善信息管理、優(yōu)化分類標(biāo)準(zhǔn)、提升人員素質(zhì)、改善外部環(huán)境等多個維度提出具有針對性和可操作性的解決對策。最后，對研究內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，概括研究的主要結(jié)論，強調(diào)貸款五級分類制度對農(nóng)村信用社發(fā)展的重要意義，并對未來農(nóng)村信用社貸款五級分類工作的發(fā)展提出展望。二、我國農(nóng)村信用社貸款五級分類概述2.1貸款五級分類的內(nèi)涵與標(biāo)準(zhǔn)貸款五級分類是國際金融業(yè)廣泛采用的一種根據(jù)貸款風(fēng)險程度對貸款質(zhì)量進(jìn)行評價的分類方法。1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結(jié)合中國國情，制定了《貸款分類指導(dǎo)原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級分類，將貸款按風(fēng)險程度從低到高依次劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。正常類貸款是指借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，農(nóng)村信用社對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握，貸款損失的概率為0。例如，某農(nóng)戶向農(nóng)村信用社申請了一筆用于購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的貸款，該農(nóng)戶經(jīng)營的農(nóng)業(yè)項目收益穩(wěn)定，過往還款記錄良好，財務(wù)狀況健康，沒有任何潛在的還款風(fēng)險，其貸款就可被劃分為正常類。正常類貸款的借款人通常生產(chǎn)經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，能持續(xù)正常足額償還貸款本息。關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。這些因素若繼續(xù)發(fā)展，可能會影響借款人的償還能力，不過貸款損失的概率不會超過5%。比如，某農(nóng)村中小企業(yè)因市場競爭加劇，銷售收入有所下降，但其仍能按時償還貸款本息，只是還款能力受到了一定程度的影響，該企業(yè)的貸款就可能被劃分為關(guān)注類。關(guān)注類貸款的常見特征包括借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆；借款人或有負(fù)債過大或與上期相比有較大幅度上升；借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素，如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大；借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；借款人或擔(dān)保人改制對貸款可能產(chǎn)生不利影響等。次級類貸款表示借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息，貸款損失的概率在30%-50%。例如，某農(nóng)村企業(yè)由于經(jīng)營不善，出現(xiàn)虧損，資金周轉(zhuǎn)困難，難以按時足額償還貸款本息，不得不出售部分資產(chǎn)來償還貸款，其貸款就符合次級類貸款的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源；已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得貸款；違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放貸款時，其貸款一般會被劃分為次級類?？梢深愘J款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。由于存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等不確定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。比如，某農(nóng)村企業(yè)已處于停產(chǎn)狀態(tài)，資不抵債，雖有抵押資產(chǎn)，但在處置過程中面臨諸多問題，即使執(zhí)行抵押擔(dān)保，農(nóng)村信用社也必然會遭受一定損失，該企業(yè)的貸款應(yīng)被劃分為可疑類。處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)的固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；借款人實際已資不抵債；經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿等情況，都符合可疑類貸款的特征。損失類貸款是指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微。從農(nóng)村信用社的角度看，已沒有意義和必要再將其作為資產(chǎn)在賬目上保留下來，貸款損失的概率在75%-100%。例如，某借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，或者已完全停止經(jīng)營活動且復(fù)工無望，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，其貸款就屬于損失類。借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤；遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還；觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者等情況，對應(yīng)的貸款也應(yīng)被劃分為損失類。2.2與傳統(tǒng)四級分類的比較分析在我國農(nóng)村信用社貸款分類的發(fā)展歷程中，傳統(tǒng)的四級分類方法長期占據(jù)主導(dǎo)地位，然而隨著金融環(huán)境的變化，貸款五級分類制度逐漸興起并展現(xiàn)出獨特優(yōu)勢。將兩者進(jìn)行對比分析，有助于更深入地理解貸款五級分類制度的科學(xué)性和必要性。在分類依據(jù)方面，四級分類主要以貸款期限為核心標(biāo)準(zhǔn)，將貸款劃分為正常、逾期、呆滯和呆賬四類。其中，逾期貸款是指借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還的貸款；呆滯貸款是指按財政部有關(guān)規(guī)定，逾期（含展期后到期）超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營已終止、項目已停建的貸款；呆賬貸款則是指按財政部有關(guān)規(guī)定列為呆賬的貸款。這種分類方法簡單直接，易于操作，在早期金融市場環(huán)境相對穩(wěn)定、貸款業(yè)務(wù)相對單一的情況下，能夠在一定程度上反映貸款的逾期情況。但它過于依賴貸款期限，忽視了借款人的還款能力、還款意愿以及貸款的實際風(fēng)險狀況。例如，某些借款人雖然貸款未到期，但由于經(jīng)營不善、財務(wù)狀況惡化等原因，已經(jīng)出現(xiàn)潛在的還款風(fēng)險，按照四級分類仍被劃分為正常貸款，無法及時揭示貸款的真實風(fēng)險。而貸款五級分類則以風(fēng)險為基礎(chǔ)，綜合考慮借款人的還款能力、還款意愿、貸款擔(dān)保情況、經(jīng)營狀況以及市場環(huán)境等多方面因素。它更加注重貸款的內(nèi)在風(fēng)險，通過對這些因素的動態(tài)監(jiān)測和分析，準(zhǔn)確判斷貸款的風(fēng)險程度。如前文所述，正常類貸款不僅要求借款人目前還款正常，還需經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常，不存在任何影響還款的消極因素；關(guān)注類貸款則考慮到借款人雖當(dāng)前有還款能力，但存在可能影響還款的潛在因素；次級、可疑和損失類貸款更是根據(jù)借款人還款能力的嚴(yán)重程度以及貸款損失的可能性進(jìn)行劃分。這種分類依據(jù)能夠更全面、深入地反映貸款的實際風(fēng)險狀況，為農(nóng)村信用社及時采取風(fēng)險防范措施提供更準(zhǔn)確的信息。從風(fēng)險揭示的及時性和準(zhǔn)確性來看，四級分類存在明顯的滯后性。只有當(dāng)貸款逾期后，才會被劃分為不良貸款，無法在貸款風(fēng)險初期及時發(fā)現(xiàn)并預(yù)警。這使得農(nóng)村信用社難以及時采取措施降低風(fēng)險，導(dǎo)致一些潛在的不良貸款逐漸積累，增加了信用社的風(fēng)險隱患。相比之下，五級分類能夠在貸款風(fēng)險剛剛出現(xiàn)苗頭時，就將其劃分為關(guān)注類貸款，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒農(nóng)村信用社密切關(guān)注借款人的情況，采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如加強貸后檢查、要求借款人提供更多的擔(dān)保等。對于已經(jīng)出現(xiàn)還款困難的貸款，能夠根據(jù)風(fēng)險程度準(zhǔn)確劃分為次級、可疑或損失類貸款，使農(nóng)村信用社清晰地了解貸款的損失可能性，從而更有針對性地制定風(fēng)險處置方案，如催收、資產(chǎn)處置、呆賬核銷等，有效降低貸款損失。在對信貸管理的支持方面，四級分類由于分類標(biāo)準(zhǔn)單一，難以全面反映貸款的風(fēng)險狀況，對農(nóng)村信用社的信貸決策和風(fēng)險管理的支持作用有限。信貸人員在進(jìn)行貸款審批和貸后管理時，僅依據(jù)貸款期限來判斷貸款風(fēng)險，無法獲取借款人更全面的信息，容易導(dǎo)致決策失誤。而五級分類為信貸管理提供了更豐富、詳細(xì)的信息。通過對貸款風(fēng)險的準(zhǔn)確分類，農(nóng)村信用社可以根據(jù)不同風(fēng)險類別的貸款制定差異化的信貸政策，對于正常類貸款，可以適當(dāng)簡化審批流程，提高貸款發(fā)放效率；對于關(guān)注類貸款，加強貸后管理，密切監(jiān)控風(fēng)險變化；對于不良貸款，加大催收力度，積極采取資產(chǎn)處置措施。同時，五級分類結(jié)果還可以為農(nóng)村信用社的績效考核、風(fēng)險定價、資本充足率管理等提供重要依據(jù)，促進(jìn)農(nóng)村信用社信貸管理水平的提升。在計提呆賬準(zhǔn)備金方面，四級分類按照固定的比例計提呆賬準(zhǔn)備金，無法準(zhǔn)確反映不同貸款的實際風(fēng)險程度。這種一刀切的計提方式，可能導(dǎo)致呆賬準(zhǔn)備金計提不足或過度，影響農(nóng)村信用社的財務(wù)穩(wěn)健性。五級分類則根據(jù)不同風(fēng)險類別的貸款，按照相應(yīng)的比例計提呆賬準(zhǔn)備金，能夠更準(zhǔn)確地匹配貸款的風(fēng)險與準(zhǔn)備金，使農(nóng)村信用社的財務(wù)狀況更加真實地反映其貸款風(fēng)險水平。例如，對于正常類貸款，計提比例較低；對于損失類貸款，計提比例則較高。這樣可以確保農(nóng)村信用社在面對不同風(fēng)險的貸款時，有足夠的準(zhǔn)備金來覆蓋潛在的損失，增強其抵御風(fēng)險的能力。2.3推行貸款五級分類的重要性更準(zhǔn)確識別和揭示貸款風(fēng)險：貸款五級分類以風(fēng)險為核心，全面綜合借款人還款能力、還款意愿、經(jīng)營狀況等多方面因素，能夠深入挖掘貸款潛在風(fēng)險。相較于傳統(tǒng)四級分類單純依據(jù)貸款期限判斷，五級分類可提前察覺貸款風(fēng)險。例如，在四級分類中，某企業(yè)貸款未逾期就被歸為正常類，然而該企業(yè)經(jīng)營狀況已惡化，現(xiàn)金流緊張，實際還款能力堪憂。五級分類會依據(jù)這些實際情況將其劃分為關(guān)注類甚至次級類，及時向農(nóng)村信用社發(fā)出風(fēng)險預(yù)警，使信用社能提前采取措施，如增加貸后檢查頻率、要求企業(yè)提供更多擔(dān)保等，降低貸款損失風(fēng)險。滿足監(jiān)管要求與國際接軌：隨著金融市場的國際化發(fā)展，國際上對金融機構(gòu)的風(fēng)險管理和貸款分類標(biāo)準(zhǔn)提出了更高要求。我國監(jiān)管部門積極推動金融機構(gòu)采用貸款五級分類制度，這不僅是符合國內(nèi)監(jiān)管政策的需要，也是與國際金融標(biāo)準(zhǔn)接軌的必然選擇。農(nóng)村信用社作為金融體系的重要組成部分，推行貸款五級分類有助于提升自身合規(guī)水平，更好地適應(yīng)金融市場的監(jiān)管環(huán)境。同時，在國際金融交流與合作中，統(tǒng)一的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)能夠增強金融機構(gòu)之間的信息可比性，促進(jìn)跨境金融業(yè)務(wù)的開展。促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營與競爭力提升：準(zhǔn)確的貸款五級分類為農(nóng)村信用社的信貸決策提供有力支持。信用社可依據(jù)不同風(fēng)險類別的貸款制定差異化信貸政策，優(yōu)化信貸資源配置，提高資金使用效率。例如，對于正常類貸款客戶，簡化審批流程，提高貸款發(fā)放效率，滿足其合理的資金需求；對于關(guān)注類貸款客戶，加強貸后管理，密切監(jiān)控風(fēng)險變化，及時采取風(fēng)險防范措施；對于不良貸款客戶，加大催收力度，積極處置資產(chǎn)，減少損失。通過科學(xué)的貸款分類和管理，農(nóng)村信用社能夠有效控制貸款風(fēng)險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，增強自身的穩(wěn)健經(jīng)營能力。良好的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險管理水平有助于提升農(nóng)村信用社在金融市場中的信譽和形象，吸引更多優(yōu)質(zhì)客戶，增強其市場競爭力。在與其他金融機構(gòu)的競爭中，具備完善貸款分類制度和較強風(fēng)險管理能力的農(nóng)村信用社，能夠更好地滿足客戶需求，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施：農(nóng)村信用社的主要服務(wù)對象是農(nóng)村地區(qū)的農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)，這些經(jīng)濟(jì)主體是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。通過推行貸款五級分類，農(nóng)村信用社能夠更準(zhǔn)確地評估貸款風(fēng)險，將信貸資金投向真正有發(fā)展?jié)摿?、風(fēng)險可控的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體，為農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)等提供有力的資金支持。例如，對于從事特色農(nóng)業(yè)種植、農(nóng)產(chǎn)品加工等具有發(fā)展前景的農(nóng)村企業(yè)，農(nóng)村信用社在準(zhǔn)確評估其貸款風(fēng)險后，給予合理的信貸支持，助力企業(yè)發(fā)展壯大，帶動農(nóng)村就業(yè)和農(nóng)民增收。這有利于促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的繁榮，推動鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施，實現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與農(nóng)村信用社的良性互動發(fā)展。三、我國農(nóng)村信用社貸款五級分類推行現(xiàn)狀3.1推行歷程回顧我國農(nóng)村信用社貸款五級分類的推行是一個逐步探索、實踐與完善的過程，這一歷程與我國金融體制改革的深化以及農(nóng)村金融市場的發(fā)展緊密相連。1997年，我國開始試行貸款五級分類制度，率先在部分國有商業(yè)銀行進(jìn)行試點，旨在借鑒國際先進(jìn)的信貸管理經(jīng)驗，改進(jìn)我國銀行業(yè)的貸款分類方法，提高貸款質(zhì)量評估的準(zhǔn)確性和風(fēng)險防范能力。然而，考慮到農(nóng)村信用社的特殊情況，包括其服務(wù)對象主要是“三農(nóng)”，貸款業(yè)務(wù)具有小額、分散、風(fēng)險高且受自然因素影響大等特點，以及當(dāng)時農(nóng)村信用社自身信貸管理基礎(chǔ)薄弱、人員素質(zhì)參差不齊等問題，農(nóng)村信用社并未立即參與試點。直到2003年12月，銀監(jiān)會印發(fā)《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施方案（試行）》，標(biāo)志著農(nóng)村信用社貸款五級分類工作正式啟動。此次方案的印發(fā)，為農(nóng)村信用社推行貸款五級分類提供了初步的指導(dǎo)框架。江蘇、廣東等地的部分信用社積極響應(yīng)，成為首批試點單位。在試點過程中，這些信用社面臨著諸多挑戰(zhàn)。從思想觀念上看，部分信用社管理層和員工對貸款五級分類的重要性認(rèn)識不足，存在抵觸情緒。他們習(xí)慣了傳統(tǒng)的“一逾兩呆”四級分類方法，認(rèn)為五級分類過于復(fù)雜，增加了工作負(fù)擔(dān)，且擔(dān)心按照五級分類標(biāo)準(zhǔn)，會暴露信用社貸款質(zhì)量不佳的問題，影響信用社的聲譽和經(jīng)營效益。在實際操作中，由于農(nóng)村信用社貸款對象多為農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)，這些客戶財務(wù)制度不健全，信息披露不規(guī)范，信用社難以獲取準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息和非財務(wù)信息，導(dǎo)致貸款五級分類的準(zhǔn)確性受到影響。例如，農(nóng)戶貸款筆數(shù)多、額度小、分布分散，信用社難以全面掌握農(nóng)戶的收入、資產(chǎn)和負(fù)債情況；對于農(nóng)村中小企業(yè)，其財務(wù)報表可能存在虛假信息，信用社缺乏有效的信息核實手段。此外，信貸人員素質(zhì)參差不齊，部分人員缺乏財務(wù)分析、風(fēng)險評估等專業(yè)知識和技能，難以準(zhǔn)確運用貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)對貸款進(jìn)行分類。盡管面臨重重困難，試點信用社仍積極探索，通過加強培訓(xùn)、完善制度、優(yōu)化流程等措施，逐步積累了寶貴的經(jīng)驗。2006年3月22日，銀監(jiān)會下發(fā)《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》，這是農(nóng)村信用社貸款五級分類推行過程中的一個重要里程碑，標(biāo)志著貸款五級分類在全國農(nóng)村信用社全面推開。為確保工作的順利開展，銀監(jiān)會從國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行借調(diào)100名業(yè)務(wù)骨干，指導(dǎo)農(nóng)村信用社貸款五級分類工作，參與分類方案制定、培訓(xùn)授課、巡查和現(xiàn)場指導(dǎo)。農(nóng)村信用社系統(tǒng)也選派2000名左右管理人員到商業(yè)銀行進(jìn)行五級分類學(xué)習(xí)，提高分類技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)。按計劃，銀監(jiān)會在四月底前完成對農(nóng)村信用社3萬名員工貸款五級分類培訓(xùn)，平均每個法人機構(gòu)有一名以上專業(yè)人員接受培訓(xùn)。在全面推行階段，農(nóng)村信用社在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大工作力度。許多信用社成立了專門的貸款五級分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強組織領(lǐng)導(dǎo)；制定詳細(xì)的實施細(xì)則和操作流程，規(guī)范分類工作；加強對信貸人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能；同時，積極完善信貸檔案管理，加強對貸款風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警。通過這些努力，農(nóng)村信用社貸款五級分類工作取得了顯著成效，不良貸款的識別和管理能力得到提升，信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐步改善。自全面推行貸款五級分類以來，農(nóng)村信用社持續(xù)優(yōu)化和完善這一制度。隨著金融科技的發(fā)展，越來越多的農(nóng)村信用社引入信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)貸款五級分類的自動化和智能化。通過大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)手段，信用社能夠更快速、準(zhǔn)確地收集和分析借款人的信息，提高貸款風(fēng)險評估的效率和準(zhǔn)確性。在實際工作中，農(nóng)村信用社不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，根據(jù)市場環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展的變化，適時調(diào)整貸款五級分類的標(biāo)準(zhǔn)和流程，使其更加符合實際情況。一些信用社還加強與外部機構(gòu)的合作，如與專業(yè)的信用評級機構(gòu)合作，借助其專業(yè)力量對貸款風(fēng)險進(jìn)行評估，進(jìn)一步提升貸款五級分類的科學(xué)性和可靠性。3.2取得的成效自2006年在全國農(nóng)村信用社全面推開貸款五級分類以來，經(jīng)過多年的實踐與發(fā)展，農(nóng)村信用社在貸款五級分類推行方面取得了顯著成效，對農(nóng)村信用社的風(fēng)險管理、信貸管理以及整體經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生了積極而深遠(yuǎn)的影響。風(fēng)險揭示更加準(zhǔn)確全面：貸款五級分類以風(fēng)險為核心，通過綜合分析借款人的還款能力、還款意愿、財務(wù)狀況、擔(dān)保情況等多方面因素，能夠更準(zhǔn)確、全面地揭示貸款的風(fēng)險狀況。在傳統(tǒng)的四級分類下，某農(nóng)村信用社的一筆貸款，由于尚未逾期，一直被劃分為正常類貸款。然而，通過深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，借款人的經(jīng)營狀況已嚴(yán)重惡化，財務(wù)指標(biāo)大幅下滑，還款能力明顯不足。按照貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)，該筆貸款應(yīng)被劃分為次級類貸款。這種準(zhǔn)確的風(fēng)險揭示，使農(nóng)村信用社能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患，提前采取措施進(jìn)行風(fēng)險防范和化解。據(jù)統(tǒng)計，自推行貸款五級分類以來，許多農(nóng)村信用社的不良貸款率有不同程度的上升，這并非是貸款質(zhì)量的實際惡化，而是五級分類制度更真實地暴露了貸款的潛在風(fēng)險。通過更準(zhǔn)確的風(fēng)險揭示，農(nóng)村信用社能夠更合理地計提貸款損失準(zhǔn)備金，增強抵御風(fēng)險的能力。以某省農(nóng)村信用社為例，在推行貸款五級分類后的一年內(nèi)，該省農(nóng)村信用社系統(tǒng)根據(jù)五級分類結(jié)果，多計提了貸款損失準(zhǔn)備金數(shù)億元，有效提升了風(fēng)險抵御能力。信貸管理水平顯著提升：貸款五級分類制度的推行，促使農(nóng)村信用社的信貸管理理念和方式發(fā)生了深刻轉(zhuǎn)變。在理念上，從過去單純注重貸款的發(fā)放和收回，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楦幼⒅仫L(fēng)險管理和貸款質(zhì)量的提升。在信貸管理過程中，更加關(guān)注借款人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和還款能力的變化，加強了貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查的全過程管理。在貸前調(diào)查環(huán)節(jié)，信貸人員不再僅僅關(guān)注借款人的基本信息和貸款用途，而是深入了解借款人的經(jīng)營模式、市場前景、財務(wù)狀況等，對借款人的還款能力和風(fēng)險狀況進(jìn)行全面評估。在貸中審查環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照貸款五級分類的標(biāo)準(zhǔn)和要求，對貸款申請進(jìn)行審核，確保貸款發(fā)放的合理性和安全性。在貸后檢查環(huán)節(jié)，加強對借款人的跟蹤監(jiān)測，及時掌握借款人的經(jīng)營變化情況，根據(jù)風(fēng)險狀況及時調(diào)整貸款分類和管理措施。通過這些措施，農(nóng)村信用社的信貸管理更加精細(xì)化、科學(xué)化，信貸資產(chǎn)質(zhì)量得到有效提升。某農(nóng)村信用社通過加強信貸管理，優(yōu)化信貸流程，不良貸款率在推行貸款五級分類后的三年內(nèi)持續(xù)下降，從最初的較高水平降至較低水平，信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善。內(nèi)部風(fēng)險管理機制逐步完善：貸款五級分類為農(nóng)村信用社的內(nèi)部風(fēng)險管理提供了重要的依據(jù)和基礎(chǔ)，推動了內(nèi)部風(fēng)險管理機制的逐步完善。農(nóng)村信用社根據(jù)貸款五級分類結(jié)果，制定了差異化的風(fēng)險管理策略。對于正常類貸款，采取優(yōu)化貸款流程、提高服務(wù)效率等措施，滿足客戶合理的資金需求；對于關(guān)注類貸款，加強貸后管理，密切監(jiān)控風(fēng)險變化，及時采取風(fēng)險防范措施；對于次級、可疑和損失類貸款，加大催收力度，積極采取資產(chǎn)處置、呆賬核銷等措施，減少貸款損失。同時，貸款五級分類結(jié)果也與績效考核、責(zé)任追究等制度緊密結(jié)合，強化了員工的風(fēng)險意識和責(zé)任意識。某農(nóng)村信用社將信貸人員的績效獎金與貸款五級分類結(jié)果掛鉤，對于貸款質(zhì)量高、風(fēng)險控制好的信貸人員給予獎勵，對于貸款出現(xiàn)不良的信貸人員進(jìn)行責(zé)任追究和績效扣減。通過這種方式，有效激勵了信貸人員積極做好貸款風(fēng)險管理工作，提高了員工參與風(fēng)險管理的積極性和主動性。此外，農(nóng)村信用社還借助貸款五級分類，加強了與其他風(fēng)險管理環(huán)節(jié)的協(xié)同配合，如信用風(fēng)險評估、市場風(fēng)險管理、操作風(fēng)險管理等，形成了一個有機的風(fēng)險管理體系，提升了整體風(fēng)險管理能力。與監(jiān)管要求和國際標(biāo)準(zhǔn)接軌：隨著金融市場的不斷發(fā)展和開放，我國金融監(jiān)管部門對農(nóng)村信用社的風(fēng)險管理和貸款分類提出了更高的要求。貸款五級分類制度的推行，使農(nóng)村信用社能夠更好地滿足監(jiān)管要求，提升合規(guī)經(jīng)營水平。在國際上，貸款五級分類是一種被廣泛認(rèn)可和采用的貸款風(fēng)險分類方法。農(nóng)村信用社推行貸款五級分類，有助于與國際金融標(biāo)準(zhǔn)接軌，增強在國際金融市場上的競爭力和認(rèn)可度。在跨境金融業(yè)務(wù)合作中，國外金融機構(gòu)更傾向于與采用國際通用貸款分類標(biāo)準(zhǔn)的金融機構(gòu)合作。農(nóng)村信用社通過推行貸款五級分類，能夠更好地與國際金融機構(gòu)進(jìn)行交流與合作，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提升自身的國際化水平。這也有助于農(nóng)村信用社學(xué)習(xí)借鑒國際先進(jìn)的風(fēng)險管理經(jīng)驗和技術(shù)，進(jìn)一步完善自身的風(fēng)險管理體系，促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展。四、我國農(nóng)村信用社貸款五級分類推行中的問題分析4.1思想認(rèn)識層面農(nóng)村信用社在推行貸款五級分類過程中，思想認(rèn)識層面存在諸多問題，這些問題嚴(yán)重制約了五級分類工作的有效開展和實施效果。從管理層角度來看，部分農(nóng)村信用社的管理層對貸款五級分類工作的重要性認(rèn)識不足，重視程度不夠。長期以來，農(nóng)村信用社習(xí)慣于傳統(tǒng)的“一逾兩呆”四級分類方法，這種方法操作簡單，技術(shù)含量低，使得管理層在思維和行為上難以快速適應(yīng)貸款五級分類這一全新的信貸管理模式。例如，在某農(nóng)村信用社，管理層依然按照四級分類的思維來管理信貸業(yè)務(wù)，認(rèn)為五級分類只是一種形式上的改變，沒有真正意識到五級分類對于風(fēng)險識別和防范的重要性。這種思維定式導(dǎo)致他們在推行五級分類工作時缺乏積極性和主動性，沒有將其作為提升信用社風(fēng)險管理水平的重要舉措來抓。在實際工作中，管理層還存在思想顧慮和畏難情緒。一方面，他們擔(dān)心按照五級分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行貸款分類，會使不良貸款的比例上升，從而影響農(nóng)村信用社的信譽和形象。在金融市場競爭日益激烈的環(huán)境下，農(nóng)村信用社的信譽和形象對于其業(yè)務(wù)拓展和資金籌集至關(guān)重要。某農(nóng)村信用社的管理層擔(dān)心，如果將不良貸款真實地暴露出來，可能會導(dǎo)致儲戶對信用社的信心下降，進(jìn)而影響存款業(yè)務(wù)；也可能會使合作企業(yè)對信用社的實力產(chǎn)生懷疑，減少業(yè)務(wù)合作。另一方面，五級分類實施后，將按照貸款的損失程度計提減值準(zhǔn)備，這會直接影響農(nóng)村信用社的賬面利潤。對于一些追求短期業(yè)績的管理層來說，他們更關(guān)注當(dāng)前的利潤指標(biāo)，擔(dān)心五級分類會使利潤減少，影響自身的考核和晉升。如某信用社為了維持較好的賬面利潤，在貸款分類時存在人為操縱的現(xiàn)象，將一些本應(yīng)劃分為不良貸款的資產(chǎn)分類為正?；蜿P(guān)注類貸款，導(dǎo)致分類結(jié)果失真。信用社員工也存在對貸款五級分類認(rèn)知度不高的問題。據(jù)調(diào)查，部分員工對貸款五級分類的意義和操作程序思想模糊，甚至抱有無所謂的態(tài)度。在一些基層信用社，員工習(xí)慣了傳統(tǒng)的工作方式，對新的五級分類方法存在抵觸情緒。他們認(rèn)為五級分類操作復(fù)雜、繁瑣，大大增加了工作量。而且，由于對五級分類的重要性認(rèn)識不足，他們在工作中缺乏積極性和主動性，只是為了完成任務(wù)而進(jìn)行分類，導(dǎo)致分類工作質(zhì)量不高。如在對農(nóng)戶貸款進(jìn)行分類時，一些信貸員沒有深入了解農(nóng)戶的實際經(jīng)營狀況和還款能力，僅憑主觀判斷進(jìn)行分類，使得分類結(jié)果不能真實反映貸款的風(fēng)險狀況。還有部分員工擔(dān)心準(zhǔn)確分類后，不良貸款上升會影響經(jīng)營業(yè)績，進(jìn)而影響自己的職（崗）位，這種顧慮也使得他們在分類過程中存在敷衍了事的情況。4.2人員素質(zhì)層面4.2.1專業(yè)能力欠缺貸款五級分類要求信貸人員具備較高的專業(yè)能力，能夠準(zhǔn)確分析借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況以及潛在風(fēng)險。然而，目前我國農(nóng)村信用社部分信貸人員在專業(yè)能力方面存在明顯欠缺，這給貸款五級分類工作帶來了諸多困難。在財務(wù)分析能力上，許多信貸人員缺乏系統(tǒng)的財務(wù)知識，難以對借款人的財務(wù)報表進(jìn)行深入分析。農(nóng)村信用社的貸款對象中，有不少農(nóng)村中小企業(yè)，這些企業(yè)的財務(wù)報表雖不規(guī)范，但卻包含了大量反映企業(yè)經(jīng)營狀況和還款能力的關(guān)鍵信息。然而，部分信貸人員看不懂財務(wù)報表，無法準(zhǔn)確計算和分析企業(yè)的償債能力指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等；也不能對企業(yè)的盈利能力指標(biāo)，如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等進(jìn)行有效分析。對于企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，信貸人員同樣缺乏分析能力，無法判斷企業(yè)的現(xiàn)金流入是否足以覆蓋貸款本息的償還。某農(nóng)村信用社的信貸員在對一家農(nóng)村中小企業(yè)的貸款進(jìn)行五級分類時，由于不了解財務(wù)報表分析方法，僅簡單地查看了企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和營業(yè)收入，而忽略了企業(yè)應(yīng)收賬款占比過高、現(xiàn)金流緊張等問題，將該企業(yè)的貸款錯誤地劃分為正常類。后來，該企業(yè)因資金鏈斷裂無法按時償還貸款，才被重新劃分為不良貸款，這不僅影響了貸款五級分類的準(zhǔn)確性，也給農(nóng)村信用社帶來了潛在的損失。在風(fēng)險判斷能力方面，部分信貸人員同樣存在不足。貸款五級分類需要信貸人員綜合考慮多種因素，對貸款風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。但一些信貸人員在實際工作中，主要依賴經(jīng)驗判斷，缺乏科學(xué)的風(fēng)險評估方法和工具。他們對借款人的信用狀況、市場環(huán)境變化、行業(yè)發(fā)展趨勢等因素的分析不夠深入，難以識別潛在的風(fēng)險隱患。在對某農(nóng)戶的貸款進(jìn)行分類時，信貸人員僅根據(jù)該農(nóng)戶過去的還款記錄良好，就將其貸款劃分為正常類，而沒有考慮到該農(nóng)戶所在行業(yè)受到市場價格波動影響較大，且近期市場價格持續(xù)下跌，可能導(dǎo)致農(nóng)戶收入減少，還款能力下降。果不其然，隨著市場價格的進(jìn)一步下跌，該農(nóng)戶的經(jīng)營出現(xiàn)虧損，最終無法按時償還貸款，該筆貸款不得不被重新分類。這種基于經(jīng)驗的簡單判斷，無法及時發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險的變化，導(dǎo)致貸款五級分類的滯后性，增加了農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險。4.2.2知識結(jié)構(gòu)不合理農(nóng)村信用社貸款五級分類工作的有效開展，需要信貸人員具備多元化的知識結(jié)構(gòu)，涵蓋金融、財務(wù)、法律等多個領(lǐng)域。然而，當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸人員的知識結(jié)構(gòu)普遍較為單一，這在很大程度上影響了貸款五級分類工作的質(zhì)量和效率。從金融知識方面來看，雖然信貸人員從事的是金融領(lǐng)域的工作，但部分人員對現(xiàn)代金融理論和知識的掌握不夠深入和全面。他們對金融市場的運行規(guī)律、金融創(chuàng)新產(chǎn)品以及宏觀金融政策的理解存在局限性。在貸款五級分類過程中，無法充分考慮金融市場變化對借款人還款能力的影響。隨著利率市場化的推進(jìn)，市場利率波動頻繁，這會直接影響借款人的融資成本和還款壓力。但一些信貸人員對利率市場化的影響認(rèn)識不足，在對貸款進(jìn)行分類時，沒有將利率波動因素納入考慮范圍，導(dǎo)致分類結(jié)果不能準(zhǔn)確反映貸款的實際風(fēng)險。對于金融創(chuàng)新產(chǎn)品，如供應(yīng)鏈金融、互聯(lián)網(wǎng)金融等，部分信貸人員了解甚少，在面對涉及這些創(chuàng)新業(yè)務(wù)的貸款時，難以準(zhǔn)確評估風(fēng)險，影響了貸款五級分類的準(zhǔn)確性。在財務(wù)知識方面，如前文所述，許多信貸人員缺乏系統(tǒng)的財務(wù)知識，難以對借款人的財務(wù)狀況進(jìn)行深入分析。除了基本的財務(wù)報表分析能力欠缺外，他們對財務(wù)管理、成本核算等方面的知識也較為匱乏。在評估農(nóng)村中小企業(yè)的貸款風(fēng)險時，不能從企業(yè)的財務(wù)管理角度出發(fā)，分析企業(yè)的資金運營效率、成本控制能力等對還款能力的影響。某農(nóng)村中小企業(yè)在貸款期間，由于財務(wù)管理不善，資金周轉(zhuǎn)緩慢，成本過高，導(dǎo)致盈利能力下降。但信貸人員由于缺乏相關(guān)財務(wù)知識，未能及時發(fā)現(xiàn)這些問題，仍將該企業(yè)的貸款劃分為正常類，直到企業(yè)出現(xiàn)還款困難時才意識到問題的嚴(yán)重性。法律知識的不足也是信貸人員知識結(jié)構(gòu)不合理的一個重要表現(xiàn)。在貸款業(yè)務(wù)中，涉及到眾多的法律法規(guī)，如《合同法》《擔(dān)保法》《物權(quán)法》等。信貸人員需要了解這些法律法規(guī)，以確保貸款合同的合法性和有效性，保障農(nóng)村信用社的合法權(quán)益。然而，部分信貸人員對法律知識的掌握不夠扎實，在簽訂貸款合同和辦理擔(dān)保手續(xù)時，可能會出現(xiàn)合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)、擔(dān)保手續(xù)不完善等問題。在辦理抵押擔(dān)保時，由于對《物權(quán)法》中關(guān)于抵押物登記、抵押權(quán)實現(xiàn)等規(guī)定不熟悉，導(dǎo)致抵押手續(xù)存在瑕疵，當(dāng)借款人無法按時償還貸款時，農(nóng)村信用社在行使抵押權(quán)時可能會遇到法律障礙，增加了貸款損失的風(fēng)險。在貸款五級分類過程中，對于涉及法律糾紛的貸款，信貸人員由于缺乏法律知識，難以準(zhǔn)確判斷法律糾紛對貸款風(fēng)險的影響，從而影響分類結(jié)果的準(zhǔn)確性。4.3信息資料層面4.3.1信息失真嚴(yán)重在我國農(nóng)村信用社貸款五級分類推行過程中，信息資料層面存在諸多問題，嚴(yán)重影響了分類的準(zhǔn)確性和有效性，其中信息失真問題尤為突出。許多農(nóng)村信用社的貸款對象中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營企業(yè)占有相當(dāng)比例，而這些企業(yè)普遍存在財務(wù)制度不健全的情況。它們往往報表不齊，財務(wù)信息虛假現(xiàn)象屢見不鮮。某農(nóng)村信用社在對一家鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的貸款進(jìn)行五級分類時，依據(jù)企業(yè)提供的財務(wù)報表，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、盈利能力等指標(biāo)表現(xiàn)良好，貸款似乎風(fēng)險較低，應(yīng)劃分為正常類。然而，經(jīng)過深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)為了獲取貸款，在財務(wù)報表上虛增了資產(chǎn)，隱瞞了大量的負(fù)債，實際的財務(wù)狀況非常糟糕。這種會計報表信息失真的情況，使得農(nóng)村信用社依據(jù)虛假報表進(jìn)行貸款分類，必然導(dǎo)致分類結(jié)果與實際風(fēng)險狀況嚴(yán)重不符，無法真實反映貸款的風(fēng)險程度。對于農(nóng)戶貸款，信用社同樣面臨著信息難以準(zhǔn)確掌握的困境。農(nóng)戶小額信用貸款、短期農(nóng)戶貸款具有筆數(shù)多、額度小的特點，且農(nóng)戶居住分散，點多面廣。農(nóng)村信用社很難全面、準(zhǔn)確地掌握每個借款農(nóng)戶的收入狀況。農(nóng)戶的收入來源多樣，包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收入、打工收入、副業(yè)收入等，且這些收入受自然條件、市場價格波動等因素影響較大，具有不穩(wěn)定性和不確定性。農(nóng)戶的資產(chǎn)和負(fù)債情況也較為復(fù)雜，部分農(nóng)戶的資產(chǎn)可能包括土地、房屋、農(nóng)機具等，但土地的價值評估存在困難，房屋大多沒有產(chǎn)權(quán)證明，難以準(zhǔn)確估值。在負(fù)債方面，除了信用社的貸款，農(nóng)戶可能還存在民間借貸等其他債務(wù)，但這些信息信用社往往難以獲取。某地區(qū)的農(nóng)村信用社在對農(nóng)戶貸款進(jìn)行五級分類時，由于無法準(zhǔn)確了解農(nóng)戶的實際收入和負(fù)債情況，只能根據(jù)農(nóng)戶提供的簡單信息進(jìn)行分類，導(dǎo)致部分貸款分類不準(zhǔn)確。一些實際還款能力較弱的農(nóng)戶，由于信用社對其真實情況掌握不足，貸款仍被劃分為正常類，而一些還款能力較強的農(nóng)戶，可能因為信息誤差被誤劃分為關(guān)注類或其他類別。4.3.2信息收集困難農(nóng)村信用社在收集貸款信息時面臨著重重困難，這極大地阻礙了貸款五級分類工作的順利開展。信貸檔案殘缺是一個普遍存在的問題。部分信貸檔案中缺少借款人、擔(dān)保人的有效證件，這使得信用社在核實借款人身份和擔(dān)保情況時面臨困難。在貸款出現(xiàn)風(fēng)險需要追究擔(dān)保人責(zé)任時，由于缺少有效證件，可能無法準(zhǔn)確找到擔(dān)保人，或者在法律訴訟過程中，因證件缺失導(dǎo)致無法有效主張權(quán)利。一些信貸檔案中還缺少貸前調(diào)查、貸后檢查報告，貸時審查也往往流于形式，存在漏簽、漏章等情況。部分短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村工商業(yè)貸款僅僅簽訂了借款合同及擔(dān)保合同等基本要件，對于企業(yè)的其他重要資料，如財務(wù)分析、會計報表等沒有完整搜集。某農(nóng)村信用社在對一筆農(nóng)村工商業(yè)貸款進(jìn)行五級分類時，由于信貸檔案中缺少企業(yè)近三年的財務(wù)報表和貸后檢查報告，無法準(zhǔn)確了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和還款能力的變化，只能憑借有限的信息進(jìn)行分類，分類結(jié)果的準(zhǔn)確性難以保證。信息渠道不暢也是農(nóng)村信用社面臨的一大難題。農(nóng)村信用社的貸款對象主要是農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)，這些客戶的經(jīng)營活動相對分散，信息來源廣泛且不集中。與大型企業(yè)相比，農(nóng)村中小企業(yè)和農(nóng)戶缺乏規(guī)范的信息披露機制，信用社難以從公開渠道獲取其準(zhǔn)確、完整的信息。農(nóng)村地區(qū)的信息化建設(shè)相對滯后，一些農(nóng)村信用社缺乏有效的信息收集工具和平臺，難以對大量分散的信息進(jìn)行整合和分析。在對農(nóng)戶貸款信息進(jìn)行收集時，信用社主要依靠信貸人員實地走訪，但由于農(nóng)戶居住分散，信貸人員數(shù)量有限，走訪成本高、效率低。而且，部分農(nóng)戶對信用社的信息收集工作存在抵觸情緒，不愿意提供真實、全面的信息，進(jìn)一步增加了信息收集的難度。某農(nóng)村信用社在收集農(nóng)戶貸款信息時，發(fā)現(xiàn)一些農(nóng)戶擔(dān)心提供詳細(xì)信息會導(dǎo)致隱私泄露，或者影響自己的貸款額度和利率，對信貸人員的詢問敷衍了事，使得信用社無法獲取準(zhǔn)確的信息。4.4劃分標(biāo)準(zhǔn)層面4.4.1標(biāo)準(zhǔn)模糊不清我國農(nóng)村信用社貸款五級分類在推行過程中，劃分標(biāo)準(zhǔn)層面存在的問題較為突出，其中標(biāo)準(zhǔn)模糊不清是一個關(guān)鍵問題，嚴(yán)重影響了分類的準(zhǔn)確性和可靠性?，F(xiàn)行的貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)在語言表述上存在較多模糊之處，缺乏明確的量化指標(biāo)，導(dǎo)致在實際操作中，信貸人員難以準(zhǔn)確把握分類尺度。在正常類貸款的定義中，“借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還”，這里的“沒有足夠理由”是一個非常主觀的判斷標(biāo)準(zhǔn)，不同的信貸人員可能有不同的理解。某信貸員在對一筆貸款進(jìn)行分類時，認(rèn)為借款人目前經(jīng)營狀況正常，還款記錄良好，沒有明顯的風(fēng)險跡象，就將其劃分為正常類。然而，另一位信貸員可能會考慮到借款人所在行業(yè)競爭激烈，市場波動較大，雖然目前沒有出現(xiàn)問題，但存在潛在的風(fēng)險，從而對該筆貸款的分類產(chǎn)生疑慮。同樣，在關(guān)注類貸款定義中，“盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素”，“一些”“可能”等詞匯的使用，使得判斷這些不利因素的程度和影響范圍變得困難。對于借款人的或有負(fù)債增加，有的信貸員可能認(rèn)為增加幅度較小，不會對還款產(chǎn)生實質(zhì)性影響，仍將貸款劃分為正常類；而有的信貸員則可能認(rèn)為或有負(fù)債的增加增加了借款人的潛在風(fēng)險，應(yīng)劃分為關(guān)注類。這種模糊的標(biāo)準(zhǔn)還體現(xiàn)在對各類貸款特征描述的詞匯上，如“較大”“極少”“明顯”等。在描述次級類貸款時，提到“借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題”，但對于“明顯問題”的界定并沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)。是財務(wù)指標(biāo)下降到一定程度算明顯問題，還是出現(xiàn)經(jīng)營困難、資金鏈緊張等情況算明顯問題，缺乏具體的量化指標(biāo)和明確的判斷依據(jù)。這使得信貸人員在實際操作中，往往只能憑借自己的主觀經(jīng)驗和判斷來進(jìn)行分類，導(dǎo)致分類結(jié)果的主觀性和隨意性較大。不同信用社之間、同一信用社的不同信貸人員之間，對于同一筆貸款的分類可能存在較大差異，嚴(yán)重影響了貸款五級分類的準(zhǔn)確性和一致性。4.4.2可操作性不強現(xiàn)有貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)在實際操作中存在諸多不便之處，可操作性不強，這也給農(nóng)村信用社貸款五級分類工作的順利開展帶來了阻礙。在實際操作中，五級分類標(biāo)準(zhǔn)在區(qū)分相鄰類別貸款時存在困難。正常類貸款和關(guān)注類貸款之間的界限較為模糊，如前文所述，對于一些存在潛在風(fēng)險但目前還款正常的貸款，很難準(zhǔn)確判斷應(yīng)劃分為正常類還是關(guān)注類。某農(nóng)村企業(yè)的貸款，雖然目前企業(yè)能夠按時償還貸款本息，但近期市場競爭加劇，企業(yè)的市場份額有所下降，經(jīng)營利潤也受到一定影響。這種情況下，該筆貸款究竟應(yīng)劃分為正常類還是關(guān)注類，信貸人員往往難以抉擇。同樣，次級類貸款和可疑類貸款之間，由于都涉及借款人還款能力出現(xiàn)問題，但在損失程度和不確定性的判斷上，缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)，使得信貸人員在分類時容易產(chǎn)生困惑。某借款人的還款能力明顯不足，依靠自身經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，但抵押物的處置情況存在不確定性，此時將該筆貸款劃分為次級類還是可疑類，存在一定的爭議。貸款五級分類需要綜合考慮眾多因素，包括借款人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、還款意愿、擔(dān)保情況等。然而，在實際操作中，要全面準(zhǔn)確地獲取和分析這些因素并非易事。農(nóng)村信用社的貸款對象大多是農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)，這些客戶的經(jīng)營活動相對分散，財務(wù)制度不健全，信息披露不規(guī)范，信用社難以獲取準(zhǔn)確、完整的信息。對于農(nóng)戶貸款，要準(zhǔn)確了解農(nóng)戶的收入來源、支出情況、家庭資產(chǎn)負(fù)債等信息，需要耗費大量的時間和精力，且由于農(nóng)戶居住分散，信息收集難度較大。對于農(nóng)村中小企業(yè)，其財務(wù)報表可能存在虛假信息，信用社在核實信息時缺乏有效的手段，導(dǎo)致在綜合分析這些因素時存在困難，影響了貸款五級分類的準(zhǔn)確性和效率。此外，五級分類標(biāo)準(zhǔn)中對于一些特殊情況的處理缺乏明確的規(guī)定，如涉及法律糾紛的貸款、借款人資產(chǎn)重組的貸款等，在分類時沒有明確的操作指引，使得信貸人員在遇到這些情況時無所適從。4.5外部環(huán)境層面4.5.1社會信用體系不完善當(dāng)前，我國社會信用體系建設(shè)雖取得一定進(jìn)展，但仍存在諸多不完善之處，這對農(nóng)村信用社貸款五級分類產(chǎn)生了顯著的負(fù)面影響。社會信用狀況欠佳，借款人信用意識淡薄是一個突出問題。在農(nóng)村地區(qū)，部分借款人對信用的重要性認(rèn)識不足，缺乏誠信意識，存在逃廢債現(xiàn)象。一些借款人在取得貸款后，不按照合同約定按時償還本息，甚至故意拖欠。某農(nóng)村信用社的一位農(nóng)戶借款人，在貸款到期后，以各種理由推脫還款責(zé)任，聲稱自己經(jīng)營虧損，無力償還貸款。但經(jīng)信用社調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該農(nóng)戶將貸款資金用于非生產(chǎn)性支出，如購買奢侈品等，這種惡意逃廢債的行為嚴(yán)重?fù)p害了信用社的利益。對于企業(yè)借款人，也存在類似情況。一些農(nóng)村中小企業(yè)在面臨經(jīng)營困難時，不是積極尋求解決辦法，而是通過轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、虛假破產(chǎn)等手段逃避債務(wù)。某農(nóng)村企業(yè)在經(jīng)營不善面臨倒閉時，將企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè)，導(dǎo)致信用社的貸款無法收回。這種信用缺失的行為，使得農(nóng)村信用社在進(jìn)行貸款五級分類時，難以準(zhǔn)確判斷借款人的還款意愿和還款能力，增加了貸款風(fēng)險評估的難度，導(dǎo)致貸款分類結(jié)果失真。信用信息共享機制不健全也是制約農(nóng)村信用社貸款五級分類的重要因素。農(nóng)村信用社在進(jìn)行貸款五級分類時，需要全面了解借款人的信用信息，包括其在其他金融機構(gòu)的貸款情況、信用記錄等。然而，目前我國各金融機構(gòu)之間以及金融機構(gòu)與其他相關(guān)部門之間的信用信息共享程度較低。農(nóng)村信用社難以獲取借款人在其他金融機構(gòu)的貸款信息，無法準(zhǔn)確掌握借款人的整體負(fù)債情況。某借款人在農(nóng)村信用社申請貸款時，隱瞞了其在其他銀行的大額貸款，導(dǎo)致信用社在評估其還款能力時出現(xiàn)偏差，將貸款錯誤地劃分為正常類。后來，該借款人因無法償還多家金融機構(gòu)的貸款而逾期，農(nóng)村信用社才發(fā)現(xiàn)其真實的負(fù)債情況，不得不重新調(diào)整貸款分類。此外，金融機構(gòu)與工商、稅務(wù)、法院等部門之間的信息共享也存在障礙。農(nóng)村信用社無法及時獲取借款人的工商登記信息、納稅情況以及涉訴信息等，這些信息對于判斷借款人的經(jīng)營狀況和信用風(fēng)險至關(guān)重要。某企業(yè)在工商部門被列入經(jīng)營異常名錄，且存在稅務(wù)違法行為，但農(nóng)村信用社由于未與工商、稅務(wù)部門實現(xiàn)信息共享，對此并不知情，仍然向該企業(yè)發(fā)放了貸款。當(dāng)該企業(yè)出現(xiàn)還款困難時，信用社才發(fā)現(xiàn)其存在諸多問題，此時貸款已面臨較大風(fēng)險。4.5.2政策支持不足在我國農(nóng)村信用社貸款五級分類推行過程中，政策支持不足的問題較為突出，嚴(yán)重制約了五級分類工作的順利開展和有效實施。財政政策方面，農(nóng)村信用社在貸款五級分類后，按照規(guī)定需要根據(jù)不同類別的貸款計提相應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備金。然而，目前財政對農(nóng)村信用社貸款損失準(zhǔn)備金的稅收優(yōu)惠政策力度不足。計提貸款損失準(zhǔn)備金會增加農(nóng)村信用社的成本支出，減少其利潤。在沒有足夠財政政策支持的情況下，農(nóng)村信用社為了維持利潤，可能會在貸款五級分類過程中存在人為操縱的情況，故意降低不良貸款的認(rèn)定比例，導(dǎo)致分類結(jié)果不能真實反映貸款風(fēng)險。某農(nóng)村信用社為了減少貸款損失準(zhǔn)備金的計提，在貸款五級分類時，將一些本應(yīng)劃分為次級類的貸款劃分為關(guān)注類，從而降低了不良貸款率。這種做法不僅掩蓋了貸款的真實風(fēng)險，也削弱了農(nóng)村信用社抵御風(fēng)險的能力。會計政策也存在不配套的問題。貸款五級分類要求農(nóng)村信用社能夠準(zhǔn)確核算貸款的風(fēng)險狀況和價值。但現(xiàn)行的會計政策在貸款減值準(zhǔn)備的計提方法、貸款利息收入的確認(rèn)等方面，與貸款五級分類的要求存在一定差異。在貸款減值準(zhǔn)備計提方法上，會計政策規(guī)定的計提方法可能不夠靈活，不能充分反映貸款的實際風(fēng)險程度。按照會計政策規(guī)定，某農(nóng)村信用社對一筆貸款按照固定比例計提減值準(zhǔn)備，而該貸款的借款人經(jīng)營狀況已經(jīng)發(fā)生重大變化，實際風(fēng)險明顯增加，但由于會計政策的限制，信用社無法及時調(diào)整減值準(zhǔn)備的計提金額，導(dǎo)致會計信息不能準(zhǔn)確反映貸款的風(fēng)險狀況。在貸款利息收入確認(rèn)方面，會計政策可能過于注重形式，而忽視了貸款的實際風(fēng)險。某農(nóng)村信用社在貸款五級分類后，發(fā)現(xiàn)一筆貸款的借款人還款能力出現(xiàn)問題，貸款存在較大風(fēng)險。但按照現(xiàn)行會計政策，只要借款人未逾期還款，信用社仍將該筆貸款的利息確認(rèn)為收入，這使得信用社的財務(wù)報表不能真實反映貸款的潛在風(fēng)險，影響了投資者和監(jiān)管部門對信用社經(jīng)營狀況的判斷。稅收政策同樣對農(nóng)村信用社貸款五級分類支持不足。目前，農(nóng)村信用社在貸款五級分類后，面臨著較高的稅收負(fù)擔(dān)。對于貸款損失準(zhǔn)備金的稅前扣除，稅收政策存在諸多限制，使得農(nóng)村信用社不能充分享受稅收優(yōu)惠。某農(nóng)村信用社按照貸款五級分類結(jié)果計提了大量的貸款損失準(zhǔn)備金，但由于稅收政策規(guī)定的稅前扣除比例較低，信用社需要對超出扣除比例的部分繳納所得稅，這增加了信用社的經(jīng)營成本。對于不良貸款的處置，稅收政策也缺乏相應(yīng)的優(yōu)惠措施。農(nóng)村信用社在處置不良貸款時，如通過拍賣抵押物、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式收回資金，需要繳納較高的稅費，這降低了信用社處置不良貸款的積極性，也增加了不良貸款的處置成本，不利于農(nóng)村信用社及時化解貸款風(fēng)險。五、案例分析5.1案例選取與介紹為深入探究我國農(nóng)村信用社貸款五級分類推行中存在的問題，本研究選取了具有代表性的A農(nóng)村信用社作為案例研究對象。A農(nóng)村信用社位于我國中部某農(nóng)業(yè)大省，成立于20世紀(jì)50年代，長期以來致力于為當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)提供金融服務(wù)，在當(dāng)?shù)剞r(nóng)村金融市場占據(jù)重要地位。A農(nóng)村信用社服務(wù)區(qū)域內(nèi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)較為單一，主要以傳統(tǒng)種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)為主。農(nóng)戶貸款需求呈現(xiàn)小額、分散的特點，用于購買種子、化肥、農(nóng)藥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料以及養(yǎng)殖飼料、幼崽等。農(nóng)村中小企業(yè)則多集中在農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)資銷售等行業(yè)，規(guī)模較小，資金實力相對薄弱。A農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)范圍涵蓋存款、貸款、結(jié)算、代收代付等多種金融服務(wù)，其中貸款業(yè)務(wù)是其核心業(yè)務(wù)之一，貸款對象主要包括農(nóng)戶、農(nóng)村個體工商戶和農(nóng)村中小企業(yè)。A農(nóng)村信用社貸款五級分類推行過程歷經(jīng)多個階段。在2003年銀監(jiān)會印發(fā)《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施方案（試行）》后，A農(nóng)村信用社便開始積極籌備推行貸款五級分類工作。由于缺乏經(jīng)驗和專業(yè)知識，在初期面臨諸多困難。思想認(rèn)識層面，部分管理層和員工對貸款五級分類的重要性認(rèn)識不足，認(rèn)為傳統(tǒng)的四級分類方法已能滿足日常工作需求，對五級分類存在抵觸情緒。在培訓(xùn)過程中，一些員工參與積極性不高，敷衍了事。信息資料層面，信用社的貸款客戶多為農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)，這些客戶財務(wù)制度不健全，信息披露不規(guī)范。許多農(nóng)戶無法提供準(zhǔn)確的收入證明和資產(chǎn)負(fù)債信息，農(nóng)村中小企業(yè)的財務(wù)報表存在虛假信息、數(shù)據(jù)不完整等問題，導(dǎo)致信用社在收集和整理貸款信息時困難重重。劃分標(biāo)準(zhǔn)層面，由于五級分類標(biāo)準(zhǔn)較為模糊，缺乏明確的量化指標(biāo)，信貸人員在實際操作中難以準(zhǔn)確把握分類尺度。對于一些存在潛在風(fēng)險但目前還款正常的貸款，難以判斷應(yīng)劃分為正常類還是關(guān)注類，不同信貸人員的分類結(jié)果存在較大差異。隨著時間的推移，A農(nóng)村信用社逐步加大推行力度。組織多次內(nèi)部培訓(xùn)，邀請專家進(jìn)行授課，提高員工對貸款五級分類的認(rèn)識和操作技能。加強與當(dāng)?shù)卣块T、工商行政管理部門、稅務(wù)部門等的合作，拓寬信息收集渠道，努力獲取更全面、準(zhǔn)確的貸款客戶信息。制定詳細(xì)的貸款五級分類操作細(xì)則，明確各類貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，減少信貸人員的主觀隨意性。在2006年銀監(jiān)會下發(fā)《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》后，A農(nóng)村信用社進(jìn)一步完善貸款五級分類工作，按照指引要求，對貸款分類結(jié)果進(jìn)行全面梳理和調(diào)整。在推行過程中，A農(nóng)村信用社也在不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，根據(jù)實際情況對推行策略和方法進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。5.2案例中暴露出的問題剖析通過對A農(nóng)村信用社貸款五級分類推行案例的深入分析，可以清晰地看出其在多個層面存在的問題，這些問題也反映了我國農(nóng)村信用社在推行貸款五級分類過程中的共性難題。在思想認(rèn)識層面，A農(nóng)村信用社部分管理層和員工對貸款五級分類的重要性認(rèn)識不足，存在抵觸情緒。這主要源于對傳統(tǒng)四級分類方法的依賴以及對新制度帶來的潛在影響的擔(dān)憂。傳統(tǒng)四級分類方法操作簡單，長期的使用使得信用社人員在思維和行為上形成了定式，難以迅速適應(yīng)貸款五級分類這一復(fù)雜且全新的信貸管理模式。管理層擔(dān)心按照五級分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行貸款分類，會使不良貸款比例上升，進(jìn)而影響信用社的信譽和形象，在金融市場競爭激烈的環(huán)境下，這可能導(dǎo)致儲戶信心下降和業(yè)務(wù)合作減少。五級分類實施后，按貸款損失程度計提減值準(zhǔn)備會影響賬面利潤，這對于追求短期業(yè)績的管理層來說，是一個重要的顧慮。員工則認(rèn)為五級分類操作復(fù)雜、繁瑣，增加了工作量，且擔(dān)心準(zhǔn)確分類后不良貸款上升會影響自身職（崗）位。這種思想認(rèn)識上的偏差，導(dǎo)致在推行貸款五級分類時，管理層缺乏積極推動的動力，員工在執(zhí)行過程中敷衍了事，嚴(yán)重影響了分類工作的質(zhì)量和效果。人員素質(zhì)層面的問題也十分突出。信貸人員專業(yè)能力欠缺，在財務(wù)分析能力上，許多信貸人員缺乏系統(tǒng)的財務(wù)知識，無法對借款人的財務(wù)報表進(jìn)行深入分析。對于農(nóng)村中小企業(yè)的財務(wù)報表，他們難以準(zhǔn)確計算償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)以及分析現(xiàn)金流量狀況，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確判斷企業(yè)的還款能力。在風(fēng)險判斷能力方面，部分信貸人員主要依賴經(jīng)驗判斷，缺乏科學(xué)的風(fēng)險評估方法和工具。他們對借款人的信用狀況、市場環(huán)境變化、行業(yè)發(fā)展趨勢等因素分析不夠深入，難以識別潛在的風(fēng)險隱患。在對某農(nóng)戶貸款進(jìn)行分類時，僅依據(jù)過去還款記錄良好就將其劃分為正常類，而未考慮到市場價格波動對農(nóng)戶經(jīng)營的影響，最終導(dǎo)致貸款分類不準(zhǔn)確。此外，信貸人員知識結(jié)構(gòu)不合理，金融、財務(wù)、法律等方面知識不足。對現(xiàn)代金融理論和知識掌握不深入，無法充分考慮金融市場變化對借款人還款能力的影響；缺乏系統(tǒng)的財務(wù)知識，難以從財務(wù)管理角度評估企業(yè)還款能力；法律知識不足，在簽訂貸款合同和辦理擔(dān)保手續(xù)時可能出現(xiàn)問題，影響信用社合法權(quán)益。信息資料層面，A農(nóng)村信用社面臨信息失真嚴(yán)重和信息收集困難的問題。許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營企業(yè)財務(wù)制度不健全，報表不齊，財務(wù)信息虛假現(xiàn)象普遍。某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為獲取貸款，在財務(wù)報表上虛增資產(chǎn)、隱瞞負(fù)債，導(dǎo)致信用社依據(jù)虛假報表進(jìn)行貸款分類，結(jié)果與實際風(fēng)險狀況嚴(yán)重不符。對于農(nóng)戶貸款，由于農(nóng)戶居住分散、收入來源多樣且不穩(wěn)定，信用社難以準(zhǔn)確掌握其收入、資產(chǎn)和負(fù)債情況。在信息收集方面，信貸檔案殘缺，缺少借款人、擔(dān)保人有效證件以及貸前調(diào)查、貸后檢查報告等重要資料。信息渠道不暢，農(nóng)村信用社難以從公開渠道獲取貸款對象準(zhǔn)確、完整的信息，且缺乏有效的信息收集工具和平臺，信貸人員實地走訪收集信息成本高、效率低，部分農(nóng)戶還存在抵觸情緒，不愿意提供真實、全面的信息。劃分標(biāo)準(zhǔn)層面，貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)模糊不清，缺乏明確的量化指標(biāo)。在正常類貸款和關(guān)注類貸款的定義中，“沒有足夠理由”“存在一些可能”等模糊表述，使得信貸人員在判斷貸款分類時主觀性和隨意性較大。對于借款人的或有負(fù)債增加、經(jīng)營利潤下降等情況，不同信貸人員可能有不同的理解，導(dǎo)致分類結(jié)果存在差異。在區(qū)分相鄰類別貸款時，如正常類與關(guān)注類、次級類與可疑類之間，界限模糊，難以準(zhǔn)確判斷。貸款五級分類需要綜合考慮眾多因素，但由于貸款對象信息不規(guī)范、難以獲取，使得在實際操作中全面準(zhǔn)確地獲取和分析這些因素變得困難。對于涉及法律糾紛、資產(chǎn)重組等特殊情況的貸款，缺乏明確的操作指引，信貸人員在分類時無所適從。外部環(huán)境層面，社會信用體系不完善對A農(nóng)村信用社貸款五級分類產(chǎn)生了負(fù)面影響。社會信用狀況欠佳，借款人信用意識淡薄，逃廢債現(xiàn)象時有發(fā)生。部分農(nóng)戶和企業(yè)在取得貸款后，不按時償還本息，甚至故意拖欠。某農(nóng)戶將貸款資金用于非生產(chǎn)性支出，拒絕還款；某企業(yè)在經(jīng)營困難時通過轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃避債務(wù)。信用信息共享機制不健全，信用社難以獲取借款人在其他金融機構(gòu)的貸款信息以及與工商、稅務(wù)、法院等部門的相關(guān)信息，導(dǎo)致在評估借款人還款能力和信用風(fēng)險時出現(xiàn)偏差。政策支持不足也是一個重要問題。財政政策對農(nóng)村信用社貸款損失準(zhǔn)備金的稅收優(yōu)惠政策力度不足，會計政策在貸款減值準(zhǔn)備計提方法、貸款利息收入確認(rèn)等方面與貸款五級分類要求不配套，稅收政策對不良貸款處置缺乏優(yōu)惠措施。這些政策問題增加了信用社的經(jīng)營成本，影響了其貸款五級分類工作的積極性和準(zhǔn)確性。5.3經(jīng)驗與教訓(xùn)總結(jié)A農(nóng)村信用社在貸款五級分類推行過程中積累了豐富的經(jīng)驗，同時也留下了深刻的教訓(xùn)，這些經(jīng)驗和教訓(xùn)對其他農(nóng)村信用社具有重要的參考價值。從成功經(jīng)驗來看，加強培訓(xùn)是關(guān)鍵舉措。A農(nóng)村信用社多次組織內(nèi)部培訓(xùn)，邀請專家授課，顯著提升了員工對貸款五級分類的認(rèn)識和操作技能。其他信用社可借鑒這一做法，定期開展專業(yè)培訓(xùn)，不僅針對貸款五級分類的標(biāo)準(zhǔn)和流程，還應(yīng)涵蓋金融知識、財務(wù)分析、風(fēng)險評估等相關(guān)領(lǐng)域。通過系統(tǒng)培訓(xùn)，幫助信貸人員深入理解貸款五級分類的重要性，掌握科學(xué)的分類方法和技能，提高其專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。積極拓展信息收集渠道也是重要經(jīng)驗。A農(nóng)村信用社通過與當(dāng)?shù)卣块T、工商行政管理部門、稅務(wù)部門等合作，拓寬了信息收集渠道，獲取了更全面、準(zhǔn)確的貸款客戶信息。這為其他信用社提供了思路，應(yīng)加強與外部機構(gòu)的合作，建立穩(wěn)定的信息共享機制。與政府部門合作，獲取農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)的基本信息、政策扶持情況等；與工商、稅務(wù)部門合作，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、納稅情況等。利用現(xiàn)代信息技術(shù)，搭建信息收集平臺，提高信息收集的效率和準(zhǔn)確性。完善內(nèi)部管理制度同樣不可或缺。A農(nóng)村信用社制定了詳細(xì)的貸款五級分類操作細(xì)則，明確各類貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，減少了信貸人員的主觀隨意性。同時，建立了嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督和考核機制，對貸款五級分類工作進(jìn)行定期檢查和評估，確保分類結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。其他信用社應(yīng)完善內(nèi)部管理制度，制定符合自身實際情況的貸款五級分類操作流程和標(biāo)準(zhǔn)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。加強內(nèi)部監(jiān)督，建立定期檢查和抽查制度，對分類工作中的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。將貸款五級分類工作納入績效考核體系，激勵員工積極做好分類工作。然而，A農(nóng)村信用社在推行過程中也暴露出諸多問題，為其他信用社提供了教訓(xùn)。思想認(rèn)識不到位帶來了嚴(yán)重的負(fù)面影響。部分管理層和員工對貸款五級分類的抵觸情緒和錯誤認(rèn)識，阻礙了分類工作的順利開展。其他信用社應(yīng)引以為戒，加強思想教育，提高全體員工對貸款五級分類重要性的認(rèn)識。管理層要樹立正確的風(fēng)險管理理念，積極推動貸款五級分類工作，為員工樹立榜樣。通過宣傳教育，讓員工認(rèn)識到貸款五級分類不僅是監(jiān)管要求，更是提升信用社風(fēng)險管理水平、保障自身利益的重要手段。人員素質(zhì)不足是需要重視的教訓(xùn)。信貸人員專業(yè)能力欠缺和知識結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致貸款分類不準(zhǔn)確，增加了信貸風(fēng)險。其他信用社應(yīng)注重人才培養(yǎng)和引進(jìn)，提高信貸人員的整體素質(zhì)。加強對現(xiàn)有信貸人員的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，鼓勵他們參加各類專業(yè)考試和培訓(xùn)課程，提升金融、財務(wù)、法律等方面的知識水平。引進(jìn)具有豐富經(jīng)驗和專業(yè)知識的人才，充實信貸隊伍，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。信息管理不善也是重要教訓(xùn)。信息失真和信息收集困難嚴(yán)重影響了貸款五級分類的準(zhǔn)確性。其他信用社應(yīng)加強信息管理，建立健全信息核實機制，確保貸款客戶信息的真實性和準(zhǔn)確性。規(guī)范信息收集流程，明確信息收集的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，提高信息收集的質(zhì)量。利用信息技術(shù)，建立完善的信貸信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的集中管理和共享，提高信息的利用效率。劃分標(biāo)準(zhǔn)不明確和外部環(huán)境不完善同樣值得關(guān)注。貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)的模糊性和政策支持的不足，給分類工作帶來了困難。其他信用社應(yīng)積極參與行業(yè)交流，向監(jiān)管部門反映問題，推動貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)的細(xì)化和完善。關(guān)注政策動態(tài)，積極爭取政策支持，為貸款五級分類工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。六、解決我國農(nóng)村信用社貸款五級分類推行問題的對策建議6.1加強思想建設(shè)，提高重視程度農(nóng)村信用社貸款五級分類工作的有效推行，離不開思想層面的高度重視和正確認(rèn)識。為此，需從多個角度加強思想建設(shè)，轉(zhuǎn)變觀念，提高全體人員對貸款五級分類的重視程度。加大宣傳教育力度：通過多種渠道和形式，廣泛宣傳貸款五級分類制度的重要性和必要性。利用內(nèi)部培訓(xùn)、專題講座、宣傳欄、內(nèi)部刊物等方式，深入解讀貸款五級分類對農(nóng)村信用社風(fēng)險管理、穩(wěn)健經(jīng)營以及服務(wù)“三農(nóng)”的重要意義。邀請專家學(xué)者或監(jiān)管部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行授課，結(jié)合實際案例，向員工詳細(xì)講解貸款五級分類在識別風(fēng)險、防范損失、優(yōu)化信貸資源配置等方面的積極作用。某農(nóng)村信用社通過舉辦多次貸款五級分類專題講座，邀請金融領(lǐng)域?qū)＜曳治霎?dāng)前金融市場形勢下貸款五級分類的重要性，并結(jié)合本社實際案例，深入淺出地講解分類標(biāo)準(zhǔn)和方法，使員工對貸款五級分類有了更深刻的認(rèn)識。在內(nèi)部刊物上開設(shè)專欄，定期刊登貸款五級分類的相關(guān)知識、政策解讀和成功經(jīng)驗分享，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍，提高員工對貸款五級分類的關(guān)注度和認(rèn)同感。加強政策解讀與引導(dǎo)：管理層要積極發(fā)揮引領(lǐng)作用，組織員工深入學(xué)習(xí)國家關(guān)于貸款五級分類的政策法規(guī)和監(jiān)管要求。通過政策解讀，讓員工明白貸款五級分類是金融行業(yè)發(fā)展的必然趨勢，是農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營的重要體現(xiàn)。在學(xué)習(xí)過程中，鼓勵員工提出疑問和困惑，管理層及時給予解答和指導(dǎo)，確保員工準(zhǔn)確理解政策內(nèi)涵。針對部分員工對貸款五級分類可能影響信用社利潤和自身利益的擔(dān)憂，管理層要進(jìn)行耐心細(xì)致的引導(dǎo)。解釋貸款五級分類雖然在短期內(nèi)可能會使不良貸款暴露，影響賬面利潤，但從長期來看，能夠真實反映貸款風(fēng)險狀況，有助于信用社及時采取措施防范和化解風(fēng)險，保障信用社的穩(wěn)健經(jīng)營，進(jìn)而維護(hù)員工的長遠(yuǎn)利益。某農(nóng)村信用社管理層組織全體員工召開政策解讀會議，詳細(xì)講解貸款五級分類政策，并對員工提出的問題進(jìn)行一一解答。針對員工對利潤影響的擔(dān)憂，管理層通過數(shù)據(jù)分析和案例對比，說明貸款五級分類對信用社長期發(fā)展的積極影響，消除了員工的顧慮。樹立正確的風(fēng)險管理理念：農(nóng)村信用社要將風(fēng)險管理理念貫穿于全體員工的日常工作中，使員工認(rèn)識到貸款五級分類是風(fēng)險管理的重要手段。通過培訓(xùn)、考核等方式，引導(dǎo)員工從傳統(tǒng)的以貸款發(fā)放為中心的觀念向以風(fēng)險管理為中心的觀念轉(zhuǎn)變。將貸款五級分類工作納入績效考核體系，與員工的薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極主動地參與貸款五級分類工作。某農(nóng)村信用社制定了詳細(xì)的績效考核指標(biāo)，將貸款五級分類的準(zhǔn)確性、及時性以及對風(fēng)險的識別和防范能力等納入考核范圍。對于在貸款五級分類工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，給予表彰和獎勵；對于工作不力的員工，進(jìn)行批評和問責(zé)。通過這種方式，激發(fā)了員工的積極性和責(zé)任感，提高了員工對貸款五級分類工作的重視程度。6.2提升人員素質(zhì)，打造專業(yè)隊伍提升人員素質(zhì)、打造專業(yè)隊伍是解決農(nóng)村信用社貸款五級分類推行問題的關(guān)鍵舉措。通過加強培訓(xùn)、引進(jìn)人才等多種方式，全面提高信貸人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，為貸款五級分類工作提供有力的人力支持。強化專業(yè)培訓(xùn)：農(nóng)村信用社應(yīng)制定系統(tǒng)全面的培訓(xùn)計劃，定期組織信貸人員參加貸款五級分類專業(yè)培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容不僅要涵蓋貸款五級分類的標(biāo)準(zhǔn)、流程和操作方法，還要包括金融知識、財務(wù)分析、風(fēng)險評估等相關(guān)領(lǐng)域的知識。在財務(wù)分析培訓(xùn)中，邀請專業(yè)的財務(wù)專家，詳細(xì)講解財務(wù)報表的分析方法，如如何解讀資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，如何計算和分析償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)以及營運能力指標(biāo)等，使信貸人員能夠準(zhǔn)確把握借款人的財務(wù)狀況。對于風(fēng)險評估，培訓(xùn)人員要介紹各種風(fēng)險評估模型和方法，如信用評分模型、KMV模型等，以及如何結(jié)合定性分析和定量分析，對貸款風(fēng)險進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的評估。采用多樣化的培訓(xùn)方式，提高培訓(xùn)效果。除了傳統(tǒng)的課堂講授外，還可以結(jié)合案例分析、模擬操作、小組討論等方式，讓信貸人員在實踐中加深對知識的理解和掌握。組織信貸人員對實際發(fā)生的貸款案例進(jìn)行深入分析，討論如何運用貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)對這些案例進(jìn)行分類，分析分類過程中可能遇到的問題及解決方法。開展模擬操作培訓(xùn)，設(shè)置各種貸款場景，讓信貸人員在模擬環(huán)境中進(jìn)行貸款五級分類操作，提高其實際操作能力。建立培訓(xùn)考核機制，對信貸人員的培訓(xùn)效果進(jìn)行評估和考核?？己藘?nèi)容包括理論知識、實際操作能力等方面。對于考核優(yōu)秀的信貸人員，給予一定的獎勵，如獎金、晉升機會等；對于考核不合格的信貸人員，要求其參加補考或重新培訓(xùn)，直到考核合格為止。通過考核機制，激勵信貸人員積極參加培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)。引進(jìn)專業(yè)人才：農(nóng)村信用社應(yīng)加大對專業(yè)人才的引進(jìn)力度，充實信貸隊伍。制定具有吸引力的人才引進(jìn)政策，吸引金融、財務(wù)、風(fēng)險管理等專業(yè)的高校畢業(yè)生和具有豐富經(jīng)驗的專業(yè)人才加入農(nóng)村信用社。提供具有競爭力的薪酬待遇和良好的職業(yè)發(fā)展空間，為人才的成長和發(fā)展創(chuàng)造有利條件。加強與高校的合作，建立實習(xí)基地，吸引高校學(xué)生到農(nóng)村信用社實習(xí)，為人才引進(jìn)奠定基礎(chǔ)。通過實習(xí)，讓學(xué)生了解農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)和工作環(huán)境，同時也讓農(nóng)村信用社發(fā)現(xiàn)和選拔優(yōu)秀人才。對于引進(jìn)的專業(yè)人才，要進(jìn)行合理的崗位安排，充分發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢。將具有財務(wù)專業(yè)背景的人才安排在信貸審批、風(fēng)險評估等崗位，讓他們運用專業(yè)知識，提高貸款五級分類的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。加強對引進(jìn)人才的培養(yǎng)和管理，幫助他們盡快適應(yīng)農(nóng)村信用社的工作環(huán)境和業(yè)務(wù)要求，促進(jìn)其與現(xiàn)有員工的融合。鼓勵自主學(xué)習(xí)：農(nóng)村信用社應(yīng)營造良好的學(xué)習(xí)氛圍，