合肥市2026年稅務(wù)師考試科目設(shè)置說(shuō)明試題及真題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師考試科目共包括《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》五門。2.《稅法（一）》和《稅法（二）》屬于公共科目，內(nèi)容相互獨(dú)立且不交叉。3.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目難度最高，需要考生具備較強(qiáng)的實(shí)務(wù)操作能力。4.稅務(wù)師考試成績(jī)實(shí)行滾動(dòng)管理，連續(xù)4年通過(guò)全部科目即可獲得證書。5.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目主要考察憲法、刑法等基礎(chǔ)法律知識(shí)。6.稅務(wù)師考試所有科目均采用閉卷考試形式，考試時(shí)間均為150分鐘。7.考生可以選擇先報(bào)考《稅法（一）》或《稅法（二）》，兩門科目沒有先后順序要求。8.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目中涉及的稅務(wù)籌劃案例必須符合現(xiàn)行稅收政策。9.稅務(wù)師考試中，客觀題和主觀題的分?jǐn)?shù)占比分別為60%和40%。10.稅務(wù)師考試報(bào)名條件包括大專及以上學(xué)歷，且需從事稅務(wù)相關(guān)工作滿2年。二、單選題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師考試科目中，哪一門科目主要考察增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的基本原理？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》2.下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的主觀題題型？（）A.案例分析題B.簡(jiǎn)答題C.判斷題D.論述題3.稅務(wù)師考試成績(jī)滾動(dòng)管理的有效期為多少年？（）A.2年B.3年C.4年D.5年4.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目中，重點(diǎn)考察的法律部門不包括？（）A.民法典B.刑法C.行政法D.國(guó)際法5.稅務(wù)師考試中，客觀題的答題方式為？（）A.填空題B.簡(jiǎn)答題C.選擇題（單選/多選）D.論述題6.考生在稅務(wù)師考試中，若某科目成績(jī)未達(dá)到合格線，則該成績(jī)作廢，需重新報(bào)考。（）A.正確B.錯(cuò)誤7.稅務(wù)師考試中，哪一門科目涉及較多稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》8.稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，對(duì)專業(yè)背景的要求為？（）A.不限專業(yè)B.僅限稅務(wù)相關(guān)專業(yè)C.經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)等相關(guān)專業(yè)優(yōu)先D.需具備會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)工作經(jīng)驗(yàn)9.稅務(wù)師考試中，主觀題的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)？（）A.答題速度B.答題邏輯與完整性C.字跡美觀度D.是否使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)10.稅務(wù)師考試科目中，哪一門科目與稅務(wù)籌劃直接相關(guān)？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》三、多選題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師考試科目中，哪些科目屬于公共科目？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》2.稅務(wù)師考試中，客觀題的題型包括？（）A.單選題B.多選題C.判斷題D.填空題3.稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，對(duì)工作經(jīng)驗(yàn)的要求包括？（）A.從事稅務(wù)相關(guān)工作滿2年B.具備大專及以上學(xué)歷C.通過(guò)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試D.無(wú)專業(yè)限制4.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目中，重點(diǎn)考察的內(nèi)容包括？（）A.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作B.稅務(wù)籌劃案例分析C.稅收爭(zhēng)議解決流程D.企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理5.稅務(wù)師考試中，主觀題的答題要求包括？（）A.邏輯清晰B.論據(jù)充分C.字跡工整D.必須使用專業(yè)軟件計(jì)算6.稅務(wù)師考試科目中，與法律相關(guān)的科目包括？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》D.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》7.稅務(wù)師考試成績(jī)滾動(dòng)管理的適用范圍包括？（）A.單科成績(jī)未通過(guò)者B.全部科目均未通過(guò)者C.部分科目通過(guò)者D.已獲得證書者8.稅務(wù)師考試中，客觀題的答題時(shí)間分配建議為？（）A.單選題每題平均1分鐘B.多選題每題平均1.5分鐘C.判斷題每題平均0.5分鐘D.填空題每題平均2分鐘9.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目中，涉及的實(shí)務(wù)操作包括？（）A.稅務(wù)登記管理B.發(fā)票管理C.稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)D.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解10.稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，對(duì)學(xué)歷的要求包括？（）A.大專及以上學(xué)歷B.本科及以上學(xué)歷C.研究生及以上學(xué)歷D.學(xué)歷不限四、案例分析（每題6分，共18分）1.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，成本費(fèi)用3000萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。若該企業(yè)通過(guò)稅務(wù)籌劃，將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)，最終實(shí)際應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元，請(qǐng)分析稅務(wù)籌劃的節(jié)稅效果。2.某個(gè)人投資者2025年度從其獨(dú)資企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)已按20%的稅率預(yù)繳個(gè)人所得稅，請(qǐng)計(jì)算該投資者應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。若該投資者選擇將部分所得用于慈善捐贈(zèng)，且符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)分析其可能的節(jié)稅空間。3.某企業(yè)因稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，發(fā)現(xiàn)存在增值稅發(fā)票虛開行為，涉及金額200萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)可能面臨的法律責(zé)任及稅務(wù)處罰，并提出避免類似問(wèn)題的建議。五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅務(wù)師考試科目的設(shè)置意義及其對(duì)稅務(wù)行業(yè)人才能力培養(yǎng)的作用。2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策改革趨勢(shì)，論述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃、稅務(wù)合規(guī)管理中的核心作用及面臨的挑戰(zhàn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（稅務(wù)師考試科目共包括四門，無(wú)重復(fù)科目）2.×（《稅法（一）》和《稅法（二）》內(nèi)容有部分交叉，如增值稅、企業(yè)所得稅等）3.√（《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉及大量實(shí)務(wù)操作，難度較高）4.×（滾動(dòng)管理為連續(xù)3年，非4年）5.√（《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》重點(diǎn)考察稅法相關(guān)法律制度）6.×（未通過(guò)科目成績(jī)保留2年，需重新報(bào)考）7.√（《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉及稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作）8.√（經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)等相關(guān)專業(yè)優(yōu)先，不限其他專業(yè)）9.√（主觀題評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)答題邏輯與完整性）10.√（《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉及稅務(wù)籌劃案例分析）二、單選題1.A（《稅法（一）》主要考察增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的基本原理）2.C（判斷題為客觀題，非主觀題）3.C（滾動(dòng)管理為連續(xù)3年）4.D（《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》重點(diǎn)考察稅法相關(guān)法律制度，不包括國(guó)際法）5.C（客觀題為選擇題）6.B（未通過(guò)科目成績(jī)保留2年，需重新報(bào)考）7.C（《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉及較多稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作）8.C（經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)等相關(guān)專業(yè)優(yōu)先）9.B（主觀題評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)答題邏輯與完整性）10.C（《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉及稅務(wù)籌劃案例分析）三、多選題1.AB（《稅法（一）》和《稅法（二）》為公共科目）2.ABC（客觀題包括單選、多選、判斷題）3.AB（大專及以上學(xué)歷，從事稅務(wù)相關(guān)工作滿2年）4.ABCD（《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉及稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作、稅務(wù)籌劃、稅收爭(zhēng)議解決、企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理）5.ABC（主觀題答題要求邏輯清晰、論據(jù)充分、字跡工整）6.BC（《稅法（二）》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》與法律相關(guān)）7.AC（單科未通過(guò)或部分科目通過(guò)者適用滾動(dòng)管理）8.ABC（單選題平均1分鐘，多選題平均1.5分鐘，判斷題平均0.5分鐘）9.ABCD（《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉及稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)、稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解）10.AB（大專及以上學(xué)歷優(yōu)先，本科及以上更佳）四、案例分析1.應(yīng)納稅所得額：5000-3000=2000萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅：2000×25%=500萬(wàn)元節(jié)稅效果：原應(yīng)納稅額500萬(wàn)元，稅務(wù)籌劃后實(shí)際應(yīng)納稅額200萬(wàn)元，節(jié)稅300萬(wàn)元。2.應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅：80×35%-1.2=27.8萬(wàn)元節(jié)稅空間：若捐贈(zèng)符合扣除標(biāo)準(zhǔn)，最高可扣除應(yīng)納稅所得額的30%，節(jié)稅空間約24萬(wàn)元。3.法律責(zé)任及處罰：-稅務(wù)處罰：補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款（最高5萬(wàn)元）。-法律責(zé)任：涉嫌虛開增值稅發(fā)票，可能被追究刑事責(zé)任。建議：加強(qiáng)發(fā)票管理，建立合規(guī)制度，定期接受稅務(wù)培訓(xùn)。五、論述題1.稅務(wù)師考試科目設(shè)置意義：-系統(tǒng)考察稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)能力，確保人才質(zhì)量。-促進(jìn)稅務(wù)行業(yè)規(guī)范化發(fā)展，提升稅務(wù)服務(wù)水平。能力培養(yǎng)作用：-培養(yǎng)稅務(wù)籌劃