幼兒園財務管理規(guī)范匯編前言本匯編旨在規(guī)范我園財務管理行為，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障幼兒園各項工作的健康、有序、可持續(xù)發(fā)展。它依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及教育行政部門的財務管理要求，結(jié)合我園實際運營情況編制而成。全體教職工，特別是涉及財務活動的相關(guān)人員，均應認真學習、嚴格遵守、自覺執(zhí)行。本規(guī)范將作為我園財務管理工作的基本準則，確保財務工作的透明、高效與安全。一、總則（一）財務管理目標幼兒園財務管理的核心目標是合理籌集、有效分配和規(guī)范使用各項資金，優(yōu)化資源配置，降低運營成本，為幼兒提供優(yōu)質(zhì)的保教服務，同時保障幼兒園資產(chǎn)的安全與完整，促進幼兒園教育事業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。（二）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)、會計準則及上級主管部門的財務管理制度。2.統(tǒng)一領(lǐng)導原則：在園長的統(tǒng)一領(lǐng)導下，實行“統(tǒng)一管理、分級負責”的財務管理體制。3.預算控制原則：各項收支均應納入預算管理，堅持“量入為出、收支平衡”。4.效益優(yōu)先原則：以提高教育資源使用效益為中心，厲行節(jié)約，反對浪費。5.民主監(jiān)督原則：財務活動應接受全體教職工的監(jiān)督，重大財務事項需經(jīng)過集體決策。（三）適用范圍本規(guī)范適用于幼兒園各項經(jīng)濟活動的管理，包括但不限于預算編制與執(zhí)行、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理、會計核算、財務報告及內(nèi)部審計等。園內(nèi)所有部門及全體教職工在涉及財務行為時，均須遵守本規(guī)范。二、財務管理機構(gòu)與職責（一）管理架構(gòu)幼兒園財務工作實行園長負責制。園長對幼兒園的財務工作負總責。根據(jù)幼兒園規(guī)模和財務工作量，可設置專職財務部門或配備專職財務人員（會計、出納），在園長直接領(lǐng)導下開展工作。（二）主要職責1.園長職責：審批幼兒園年度財務預算和決算；審批重大財務收支項目；負責組織制定和完善財務管理制度；確保幼兒園財務活動的合法性與合規(guī)性。2.財務負責人（如設）/主辦會計職責：協(xié)助園長管理財務工作；具體組織編制財務預算、決算；負責會計核算、財務分析與報告；審核各項收支憑證；管理會計檔案；監(jiān)督財務制度執(zhí)行。3.出納職責：負責現(xiàn)金、銀行存款的收付與保管；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、票據(jù)及印章；確保資金收付的準確性與安全性；配合會計做好對賬工作。4.各部門負責人職責：配合財務部門做好本部門的預算編制與執(zhí)行；審核本部門發(fā)生的費用支出，確保其真實性、合理性；管理本部門使用的固定資產(chǎn)。三、預算管理（一）預算編制幼兒園應于每年規(guī)定時間，根據(jù)本年度收支情況和下年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學、合理地編制下年度財務收支預算。預算編制應堅持“收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。各項收入和支出均應納入預算管理。（二）預算執(zhí)行預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行。財務部門應根據(jù)預算控制各項支出，定期分析預算執(zhí)行情況。因特殊情況確需調(diào)整預算的，須按規(guī)定程序報批。（三）預算調(diào)整與決算年度終了，財務部門應及時、準確地編制年度財務決算，全面反映預算執(zhí)行結(jié)果。決算報告應報送園長及上級主管部門（如適用）。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括：保教費收入、伙食費收入、政府補助收入、社會捐贈收入、其他合法收入等。各項收費項目和標準必須符合國家及地方相關(guān)規(guī)定，并進行公示。（二）收費管理1.嚴格按照物價部門批準或備案的收費項目和標準收取費用，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.收費應使用規(guī)定票據(jù)，票據(jù)管理應符合相關(guān)制度。3.所收款項應及時足額入賬，不得坐支、挪用或私設“小金庫”。（三）收入核算各項收入應按會計制度規(guī)定及時、準確地進行核算，確保收入的完整性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出主要包括：人員經(jīng)費支出（工資、福利等）、公用經(jīng)費支出（辦公費、水電費、差旅費、培訓費等）、對個人和家庭的補助支出、專項任務支出、基本建設支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出均需取得合法、合規(guī)的原始憑證，并經(jīng)規(guī)定權(quán)限人員審批后方可報銷。2.大額支出應履行集體決策程序。3.嚴格控制“三公”經(jīng)費及與教學無關(guān)的不合理支出。（三）采購管理1.物資采購應遵循“公開、公平、公正”的原則，大額或批量采購應實行集中采購或招標采購（如適用）。2.建立采購驗收制度，確保所購物資的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。（四）付款管理嚴格按照合同約定或費用發(fā)生情況辦理付款手續(xù)，嚴禁無預算、超預算付款。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金。2.銀行存款管理：按規(guī)定開設銀行賬戶，定期與銀行對賬，確保賬實相符。3.應收款項管理：及時清理應收款項，避免形成壞賬。（二）固定資產(chǎn)1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、領(lǐng)用、維護、盤點、處置等環(huán)節(jié)進行全過程管理。2.定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，確保賬、卡、物相符。3.規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，處置收入應及時入賬。（三）存貨管理主要指幼兒園食堂的食材、調(diào)料等庫存物資。應建立出入庫登記制度，定期盤點，防止積壓、浪費和變質(zhì)。七、會計核算與財務報告（一）會計核算嚴格按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整、及時。（二）財務報告1.定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等（根據(jù)幼兒園規(guī)模和管理需要確定）。2.財務報告應客觀反映幼兒園財務狀況和收支情況，并按規(guī)定報送園長及上級主管部門。3.年度財務報告應進行審計（如規(guī)定）。八、財務監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，定期對財務收支、資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行等情況進行檢查。2.幼兒園教職工有權(quán)對違反財務制度的行為進行舉報。（二）外部監(jiān)督自覺接受財政、審計、物價等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合上級主管部門的財務審計與評估。（三）內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務管理流程，明確各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防范財務風險。九、財務檔案管理財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、預算、合同、收費依據(jù)等，均應按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定