會計實操文庫5/5做賬實操-工會工資薪金、社保計提與支付賬務處理實例分錄SOP一、業(yè)務概述準確規(guī)范地進行工會工資薪金及社保的賬務處理，是保障工會職工權益、遵循財務法規(guī)的關鍵。工會需依據(jù)《工會會計制度》及相關勞動法規(guī)，如實記錄工資薪金的計提、發(fā)放，以及社保費用的計提、繳納過程，清晰反映人力成本支出情況，為工會財務核算與管理提供可靠數(shù)據(jù)支撐。二、工資薪金計提的賬務處理假設工會本月應發(fā)放工資總額為50,000元，其中基本工資35,000元，績效工資10,000元，津貼補貼5,000元。計提工資分錄：借：職工活動支出-人員經(jīng)費（基本工資）35,000借：職工活動支出-人員經(jīng)費（績效工資）10,000借：職工活動支出-人員經(jīng)費（津貼補貼）5,000貸：應付職工薪酬-工資50,000附件要求：工資計算表，詳細列示每位員工的基本工資、績效工資、津貼補貼、考勤情況、應發(fā)工資等明細，經(jīng)員工簽字確認，由人力資源部門審核，財務負責人復核簽字。工資計算表應體現(xiàn)計算依據(jù)，如考勤記錄、績效考評結果等，確保工資計算準確無誤。三、社保計提的賬務處理工會為員工繳納社保，假設本月社保費用共計15,000元，其中單位承擔部分12,000元（養(yǎng)老保險8,000元，醫(yī)療保險3,000元，失業(yè)保險1,000元），員工個人承擔部分3,000元（養(yǎng)老保險2,000元，醫(yī)療保險800元，失業(yè)保險200元）。計提單位承擔社保分錄：借：職工活動支出-人員經(jīng)費（社會保險費-養(yǎng)老保險）8,000借：職工活動支出-人員經(jīng)費（社會保險費-醫(yī)療保險）3,000借：職工活動支出-人員經(jīng)費（社會保險費-失業(yè)保險）1,000貸：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）12,000附件要求：社保繳費基數(shù)核定表，明確每位員工的社保繳費基數(shù)；社保部門出具的繳費比例文件，作為計提社保費用的依據(jù)；社保費用計算表，詳細列示各項社保費用的計提金額，由財務人員編制并經(jīng)財務負責人審核。四、工資薪金支付的賬務處理支付工資時，扣除員工個人承擔社保及個稅（假設個稅為1,000元）：分錄：借：應付職工薪酬-工資50,000貸：其他應付款-社會保險費（個人部分）3,000貸：應交稅費-應交個人所得稅1,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]46,000附件要求：銀行付款回單，顯示支付工資的金額、對象；工資條，詳細列示每位員工的應發(fā)工資、扣除項目（社保個人部分、個稅等）及實發(fā)工資，發(fā)放給員工留存，作為工資支付的憑證。繳納個稅分錄：借：應交稅費-應交個人所得稅1,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]1,000附件要求：稅務部門出具的完稅證明，證明工會已繳納個人所得稅。五、社保支付的賬務處理繳納社保時，支付單位及個人承擔部分：分錄：借：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）12,000借：其他應付款-社會保險費（個人部分）3,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]15,000附件要求：社保部門開具的社保繳費收據(jù)或電子繳費憑證，明確繳費金額、所屬期間、繳費單位等信息；社保繳費明細清單，列示每位員工的社保繳納情況，包括單位和個人承擔的具體金額，由社保部門提供或財務人員根據(jù)繳費數(shù)據(jù)整理。六、賬務處理后續(xù)管理（一）資料歸檔將工資計算表、社保繳費基數(shù)核定表、社保費用計算表、銀行付款回單、完稅證明、工資條等相關資料，按月份、類別整理歸檔。紙質(zhì)資料存放于專門的財務檔案柜，電子資料備份至專用存儲設備，并建立索引目錄，方便查詢調(diào)閱。保存期限按照會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為15年至永久保存，具體根據(jù)資料性質(zhì)確定，以便應對審計、稅務檢查及內(nèi)部財務分析。（二）定期核對每月末，財務人員應對工資薪金和社保的計提、支付賬務進行核對。對比工資計算表與應付職工薪酬科目余額，確保計提金額準確；核對社保繳費明細與應付職工薪酬-社會保險費、其他應付款-社會保險費科目余額，保證社保計提和支付金額一致。同時，定期與人力資源部門核對員工人數(shù)、工資標準等基礎數(shù)據(jù)，與社保部門溝通確認社保繳費情況，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并調(diào)整賬務。（三）政策跟蹤與調(diào)整持續(xù)關注國家及地方有關工資薪金、社保政策的變化，如最低工資標準調(diào)整、社保繳費比例變動等。及時根據(jù)政策調(diào)整工資薪金計算和社保計提標準，并相應更