2025年高等教育自學(xué)考試《國(guó)家稅收》試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。1.下列關(guān)于稅收職能的表述中，正確的是（）A.經(jīng)濟(jì)職能是稅收最基本的職能B.財(cái)政職能通過資源配置實(shí)現(xiàn)收入分配C.監(jiān)督職能是稅收財(cái)政職能和經(jīng)濟(jì)職能的延伸D.調(diào)節(jié)職能僅體現(xiàn)在對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的直接干預(yù)2.2025年某企業(yè)將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本為80萬元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。則該業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅依據(jù)為（）A.80萬元B.84萬元C.98.82萬元D.105萬元3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列支出中不得在稅前扣除的是（）A.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D.企業(yè)依照法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金4.居民個(gè)人張某2025年取得稿酬收入12萬元（已預(yù)繳個(gè)人所得稅），其在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，稿酬收入的收入額為（）A.12萬元B.9.6萬元C.8.4萬元D.6.72萬元5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為消費(fèi)品生產(chǎn)完成的當(dāng)天6.2025年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房取得收入5000萬元，已知該項(xiàng)目地價(jià)款及契稅合計(jì)1200萬元，開發(fā)成本1800萬元，開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款與開發(fā)成本之和的10%計(jì)算扣除，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅金275萬元（不含增值稅）。則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目金額為（）A.3000萬元B.3300萬元C.3575萬元D.4075萬元7.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的是（）A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶必須登記為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，2025年減按1%征收增值稅C.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅8.某企業(yè)2025年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出300萬元，職工福利費(fèi)支出45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出12萬元。已知職工福利費(fèi)扣除比例為14%，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例為8%，則該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）A.3萬元B.6萬元C.9萬元D.12萬元9.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于出租B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)）C.企業(yè)合并中，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移至合并后的企業(yè)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用10.居民個(gè)人李某2025年1月從任職單位取得全年一次性獎(jiǎng)金6萬元（選擇單獨(dú)計(jì)稅），當(dāng)月工資薪金所得扣除“三險(xiǎn)一金”后為1.2萬元（減除費(fèi)用5000元后無其他扣除）。已知全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。則李某1月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）A.1800元B.2100元C.2700元D.3000元11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為決定12.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)2025年5月銷售甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），每條不含稅售價(jià)120元。已知甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支（每標(biāo)準(zhǔn)條200支），則該企業(yè)5月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）A.168萬元B.174萬元C.180萬元D.186萬元13.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述中，正確的是（）A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收B.出口貨物的完稅價(jià)格為貨物的成交價(jià)格加上出口關(guān)稅C.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價(jià)格D.以租賃方式進(jìn)口的貨物，以租金作為完稅價(jià)格，不得分期繳納關(guān)稅14.某企業(yè)2025年因管理不善導(dǎo)致一批庫存原材料被盜，該批材料成本為50萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知原材料適用增值稅稅率13%，運(yùn)費(fèi)適用增值稅稅率9%，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A.6.5萬元B.6.95萬元C.7.15萬元D.7.5萬元15.下列關(guān)于稅收征管法中滯納金的規(guī)定，正確的是（）A.滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金B(yǎng).經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)期限內(nèi)不加收滯納金C.滯納金的計(jì)算期限包括稅款繳納期限屆滿的當(dāng)日D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處滯納金50%以上5倍以下的罰款二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選、少選均不得分。16.下列屬于稅收形式特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性E.靈活性17.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位D.將外購(gòu)的貨物分配給股東E.將委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目18.企業(yè)所得稅中，下列收入屬于不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入19.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，正確的有（）A.每個(gè)子女每月扣除1000元B.扣除方式可以選擇由父母一方全額扣除，或雙方各扣50%C.子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女，但不包括繼子女D.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育E.年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前的學(xué)前教育階段不享受扣除20.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的表述中，正確的有（）A.高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在1萬元（含）以上的各類手表B.高爾夫球及球具包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）C.黃酒、啤酒、成品油實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征辦法D.實(shí)木地板包括實(shí)木地板、實(shí)木指接地板、實(shí)木復(fù)合地板E.涂料是指涂于物體表面能形成具有保護(hù)、裝飾或特殊性能的固態(tài)涂膜的一類液體或固體材料21.土地增值稅計(jì)算中，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用包括（）A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.開發(fā)間接費(fèi)用E.利息支出22.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有（）A.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，可按發(fā)票上注明的稅額抵扣B.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物的，按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣E.納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得全額抵扣23.企業(yè)所得稅中，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）A.固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限：林木類為10年，畜類為3年C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年D.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除E.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅E.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納25.稅收征管法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的E.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的三、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）26.簡(jiǎn)述稅收的形式特征及其相互關(guān)系。27.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍及征稅環(huán)節(jié)。28.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的范圍及稅率規(guī)定。29.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除政策。30.簡(jiǎn)述稅收征管法中納稅人的權(quán)利。四、計(jì)算題（本大題共4小題，第31、32題各8分，第33、34題各9分，共34分）31.某增值稅一般納稅人2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅收入800萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元，稅額39萬元；（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，稅額13萬元；（4）因管理不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），該批材料成本為50萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元），原材料適用稅率13%，運(yùn)費(fèi)適用稅率9%；（5）銷售自己使用過的2018年購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入22.6萬元（該設(shè)備購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。要求：計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅。32.某居民企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，職工福利費(fèi)支出80萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出12萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元；（2）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬元（已知該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為5000萬元）；（3）通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款150萬元；（4）取得國(guó)債利息收入20萬元；（5）違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率為25%）。33.居民個(gè)人王某2025年取得以下收入：（1）每月工資收入1.8萬元（已扣除“三險(xiǎn)一金”），每月減除費(fèi)用5000元，專項(xiàng)附加扣除為子女教育（1000元/月）、住房貸款利息（1000元/月）；（2）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元；（3）6月取得稿酬收入2萬元；（4）9月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入1.5萬元；（5）12月取得全年一次性獎(jiǎng)金6萬元（選擇單獨(dú)計(jì)稅）。要求：計(jì)算王某2025年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅及全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（綜合所得稅率表：不超過36000元的部分3%，超過36000元至144000元的部分10%，速算扣除數(shù)2520；超過144000元至300000元的部分20%，速算扣除數(shù)16920）。34.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2025年開發(fā)一棟住宅樓，有關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)800萬元；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本1200萬元；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中利息支出150萬元（能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），其他開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款和開發(fā)成本之和的5%計(jì)算；（4）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得不含增值稅收入5000萬元；（5）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)180萬元（不含增值稅）；（6）該公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%（利息支出不超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。要求：計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅（土地增值稅稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分30%，超過50%至100%的部分40%，速算扣除系數(shù)5%；超過100%至200%的部分50%，速算扣除系數(shù)15%；超過200%的部分60%，速算扣除系數(shù)35%）。五、綜合分析題（本大題共1小題，11分）35.某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2025年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)A型白酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額80萬元，另收取包裝物押金2.26萬元（約定3個(gè)月后退還）；（2）將自產(chǎn)B型白酒5噸用于職工福利，該批白酒無同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本為15萬元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；（3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)高粱一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明買價(jià)40萬元，委托運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）將高粱運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（4）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬元，關(guān)稅稅率為10%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%；（5）因管理不善導(dǎo)致部分庫存白酒被盜，該批白酒成本為10萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本1萬元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，白酒適用增值稅稅率13%，運(yùn)費(fèi)適用增值稅稅率9%。要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅；（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅；（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅；（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.D5.D6.C7.B8.A9.B10.B11.D12.B13.C14.B15.B二、多項(xiàng)選擇題16.ABC17.ACDE18.ABE19.ABD20.ABDE21.ABCE22.ABD23.ABD24.ABCDE25.ABCDE三、簡(jiǎn)答題26.稅收的形式特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。（1）強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過法律形式強(qiáng)制征稅；（2）無償性是指國(guó)家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)；（3）固定性是指國(guó)家通過法律形式預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象、稅率等要素，征納雙方必須遵守。三者關(guān)系：無償性是核心，強(qiáng)制性是保障，固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無償性的規(guī)范和約束，三者缺一不可。27.消費(fèi)稅的征稅范圍包括：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料15類應(yīng)稅消費(fèi)品。征稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)，部分應(yīng)稅消費(fèi)品（如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品）在零售環(huán)節(jié)征稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。28.個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。稅率規(guī)定：適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。29.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)。30.納稅人的權(quán)利包括：（1）知情權(quán)；（2）要求保密權(quán)；（3）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅權(quán)；（4）陳述權(quán)、申辯權(quán)；（5）申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán)；（6）控告和檢舉權(quán)；（7）延期申報(bào)權(quán)；（8）延期繳納稅款權(quán)；（9）索取有關(guān)稅收憑證權(quán)。四、計(jì)算題31.（1）銷項(xiàng)稅額=800×13%+22.6÷(1+3%)×2%=104+0.44=104.44萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=39+13=52萬元（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（505）×13%+5×9%=5.85+0.45=6.3萬元（4）應(yīng)繳納增值稅=104.44(526.3)=104.4445.7=58.74萬元32.（1）職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70萬元，調(diào)增8070=10萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10萬元，調(diào)增1210=2萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40萬元，無需調(diào)整。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5000×5‰=25萬元，扣除限額2=60×60%=36萬元，調(diào)增6025=35萬元；廣告費(fèi)扣除限額=5000×15%=750萬元，調(diào)增800750=50萬元。（3）公益性捐贈(zèng)扣除限額=1200×12%=144萬元，調(diào)增150144=6萬元。（4）國(guó)債利息收入調(diào)減20萬元；罰款調(diào)增10萬元。（5）應(yīng)納稅所得額=1200+10+2+35+50+620+10=1293萬元（6）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1293×25%=323.25萬元33.（1）綜合所得收入額=1.8×12+3×(120%)+2×(120%)×70%+1.5×(120%)=21.6+2.4+1.12+1.2=26.32萬元（2）綜合所得應(yīng)納