北京市工會(huì)預(yù)算、決算制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，參照行業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范及集團(tuán)母公司相關(guān)制度要求，結(jié)合公司工會(huì)組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)實(shí)際，為規(guī)范工會(huì)預(yù)算、決算管理，強(qiáng)化資金使用效益，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。同時(shí)，為滿足公司內(nèi)部治理現(xiàn)代化需求，提升專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，保障工會(huì)組織依法依規(guī)開展活動(dòng)，特制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋工會(huì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、審批執(zhí)行、決算編制、監(jiān)督評價(jià)等全流程管理。具體適用范圍包括但不限于工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、職工福利支出、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)用、資產(chǎn)購置及日常運(yùn)營資金等。所有涉及工會(huì)資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)，均須嚴(yán)格遵循本制度執(zhí)行。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語：（一）“工會(huì)專項(xiàng)管理”指工會(huì)組織圍繞經(jīng)費(fèi)使用、活動(dòng)開展、風(fēng)險(xiǎn)防控等核心環(huán)節(jié)，實(shí)施的全流程規(guī)范化管理活動(dòng)。其內(nèi)涵包括預(yù)算編制的科學(xué)性、資金使用的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控的全面性及管理效能的提升性。外延涵蓋預(yù)算編制與審批、資金撥付與監(jiān)控、決算編制與審計(jì)、持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化等管理閉環(huán)。（二）“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指工會(huì)管理活動(dòng)中可能引發(fā)資金損失、法律糾紛或聲譽(yù)損害的不確定性因素。其內(nèi)涵包括預(yù)算超支風(fēng)險(xiǎn)、資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)等。外延涵蓋業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的漏洞、制度執(zhí)行的偏差、外部環(huán)境變化的影響等。（三）“XX合規(guī)”指工會(huì)管理活動(dòng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度要求的狀態(tài)。其內(nèi)涵包括資金使用的合法性、審批程序的完整性、信息披露的及時(shí)性、內(nèi)部控制的健全性等。外延涵蓋單筆業(yè)務(wù)的合規(guī)性、整體流程的合規(guī)性及管理體系的合規(guī)性。第四條工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”指管理范圍應(yīng)涵蓋工會(huì)資金使用的全部環(huán)節(jié)，不留管理盲區(qū)；管理主體應(yīng)覆蓋所有涉及資金活動(dòng)的部門及人員，實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人。（二）“責(zé)任到人”指明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，建立責(zé)任追究機(jī)制，確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)均有專人負(fù)責(zé)、專人審核、專人監(jiān)督。（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”指在管理過程中，重點(diǎn)識(shí)別和防控重大風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)施差異化管控措施。（四）“持續(xù)改進(jìn)”指定期評估管理效果，根據(jù)評估結(jié)果優(yōu)化制度流程，完善風(fēng)險(xiǎn)防控措施，提升管理效能。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為公司工會(huì)專項(xiàng)管理的第一責(zé)任人，對工會(huì)資金使用的合規(guī)性、安全性及效益性負(fù)總責(zé)。分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)工會(huì)專項(xiàng)管理制度的制定、執(zhí)行及監(jiān)督考核。其他領(lǐng)導(dǎo)成員根據(jù)職責(zé)分工，對分管領(lǐng)域的專項(xiàng)管理負(fù)相應(yīng)責(zé)任。第六條設(shè)立公司工會(huì)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，作為工會(huì)專項(xiàng)管理的決策與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工會(huì)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)包括：統(tǒng)籌工會(huì)專項(xiàng)管理制度建設(shè)，協(xié)調(diào)跨部門管理事項(xiàng)，審批重大風(fēng)險(xiǎn)處置方案，監(jiān)督評價(jià)管理效果。第七條設(shè)立工會(huì)專項(xiàng)管理專責(zé)部門，由財(cái)務(wù)部牽頭負(fù)責(zé)。專責(zé)部門主要職責(zé)包括：（一）制定工會(huì)專項(xiàng)管理制度及操作細(xì)則；（二）組織工會(huì)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，評估風(fēng)險(xiǎn)等級；（三）審核工會(huì)預(yù)算、決算及重大支出，確保符合制度要求；（四）優(yōu)化工會(huì)資金使用流程，提升管理效率；（五）定期開展專項(xiàng)培訓(xùn)，提升員工合規(guī)意識(shí)。第八條各業(yè)務(wù)部門及下屬單位為工會(huì)專項(xiàng)管理的實(shí)施主體，主要職責(zé)包括：（一）落實(shí)工會(huì)專項(xiàng)管理制度，開展本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控；（二）編制工會(huì)預(yù)算草案，明確資金使用計(jì)劃；（三）執(zhí)行工會(huì)預(yù)算，確保資金使用符合審批權(quán)限；（四）編制工會(huì)決算報(bào)告，如實(shí)反映資金使用情況；（五）配合專責(zé)部門開展專項(xiàng)檢查，及時(shí)整改問題。第九條基層執(zhí)行崗為工會(huì)專項(xiàng)管理的直接責(zé)任人，主要職責(zé)包括：（一）嚴(yán)格按照制度要求執(zhí)行工會(huì)資金業(yè)務(wù)；（二）簽署合規(guī)承諾書，確保業(yè)務(wù)操作真實(shí)、準(zhǔn)確；（三）及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件，配合調(diào)查處置；（四）參與專項(xiàng)培訓(xùn)，掌握操作規(guī)范。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十條預(yù)算編制管理。工會(huì)預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌規(guī)劃、厲行節(jié)約、量入為出”原則，明確資金來源、使用方向及額度安排。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合工會(huì)活動(dòng)計(jì)劃、職工需求及歷史數(shù)據(jù)，確?？茖W(xué)合理。禁止性行為：嚴(yán)禁虛構(gòu)預(yù)算項(xiàng)目、虛列支出、超預(yù)算支出等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：預(yù)算編制的合理性、資金需求的真實(shí)性、預(yù)算執(zhí)行的剛性。第十一條預(yù)算審批管理。工會(huì)預(yù)算審批應(yīng)遵循“分級授權(quán)、集體決策”原則，重大支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過。審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分級，確保審批流程規(guī)范。禁止性行為：嚴(yán)禁越權(quán)審批、私下交易、利益輸送等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：審批程序的完整性、審批標(biāo)準(zhǔn)的合理性、審批結(jié)果的合規(guī)性。第十二條資金撥付管理。工會(huì)資金撥付應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、及時(shí)到位”原則，確保資金使用符合預(yù)算計(jì)劃。資金撥付前應(yīng)核實(shí)收款方資質(zhì)，防止資金挪用。禁止性行為：嚴(yán)禁違規(guī)拆分資金、截留挪用、虛開發(fā)票等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：資金流向的準(zhǔn)確性、撥付程序的規(guī)范性、資金使用的合規(guī)性。第十三條支出核算管理。工會(huì)支出核算應(yīng)遵循“真實(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)完整”原則，確保會(huì)計(jì)科目使用正確、憑證附件齊全。重大支出應(yīng)附詳細(xì)說明，便于追溯管理。禁止性行為：嚴(yán)禁賬外設(shè)賬、虛假列支、隱匿費(fèi)用等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：會(huì)計(jì)科目的準(zhǔn)確性、憑證附件的完整性、支出內(nèi)容的合規(guī)性。第十四條決算編制管理。工會(huì)決算編制應(yīng)遵循“全面反映、真實(shí)準(zhǔn)確”原則，全面反映資金使用情況及管理效果。決算報(bào)告應(yīng)經(jīng)專責(zé)部門審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。禁止性行為：嚴(yán)禁隱瞞收入、虛列支出、篡改數(shù)據(jù)等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)告內(nèi)容的完整性、分析評價(jià)的客觀性。第十五條風(fēng)險(xiǎn)防控管理。工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估、應(yīng)對機(jī)制，定期開展風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)防控資金挪用、預(yù)算超支、財(cái)務(wù)舞弊等風(fēng)險(xiǎn)。禁止性行為：嚴(yán)禁明知故犯、串通舞弊、違規(guī)操作等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性、風(fēng)險(xiǎn)評估的科學(xué)性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的有效性。第十六條內(nèi)部控制管理。工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)建立內(nèi)部控制體系，明確不相容崗位分離、授權(quán)審批、財(cái)產(chǎn)保護(hù)等控制措施，確保管理流程規(guī)范。禁止性行為：嚴(yán)禁串通舞弊、越權(quán)操作、違規(guī)干預(yù)等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：內(nèi)控措施的健全性、執(zhí)行力的有效性、監(jiān)督評價(jià)的及時(shí)性。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十七條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。工會(huì)專項(xiàng)管理制度應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司業(yè)務(wù)變化，定期進(jìn)行評估和修訂。專責(zé)部門每年至少開展一次制度評估，提出修訂建議，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。第十八條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制，定期開展風(fēng)險(xiǎn)排查，對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級管理。專責(zé)部門每月至少開展一次風(fēng)險(xiǎn)排查，發(fā)布預(yù)警通知，明確風(fēng)險(xiǎn)等級及應(yīng)對措施。第十九條合規(guī)審查機(jī)制。工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)建立合規(guī)審查機(jī)制，將合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)流程，確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)均經(jīng)合規(guī)審核后方可實(shí)施。禁止未經(jīng)合規(guī)審查的業(yè)務(wù)進(jìn)入下一步流程。第二十條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制。工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，對一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)采取差異化處置措施。一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行整改，重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌處置，必要時(shí)上報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制。工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)建立責(zé)任追究機(jī)制，對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。違規(guī)情形包括但不限于預(yù)算超支、資金挪用、財(cái)務(wù)舞弊等，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，采取績效扣減、紀(jì)律處分等措施。第二十二條評估改進(jìn)機(jī)制。工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)建立評估改進(jìn)機(jī)制，定期對管理效果進(jìn)行評估，優(yōu)化管理流程。專責(zé)部門每年至少開展一次評估，提出改進(jìn)建議，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十三條組織保障。公司各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)明確工會(huì)專項(xiàng)管理的推進(jìn)責(zé)任，確保制度落實(shí)到位。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會(huì)議，協(xié)調(diào)管理事項(xiàng)，解決存在問題。第二十四條考核激勵(lì)機(jī)制。工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)納入績效考核體系，將合規(guī)情況與部門及個(gè)人績效掛鉤。對管理成效突出的部門和個(gè)人，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對管理不到位的，進(jìn)行約談問責(zé)。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)建立培訓(xùn)宣傳機(jī)制，分層級開展培訓(xùn)，提升員工合規(guī)意識(shí)。管理層重點(diǎn)培訓(xùn)合規(guī)履職要求，基層員工重點(diǎn)培訓(xùn)操作規(guī)范。第二十六條信息化支撐。工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)依托信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督的自動(dòng)化管理，提升管理效率。專責(zé)部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)建設(shè)及維護(hù)，確保數(shù)據(jù)安全、準(zhǔn)確。第二十七條文化建設(shè)。工會(huì)專項(xiàng)管理應(yīng)加強(qiáng)文化建設(shè)，通過發(fā)布合規(guī)手冊、簽訂合規(guī)承諾書等方式，營造全員合規(guī)氛圍。定期開展合規(guī)