廣州市審計(jì)師資格考試科目介紹試題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：廣州市審計(jì)師資格考試科目介紹試題考核對(duì)象：審計(jì)專業(yè)考生（中等級(jí)別）題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分）總分20分-單選題（10題，每題2分）總分20分-多選題（10題，每題2分）總分20分-案例分析（3題，每題6分）總分18分-論述題（2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)工作必須獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層，但可以接受管理層的指導(dǎo)。2.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論必須基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于企業(yè)董事會(huì)，直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。4.績(jī)效審計(jì)的核心目標(biāo)是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否高效。5.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)程序。6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要載體，必須永久保存。7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的乘積。8.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。9.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通常由政府審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。10.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告兩種類型。二、單選題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的基本特征？（）A.獨(dú)立性B.公正性C.盈利性D.專業(yè)性2.審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容是？（）A.審計(jì)程序的選擇B.審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算C.審計(jì)人員的分工D.審計(jì)報(bào)告的格式3.以下哪種審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.意見無法表示審計(jì)報(bào)告4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于？（）A.證據(jù)的數(shù)量B.證據(jù)的質(zhì)量C.證據(jù)的來源D.證據(jù)的成本5.審計(jì)人員執(zhí)行分析性復(fù)核程序的主要目的是？（）A.獲取詳細(xì)審計(jì)證據(jù)B.識(shí)別異常波動(dòng)C.減少審計(jì)工作量D.評(píng)估內(nèi)部控制有效性6.以下哪種審計(jì)方法適用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性？（）A.詳細(xì)測(cè)試B.審計(jì)抽樣C.分析性復(fù)核D.推理分析7.審計(jì)工作底稿的編制要求不包括？（）A.完整性B.及時(shí)性C.商業(yè)機(jī)密性D.邏輯性8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪部分構(gòu)成？（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是9.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的主要目的是？（）A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性B.揭示特定問題的真相C.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)D.測(cè)試審計(jì)程序的有效性10.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵循的原則是？（）A.經(jīng)濟(jì)性原則B.合理性原則C.合法性原則D.職業(yè)道德原則三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的基本職能包括？（）A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.咨詢職能D.管理職能2.審計(jì)計(jì)劃分為？（）A.初步計(jì)劃B.詳細(xì)計(jì)劃C.終極計(jì)劃D.調(diào)整計(jì)劃3.審計(jì)證據(jù)的來源包括？（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)人員的觀察C.第三方的證明文件D.審計(jì)人員的訪談4.審計(jì)抽樣方法包括？（）A.任意抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整體抽樣5.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分包括？（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)7.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的對(duì)象可能包括？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.內(nèi)部控制D.特定事項(xiàng)8.審計(jì)報(bào)告的類型包括？（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.特殊目的審計(jì)報(bào)告D.管理建議書9.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須考慮的因素包括？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)證據(jù)的充分性D.審計(jì)成本10.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括？（）A.誠(chéng)信B.公正C.客觀D.專業(yè)勝任能力四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：（1）部分銷售收入未及時(shí)入賬，導(dǎo)致營(yíng)業(yè)收入虛增；（2）部分采購(gòu)合同未履行，但已計(jì)入存貨；（3）管理層未披露關(guān)聯(lián)方交易。要求：1.分析上述情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。2.審計(jì)人員應(yīng)采取哪些審計(jì)程序應(yīng)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)？案例二：某政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)某市環(huán)保局2023年度預(yù)算執(zhí)行情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）部分環(huán)保項(xiàng)目資金未按規(guī)定使用；（2）環(huán)保監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)存在虛假記錄；（3）環(huán)保專項(xiàng)資金被挪用。要求：1.分析上述問題可能的原因。2.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)提出哪些審計(jì)建議？案例三：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）部分內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行不到位；（2）審計(jì)證據(jù)不足，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；（3）管理層拒絕提供部分關(guān)鍵信息。要求：1.分析上述情況對(duì)審計(jì)工作的影響。2.審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)上述問題？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述審計(jì)獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。2.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟及其在審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（審計(jì)工作必須獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層，并接受審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督，而非管理層指導(dǎo)。）2.√3.√4.×（績(jī)效審計(jì)的核心目標(biāo)是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否經(jīng)濟(jì)、效率和效果。）5.×（審計(jì)抽樣適用于細(xì)節(jié)測(cè)試，但不適用于所有類型的審計(jì)程序，如分析性復(fù)核。）6.√7.√8.√9.√10.√二、單選題1.C2.A3.C4.B5.B6.B7.C8.D9.B10.D三、多選題1.A,B,C2.A,B3.A,B,C,D4.B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,D8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,C,D四、案例分析案例一：1.影響：-營(yíng)業(yè)收入虛增可能導(dǎo)致利潤(rùn)虛高，誤導(dǎo)投資者決策；-存貨虛增可能導(dǎo)致資產(chǎn)虛高，虛增償債能力；-關(guān)聯(lián)方交易未披露可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不公允。2.審計(jì)程序：-對(duì)銷售收入執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試，檢查合同、發(fā)票等憑證；-對(duì)存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序，確認(rèn)采購(gòu)合同履行情況；-檢查關(guān)聯(lián)方交易披露情況，必要時(shí)執(zhí)行函證程序。案例二：1.原因：-內(nèi)部控制薄弱，導(dǎo)致資金管理混亂；-管理層為了政績(jī)或私利，故意造假；-監(jiān)督機(jī)制不完善，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.審計(jì)建議：-加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，完善資金管理制度；-建立環(huán)保監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)造假責(zé)任追究機(jī)制；-提高環(huán)保專項(xiàng)資金使用透明度，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。案例三：1.影響：-內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加；-審計(jì)證據(jù)不足可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不可靠；-管理層拒絕提供信息可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受限。2.應(yīng)對(duì)措施：-對(duì)內(nèi)部控制缺陷執(zhí)行進(jìn)一步測(cè)試，評(píng)估其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響；-擴(kuò)大審計(jì)程序范圍，獲取更多審計(jì)證據(jù)；-與管理層溝通，必要時(shí)提請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)介入。五、論述題1.審計(jì)獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響：-獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，確保審計(jì)意見不受管理層或其他利益相關(guān)方的影響；-獨(dú)立性通過客觀性、公正性保障審計(jì)質(zhì)量，使審計(jì)報(bào)告更具可信度；-獨(dú)立性要求審計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，避免利益沖突；-缺乏獨(dú)立性可能導(dǎo)致審計(jì)失敗，損害審計(jì)機(jī)構(gòu)聲譽(yù)。2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟及其應(yīng)用：-步驟