公司專項資金使用管理辦法第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司專項資金（以下簡稱“專項資金”）的管理，明確資金使用的范圍、流程和責任，確保資金安全、高效、合規(guī)使用，提高資金使用效益，防范財務風險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務管理制度，特制定本辦法。第二條定義本辦法所稱專項資金，是指公司為特定項目、特定業(yè)務或特定目標而專門設(shè)立并具有指定用途的資金。其來源包括但不限于公司自有資金專項劃撥、特定融資、政府補助、以及其他具有專項用途的資金。第三條適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司（若有）對各類專項資金的申請、審批、使用、核算、監(jiān)督、審計及績效評價等管理活動。凡涉及專項資金的立項、撥付、使用和管理，均須遵守本辦法規(guī)定。第四條管理原則專項資金的管理和使用，應當遵循以下基本原則：1.專款專用、單獨核算原則：專項資金必須用于指定項目和用途，嚴格區(qū)分于公司日常運營資金，單獨核算，確保資金流向清晰、賬目可查。2.預算控制、總額包干原則：專項資金實行預算管理，項目預算一經(jīng)批準，原則上不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應按原審批程序報批。3.權(quán)責明確、規(guī)范審批原則：明確各部門在專項資金管理中的職責權(quán)限，建立規(guī)范的申請、審批、撥付、使用和報銷流程，確保各項手續(xù)完備、程序合規(guī)。4.講求績效、追蹤問效原則：專項資金的使用應注重經(jīng)濟效益和社會效益，建立健全績效評價機制，對資金使用情況和項目實施效果進行追蹤問效與考核評估。第二章管理機構(gòu)與職責第五條決策機構(gòu)公司總經(jīng)理辦公會（或董事會，根據(jù)公司實際情況確定）是專項資金管理的最高決策機構(gòu)，負責審批專項資金的年度總預算、重大項目的立項及資金安排、以及其他需集體決策的重大事項。第六條管理部門財務部是專項資金的歸口管理部門，主要職責包括：1.貫徹執(zhí)行國家及公司有關(guān)專項資金管理的法規(guī)政策和制度；2.組織編制公司專項資金年度預算草案，匯總審核各部門專項資金申請；3.負責專項資金的統(tǒng)一核算、資金調(diào)度與撥付；4.監(jiān)督檢查專項資金的使用情況，參與項目的績效評價；5.協(xié)助相關(guān)部門辦理專項資金的申請、驗收等工作。第七條項目實施部門（或申請部門）各業(yè)務部門作為專項資金的具體申請和使用部門（以下簡稱“項目部門”），其主要職責包括：1.根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和實際需求，提出專項資金立項申請，并負責項目可行性研究報告的編制；2.負責編制項目專項資金詳細預算，明確資金的具體用途；3.嚴格按照批準的預算和規(guī)定用途組織項目實施和資金使用，確保項目進度和質(zhì)量；4.負責項目實施過程中的日常管理、原始憑證的收集整理、費用報銷，并接受財務部門的指導和監(jiān)督；5.項目完成后，及時組織項目驗收，編制項目決算報告和績效自評報告。第八條監(jiān)督與審計部門公司審計部（或指定的監(jiān)督部門）負責對專項資金的管理和使用情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并對重大違規(guī)行為進行報告。第三章專項資金的申請與審批第九條項目立項與申請項目部門根據(jù)工作需要，如需申請專項資金，應首先進行充分的項目調(diào)研和可行性論證，填寫《專項資金立項申請書》，詳細說明項目背景、實施目的、主要內(nèi)容、預期目標、實施周期、預算金額、資金來源、經(jīng)濟效益及社會效益分析等，并附相關(guān)證明材料，按程序報送財務部。第十條預算編制與審核1.專項資金預算應根據(jù)項目的具體內(nèi)容和實施計劃進行編制，預算編制應做到依據(jù)充分、內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、支出合理。2.項目部門編制的專項資金預算，須經(jīng)部門負責人審核簽字后，報送財務部。財務部對預算的合規(guī)性、合理性、完整性進行初步審核。3.對于重大或復雜的項目，財務部可組織相關(guān)部門進行聯(lián)合評審。第十一條審批程序1.財務部將審核通過的專項資金立項申請及預算方案，按審批權(quán)限逐級上報審批。2.審批權(quán)限劃分：（1）單筆或單項項目資金在一定金額以下的，由公司分管領(lǐng)導審批；（2）單筆或單項項目資金超過一定金額的，須報請總經(jīng)理辦公會（或董事會）審議批準。具體審批權(quán)限標準由公司根據(jù)實際情況另行制定并嵌入審批流程。3.經(jīng)批準的專項資金項目及預算，由財務部下達至項目部門執(zhí)行。第十二條預算調(diào)整專項資金預算一經(jīng)批準，原則上不得隨意調(diào)整。因項目實施條件發(fā)生重大變化或出現(xiàn)不可預見因素，確需調(diào)整預算的，項目部門應提交《專項資金預算調(diào)整申請書》，詳細說明調(diào)整理由、調(diào)整金額及調(diào)整后的預算明細，按原審批程序報批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整。第四章專項資金的使用與核算第十三條資金撥付1.財務部根據(jù)批準的項目預算和項目實施進度，按照公司資金支付管理規(guī)定辦理專項資金撥付手續(xù)。2.項目部門在申請資金撥付時，應提供符合規(guī)定的付款依據(jù)，如合同、發(fā)票、進度報告等。3.專項資金原則上應直接支付給最終供應商或勞務提供方，減少中間環(huán)節(jié)。第十四條資金使用范圍專項資金應嚴格按照批準的預算和規(guī)定的用途使用，主要用于與項目直接相關(guān)的支出，如設(shè)備購置、材料采購、勞務費用、技術(shù)服務、差旅費、培訓費等。嚴禁挪作他用，不得用于發(fā)放職工福利、獎金、津貼，不得用于一般性辦公經(jīng)費等與項目無關(guān)的支出。第十五條費用報銷項目部門在發(fā)生與專項資金相關(guān)的費用時，應按照公司費用報銷管理規(guī)定和專項資金預算，及時辦理報銷手續(xù)。報銷時須提供合法、合規(guī)、真實、完整的原始憑證，由項目負責人審核簽字后，按財務審批流程報批。財務部對報銷憑證的合規(guī)性、與預算的一致性進行審核。第十六條單獨核算財務部應按照會計準則和公司會計制度的要求，對專項資金進行單獨核算，清晰反映專項資金的收入、支出和結(jié)余情況，確保?？顚Ｓ?，賬目清晰。第十七條票據(jù)管理專項資金使用過程中取得的所有原始憑證，必須合法有效，并注明專項資金項目名稱及預算科目，由項目部門指定專人負責保管，定期與財務部核對。第十八條項目決算項目完成后，項目部門應在規(guī)定期限內(nèi)編制《專項資金項目決算報告》，如實反映項目資金的實際使用情況、項目完成情況、取得的成果等，并報送財務部審核。財務部對項目決算進行審核，并出具審核意見。第五章監(jiān)督檢查與績效評價第十九條日常監(jiān)督檢查1.財務部應定期或不定期對專項資金的使用情況進行檢查，重點檢查資金是否專款專用、預算執(zhí)行情況、有無違規(guī)支出等。2.項目部門應主動接受財務部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和情況。第二十條績效評價1.專項資金項目完成后，應由財務部牽頭，會同項目部門及相關(guān)監(jiān)督部門，根據(jù)項目立項時確定的預期目標和績效指標，對項目實施過程、資金使用效益、項目產(chǎn)出和影響等進行綜合績效評價。2.績效評價結(jié)果將作為公司今后專項資金安排、項目管理改進以及對項目部門考核的重要依據(jù)。第二十一條責任追究對于在專項資金管理和使用過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，如虛報冒領(lǐng)、挪用侵占、浪費資金、擅自改變用途等，一經(jīng)查實，公司將視情節(jié)輕重對相關(guān)責任人進行處理，包括但不限于責令整改、追回違規(guī)資金、扣減相關(guān)費用、給予行政處分等；涉嫌違法的，移交司法機關(guān)處理。第六章附則第二十二條檔案管理專項資金從申請、審批、撥付、使用到?jīng)Q算、績效評價等各個環(huán)節(jié)形成的文件資料，包括立項申請書、可行性報告、預算方案、審批文件、合同協(xié)議、支付憑證、驗收報告、決算報告、績效評價報告等，均應按照公司檔案管理規(guī)定整理歸檔，妥善保管。第二十三條解釋權(quán)本辦法由公司財務部負責解釋