前言本手冊旨在為單位內(nèi)部各項管理活動提供清晰的行為指引和風險防范框架，幫助全體人員理解內(nèi)控、參與內(nèi)控，共同提升單位治理水平和風險抵御能力。內(nèi)部控制是一項系統(tǒng)性工程，需要單位上下共同參與、持續(xù)改進。本手冊的制定，立足于單位實際情況，遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，力求實用、可操作，并將隨著單位發(fā)展和外部環(huán)境變化適時修訂。第一章總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范單位內(nèi)部管理，防范化解各類風險，保障單位資產(chǎn)安全完整，提高公共服務效率和效果，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)管理要求，結(jié)合本單位實際，制定本手冊。1.2適用范圍本手冊適用于單位全體部門及所有在職人員，涵蓋單位各項經(jīng)濟活動和管理事務。1.3基本原則單位內(nèi)部控制遵循以下原則：*全面性原則：內(nèi)控覆蓋單位各項業(yè)務流程和管理環(huán)節(jié)，涉及所有部門和崗位。*重要性原則：重點關(guān)注高風險領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，確保資源投入與風險程度相匹配。*制衡性原則：合理設(shè)置崗位職責，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約的機制。*適應性原則：內(nèi)控體系應與單位規(guī)模、業(yè)務范圍、管理需求相適應，并隨外部環(huán)境和內(nèi)部情況變化及時調(diào)整。*成本效益原則：在確保內(nèi)控有效性的前提下，力求以合理成本實現(xiàn)控制目標。1.4控制目標通過實施內(nèi)部控制，努力實現(xiàn)以下目標：*確保單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；*保障單位資產(chǎn)安全和完整；*保證單位財務信息真實、準確、完整；*提高公共服務的效率和效果；*促進單位廉政建設(shè)。第二章組織機構(gòu)與職責2.1決策機構(gòu)單位領(lǐng)導班子是內(nèi)部控制的決策層，負責審定內(nèi)控體系建設(shè)規(guī)劃、重大風險應對策略，審批關(guān)鍵內(nèi)部控制制度，對內(nèi)控的有效性負總責。2.2牽頭部門指定某一部門（通常為財務部門或辦公室）作為內(nèi)部控制建設(shè)與實施的牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)、制度擬定、流程梳理、培訓宣貫、日常監(jiān)督檢查等工作。2.3業(yè)務部門各業(yè)務部門是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行單元，其負責人為本部門內(nèi)控工作的第一責任人，負責將內(nèi)控要求融入日常業(yè)務管理，識別本部門業(yè)務風險，落實控制措施，及時報告內(nèi)控缺陷和風險事件。2.4監(jiān)督部門紀檢監(jiān)察部門或內(nèi)部審計部門（若有）負責對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行獨立監(jiān)督和評價，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。第三章主要業(yè)務領(lǐng)域內(nèi)部控制3.1預算管理*主要風險點：預算編制不科學、不準確，預算執(zhí)行剛性不強，預算調(diào)整隨意，預算分析不到位。*關(guān)鍵控制措施：*建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理制度。*預算編制應廣泛征求各部門意見，結(jié)合單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，采用科學的編制方法。*嚴格執(zhí)行預算審批程序，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)整預算。*加強預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行差異，及時采取改進措施。3.2收支管理*主要風險點：收入未及時足額上繳，違規(guī)收費，票據(jù)管理混亂，支出審批不嚴，大額資金支付風險，“三公”經(jīng)費控制不力。*關(guān)鍵控制措施：*各項收入應符合國家規(guī)定，及時入賬，不得坐支、挪用。*嚴格票據(jù)申領(lǐng)、使用、核銷管理，確保票據(jù)與收入對應。*建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，大額支出應集體決策。*加強支付環(huán)節(jié)控制，確保資金支付依據(jù)充分、手續(xù)完備。*嚴格執(zhí)行“三公”經(jīng)費管理規(guī)定，控制規(guī)模，規(guī)范支出。3.3采購管理*主要風險點：采購需求不合理，采購方式選擇不當，招標過程不規(guī)范，采購合同履行不到位，物資驗收不嚴格。*關(guān)鍵控制措施：*明確采購管理各環(huán)節(jié)職責，規(guī)范采購行為。*采購需求應基于實際需要，經(jīng)過充分論證。*嚴格按照規(guī)定選擇采購方式，公開招標項目應規(guī)范操作流程。*加強采購合同管理，明確合同雙方權(quán)利義務。*建立嚴格的物資驗收制度，確保所購物資符合要求。3.4資產(chǎn)管理*主要風險點：資產(chǎn)賬實不符，資產(chǎn)配置不合理，資產(chǎn)使用效率低下，資產(chǎn)處置不規(guī)范，無形資產(chǎn)疏于管理。*關(guān)鍵控制措施：*建立健全資產(chǎn)配置、驗收、登記、保管、使用、維護、處置等管理制度。*對資產(chǎn)進行定期清查盤點，確保賬實相符，及時處理盤盈盤虧。*規(guī)范資產(chǎn)處置程序，重大資產(chǎn)處置應集體決策并按規(guī)定報批。*加強對無形資產(chǎn)的管理，維護單位權(quán)益。3.5建設(shè)項目管理*主要風險點：項目立項審批不規(guī)范，招投標過程不透明，工程變更頻繁，工程造價控制不力，工程質(zhì)量和安全管理不到位，竣工結(jié)算不及時。*關(guān)鍵控制措施：*嚴格執(zhí)行項目立項、可行性研究、初步設(shè)計等審批程序。*規(guī)范招投標行為，確保公平、公正、公開。*加強項目全過程管理，嚴格控制工程變更和造價。*建立健全工程質(zhì)量安全管理制度，落實安全生產(chǎn)責任。*及時辦理竣工決算和資產(chǎn)移交。3.6合同管理*主要風險點：合同訂立未經(jīng)授權(quán)，合同條款不嚴謹，合同履行監(jiān)控不力，合同糾紛處理不當。*關(guān)鍵控制措施：*建立合同歸口管理機制，明確合同擬定、審核、審批、簽訂、履行、歸檔等環(huán)節(jié)的職責。*重大合同或法律關(guān)系復雜的合同應進行法律審核。*加強合同履行過程中的跟蹤管理，及時處理合同糾紛。*合同檔案應規(guī)范管理，確保完整有序。3.7人力資源管理*主要風險點：崗位職責不清，人員招聘、錄用、培訓、考核、離職等環(huán)節(jié)管理不規(guī)范，關(guān)鍵崗位人員管理存在風險。*關(guān)鍵控制措施：*合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責、權(quán)限和任職條件。*規(guī)范人員招聘、錄用程序，確保招聘過程公平公正。*建立健全員工培訓、績效考核和激勵機制。*加強對關(guān)鍵崗位人員的管理，落實輪崗和回避制度。第四章內(nèi)部控制評價與監(jiān)督4.1自我評價單位應定期（至少每年一次）組織開展內(nèi)部控制自我評價，由牽頭部門組織，各業(yè)務部門參與，對照內(nèi)部控制要求，檢查內(nèi)控設(shè)計與運行的有效性，識別內(nèi)控缺陷。4.2獨立評價監(jiān)督部門應定期或不定期對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行獨立監(jiān)督檢查和評價，形成評價報告，報送單位決策機構(gòu)。4.3缺陷整改對自我評價和獨立評價中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，應明確整改責任人、整改措施和整改期限，并跟蹤落實整改情況，確保缺陷得到及時糾正。4.4責任追究對違反內(nèi)部控制規(guī)定，造成單位損失或不良影響的，應按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責任人的責任。第五章附則5.1手冊管理本手冊由牽頭部門負責解釋和修訂。手冊的修訂應履行相應審批程序。5.2培訓宣貫單位應定期組織本手冊的學習培訓，確保全體人員理解并掌握手冊內(nèi)容。5.3生效日期本手冊自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)規(guī)定與本手冊不一致的，以本手冊為準。---使用說明：1.本模板為通用框架，各單位應結(jié)合自身性質(zhì)、規(guī)模、業(yè)務特點及現(xiàn)有管理制度進行調(diào)整、補