酒店財(cái)務(wù)管理制度及操作規(guī)范前言為規(guī)范酒店財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，保障酒店資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)慣例，結(jié)合本酒店實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，特制定本制度及操作規(guī)范。本制度旨在明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為酒店的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。全體員工，特別是財(cái)務(wù)及各業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員，均須嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第一章總則1.1財(cái)務(wù)管理目標(biāo)酒店財(cái)務(wù)管理以實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化為核心目標(biāo)，通過(guò)科學(xué)的預(yù)算管理、嚴(yán)格的成本控制、高效的資金運(yùn)作和規(guī)范的會(huì)計(jì)核算，確保酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、效益性和安全性。1.2基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)財(cái)務(wù)制度。2.統(tǒng)一性原則：財(cái)務(wù)管理制度及核算方法在酒店范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。3.審慎性原則：財(cái)務(wù)決策及會(huì)計(jì)核算應(yīng)保持謹(jǐn)慎，充分考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：力求以合理的成本獲取最佳的經(jīng)濟(jì)效益，提高資源使用效率。5.內(nèi)控原則：建立健全內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.3適用范圍本制度適用于酒店及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)人員。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與崗位職責(zé)2.1財(cái)務(wù)組織架構(gòu)酒店財(cái)務(wù)部門為財(cái)務(wù)管理的職能部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并接受上級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)（如適用）的指導(dǎo)與監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門根據(jù)酒店規(guī)模及業(yè)務(wù)需求，可設(shè)置會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制、收銀管理等崗位。2.2財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及操作流程。2.組織編制酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)，為管理層提供決策支持。4.統(tǒng)籌資金管理，確保酒店資金的安全與正常周轉(zhuǎn)。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系。6.領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)與績(jī)效考核。2.3會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)1.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的審核、填制與賬務(wù)處理。2.負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用的核算與管理。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂與保管。5.協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。2.4資金管理崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店日常資金的收付、保管及銀行賬戶的管理。2.監(jiān)控資金流動(dòng)，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率。3.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，包括支票、匯票等的購(gòu)買、領(lǐng)用、登記與核銷。2.5成本控制崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算與控制，制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)。2.監(jiān)督采購(gòu)環(huán)節(jié)的成本控制，參與供應(yīng)商的評(píng)估與選擇。3.定期進(jìn)行成本分析，提出成本節(jié)約建議。4.負(fù)責(zé)存貨的核算與管理，定期組織存貨盤點(diǎn)。2.6收銀管理崗位職責(zé)1.嚴(yán)格執(zhí)行收銀操作規(guī)程，準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理客人的入住登記、消費(fèi)結(jié)算等手續(xù)。2.負(fù)責(zé)當(dāng)班營(yíng)業(yè)款項(xiàng)的收取、核對(duì)與上繳，確保賬實(shí)相符。3.妥善保管收銀設(shè)備及相關(guān)票據(jù)。4.為客人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，解答客人關(guān)于賬務(wù)的疑問(wèn)。第三章資金管理3.1現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額。2.實(shí)行“錢賬分管”原則，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金和公款私存。4.每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀款項(xiàng)須及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門，不得在收銀臺(tái)過(guò)夜（特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)）。5.財(cái)務(wù)部門定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.2銀行存款管理1.酒店銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、注銷須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。2.定期與銀行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。3.大額資金的支付須嚴(yán)格履行審批程序，確保資金安全。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.3票據(jù)管理1.支票、匯票等銀行票據(jù)由專人保管，建立領(lǐng)用登記制度。2.簽發(fā)支票須注明收款單位、用途和金額，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.票據(jù)遺失應(yīng)立即向銀行掛失，并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第四章收入管理4.1收入確認(rèn)原則酒店各項(xiàng)收入的確認(rèn)，應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，嚴(yán)格按照服務(wù)提供完畢、款項(xiàng)已收訖或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。4.2客房收入管理1.前臺(tái)收銀人員應(yīng)準(zhǔn)確錄入客人入住信息，根據(jù)房?jī)r(jià)政策和入住天數(shù)計(jì)算應(yīng)收房費(fèi)。2.客人退房時(shí)，及時(shí)核對(duì)各項(xiàng)消費(fèi)，準(zhǔn)確結(jié)算，開(kāi)具發(fā)票。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)訂金、預(yù)付款的收取制度，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)于免費(fèi)房、折扣房等特殊情況，須有相關(guān)授權(quán)審批手續(xù)。4.3餐飲收入管理1.服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確開(kāi)具點(diǎn)菜單，廚房憑單出菜，收銀憑單收款。2.收銀人員應(yīng)核對(duì)點(diǎn)菜單與賬單的一致性，確?？铐?xiàng)收取無(wú)誤。3.宴會(huì)、會(huì)議等大型活動(dòng)的收入，應(yīng)簽訂合同，預(yù)收定金，并按合同約定結(jié)算。4.嚴(yán)禁跑單、漏單、私自打折等行為。4.4其他收入管理其他收入包括會(huì)議收入、康樂(lè)收入、商品銷售收入等，均應(yīng)參照相關(guān)收入管理規(guī)定執(zhí)行，確保全額入賬，及時(shí)確認(rèn)。4.5收款管理1.所有收入款項(xiàng)須及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入酒店統(tǒng)一核算。2.嚴(yán)格區(qū)分不同收款方式（現(xiàn)金、銀行卡、移動(dòng)支付、掛賬等），分別登記核算。3.對(duì)于掛賬收入，須嚴(yán)格審核客戶信用，并有相應(yīng)的簽批手續(xù)，定期進(jìn)行催收。第五章成本費(fèi)用管理5.1采購(gòu)管理1.酒店物資采購(gòu)應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)制度（零星小額采購(gòu)除外），建立合格供應(yīng)商名錄。2.大宗物資采購(gòu)應(yīng)采取招標(biāo)或比價(jià)方式，確保采購(gòu)價(jià)格合理。3.采購(gòu)人員須憑經(jīng)審批的采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行采購(gòu)，嚴(yán)禁無(wú)單采購(gòu)。4.物資入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)，與采購(gòu)單、發(fā)票相符后簽字確認(rèn)。5.2存貨管理1.建立健全存貨收發(fā)存管理制度，對(duì)各類存貨進(jìn)行分類管理。2.定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，至少每月一次，做到賬實(shí)相符。盤盈盤虧應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理。3.加強(qiáng)庫(kù)存控制，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，減少資金占用和浪費(fèi)。5.3成本核算1.客房成本主要包括布草、客用品、水電能耗等，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額核算。2.餐飲成本采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法核算，準(zhǔn)確計(jì)算食材成本率。3.各項(xiàng)成本費(fèi)用的歸集與分配應(yīng)遵循配比原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。5.4費(fèi)用控制1.酒店各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制，超出預(yù)算的支出須經(jīng)特別審批。2.費(fèi)用報(bào)銷須憑合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，倡導(dǎo)勤儉節(jié)約。第六章資產(chǎn)管理6.1固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、折舊、維修、盤點(diǎn)、報(bào)廢等情況。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)其使用年限和凈殘值，采用年限平均法或工作量法計(jì)提。4.定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，至少每年一次，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)的處置（報(bào)廢、出售、盤虧等）須按規(guī)定程序?qū)徟?.2無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理參照固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)的安全與完整，合理進(jìn)行攤銷或核算。第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制7.1內(nèi)部牽制制度1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須由兩人或兩人以上分工負(fù)責(zé)，相互制約。2.關(guān)鍵崗位人員應(yīng)定期輪崗。3.確保審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離。7.2財(cái)務(wù)審批制度1.建立分級(jí)授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和范圍。2.各項(xiàng)支出、費(fèi)用報(bào)銷、款項(xiàng)支付等均須按審批程序辦理，未經(jīng)審批不得支付。3.大額資金支出、重大投資決策等須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。7.3內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督酒店可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效實(shí)施。7.4財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向管理層提交財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。2.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等進(jìn)行評(píng)價(jià)，為管理層決策提供依據(jù)。第八章會(huì)計(jì)檔案管理8.1會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。8.2會(huì)計(jì)檔案的保管1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，專人負(fù)責(zé)保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為不同年限。3.查閱會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，嚴(yán)格履行借閱登記手續(xù)。4.保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行鑒定和銷毀。第九章責(zé)任追究對(duì)于違反本財(cái)務(wù)管理制度及操作規(guī)范，造成酒店經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，酒店將根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法律責(zé)任。第十章附則10.1