發(fā)動機廠應收賬款管理制度發(fā)動機廠應收賬款管理制度

---

第一章總則

1.制定目的

本制度旨在規(guī)范發(fā)動機廠應收賬款的管理，明確賬款催收流程，降低壞賬風險，提高資金使用效率。通過統(tǒng)一管理，確保應收賬款及時回籠，避免因賬款問題影響公司正常運營。

2.適用范圍

本制度適用于發(fā)動機廠所有涉及應收賬款業(yè)務的部門，包括銷售部、財務部、生產(chǎn)部及售后服務部。所有員工在涉及客戶信用、賬款催收、壞賬處理時，均需遵守本制度規(guī)定。

3.基本概念說明

-應收賬款：指公司因銷售產(chǎn)品或提供服務而應向客戶收取的款項，包括預收貨款、分期付款及售后服務收入等。

-信用額度：指公司根據(jù)客戶信用狀況核定的最高賒銷限額，客戶超過該額度購買產(chǎn)品需額外審批。

-壞賬：指客戶長期拖欠且經(jīng)多次催收仍無法收回的應收賬款，需按規(guī)定程序核銷。

第二章應收賬款核算與監(jiān)控

1.核算要求

財務部負責應收賬款的日常核算，確保賬實相符。銷售部需在每月5日前提供客戶最新交易數(shù)據(jù)，財務部結(jié)合合同、發(fā)票等資料完成賬務處理。

2.監(jiān)控機制

財務部每月編制《應收賬款報告》，匯總各客戶欠款金額、賬齡及回款情況，并向管理層匯報。銷售部需重點關(guān)注賬齡超過90天的款項，及時制定催收計劃。

3.賬齡管理

應收賬款按賬齡分為30天、60天、90天及以上三個等級，賬齡越長，催收力度越大。財務部根據(jù)賬齡調(diào)整壞賬準備金比例，風險較高的客戶需重點監(jiān)控。

例子：

-銷售部接到客戶訂單后，系統(tǒng)自動生成信用額度提醒，若客戶訂單金額超出信用額度，需提前向財務部申請臨時審批。

-財務部發(fā)現(xiàn)某客戶欠款賬齡超過120天，立即啟動三級催收流程，由銷售總監(jiān)帶隊與客戶高層溝通。

---

第三章信用審批與客戶管理

1.信用評估標準

銷售部對潛在客戶進行初步評估，包括企業(yè)資質(zhì)、經(jīng)營狀況、支付記錄等，財務部根據(jù)評估結(jié)果核定信用額度。首次合作客戶需提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證明材料。

2.信用額度調(diào)整

客戶信用狀況發(fā)生變化時，銷售部需及時更新評估材料，財務部定期（每季度）復核信用額度，高風險客戶需降低額度或暫停賒銷。

3.客戶分級管理

客戶按信用等級分為A、B、C三級，A級客戶信用額度最高，C級客戶需預付50%貨款。銷售部需定期維護客戶關(guān)系，確保長期合作穩(wěn)定。

例子：

-某客戶因經(jīng)營困難申請?zhí)岣咝庞妙~度，銷售部提供其近三年的財務報表，財務部經(jīng)評估后批準臨時增加20萬元額度，并要求其提供擔保。

-財務部發(fā)現(xiàn)某C級客戶多次逾期付款，決定暫停其賒銷資格，改為預付全款或分期支付。

---

第四章催收流程與壞賬處理

1.催收流程

應收賬款逾期后，按以下步驟執(zhí)行：

-逾期30天內(nèi)：銷售部通過電話或郵件提醒客戶付款；

-逾期60天內(nèi)：財務部介入，發(fā)送正式催款函；

-逾期90天內(nèi)：法務部參與，評估是否提起訴訟；

-逾期180天：啟動壞賬核銷程序。

2.壞賬核銷條件

客戶確實無力支付且經(jīng)多次催收無效的賬款，可申請核銷。核銷需經(jīng)財務部、銷售部及管理層審批，并附上客戶破產(chǎn)證明或法院判決書。

3.催收責任劃分

銷售部負責前期催收，財務部負責后期監(jiān)督，法務部提供法律支持。催收過程中需保留通話記錄、郵件截圖等證據(jù)，以備審計。

例子：

-某客戶因項目延期無法付款，銷售部提供項目進度證明，財務部批準延期60天，但要求客戶提供新的還款計劃。

-某客戶破產(chǎn)清算，財務部提交法院判決書，經(jīng)審批后核銷50萬元壞賬，并計入當期損益。

---

第五章操作流程說明

1.日常操作步驟

-銷售部簽訂合同后，系統(tǒng)自動生成應收賬款記錄；

-財務部每月核對發(fā)票與回款，確保數(shù)據(jù)一致；

-客戶付款后，財務部及時更新系統(tǒng)，并通知銷售部確認。

2.表格使用說明

-《應收賬款催收記錄表》：記錄每次催收的時間、方式及客戶反饋；

-《壞賬核銷申請表》：需附上相關(guān)證明材料，逐級審批。

3.辦理流程

-新客戶信用申請：銷售部提交資料→財務部審核→管理層批準；

-逾期賬款催收：銷售部發(fā)起→財務部跟蹤→法務部支持。

例子：

-銷售部接到客戶付款后，需在2小時內(nèi)填寫《應收賬款回款確認單》，并上傳銀行回單給財務部復核。

-財務部發(fā)現(xiàn)某客戶發(fā)票號錯誤導致收款延遲，立即聯(lián)系客戶更正，并記錄在《應收賬款異常處理表》中。

---

第六章監(jiān)督檢查

1.檢查主體

財務部負責日常檢查，審計部負責季度抽查，管理層定期（每半年）聽取應收賬款管理報告。

2.檢查頻率

財務部每日核對賬款數(shù)據(jù)，銷售部每周匯總催收進度，審計部每季度進行獨立核查。

3.檢查內(nèi)容

-信用評估是否準確；

-催收流程是否合規(guī)；

-壞賬準備金計提是否合理。

例子：

-審計部發(fā)現(xiàn)某客戶賬款催收記錄不完整，要求財務部補充提供通話錄音及郵件往來；

-財務部檢查發(fā)現(xiàn)某銷售員提前確認回款，導致后續(xù)無法追回款項，給予警告并要求重新培訓。

---

第七章獎懲辦法

1.獎勵措施

-年度回款率超95%的銷售團隊，獎勵3萬元團隊獎金；

-主動發(fā)現(xiàn)并解決重大賬款風險的銷售員，給予額外績效加分。

2.處罰措施

-應收賬款催收不力，導致壞賬的，扣除當月績效工資20%；

-偽造催收記錄的，處以5000元罰款并解除勞動合同。

3.特殊情況處理

客戶因不可抗力（如自然災害）無法付款，需提供證明材料，經(jīng)審批后可延期還款，但需重新評估信用風險。

例子：

-某銷售團隊連續(xù)三個季度回款率超100%，公司給予額外采購權(quán)限及旅游獎勵；

-銷售員隱瞞客戶逾期情況，被舉報后經(jīng)核實，立即扣除獎金并通報全廠。

---

第八章附則

1.解釋權(quán)

本制度由財務