醫(yī)共體總會計師制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等行業(yè)準(zhǔn)則及集團母公司關(guān)于強化專項風(fēng)險防控、提升治理效能的相關(guān)規(guī)定制定，旨在規(guī)范醫(yī)共體總會計師制度下的財務(wù)管理行為，防控資金運作、預(yù)算管理、成本控制等領(lǐng)域的專項風(fēng)險，促進醫(yī)共體財務(wù)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化。第二條本制度適用于醫(yī)共體總部各部門、下屬醫(yī)療機構(gòu)及全體員工，覆蓋預(yù)算編制審批、資金支付結(jié)算、資產(chǎn)配置管理、財務(wù)報告披露等核心財務(wù)管理場景，以及醫(yī)共體成員單位間的財務(wù)協(xié)同業(yè)務(wù)。第三條本制度涉及的核心術(shù)語定義如下：（一）“XX專項管理”是指醫(yī)共體總會計師制度下，針對財務(wù)管理領(lǐng)域的特定風(fēng)險點（如資金安全、預(yù)算執(zhí)行偏差、資產(chǎn)流失等）實施的全流程管控活動。（二）“XX風(fēng)險”是指因制度缺陷、操作失誤、外部欺詐等因素可能導(dǎo)致的財務(wù)損失、聲譽受損或監(jiān)管處罰等潛在風(fēng)險。（三）“XX合規(guī)”是指財務(wù)管理工作嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部制度要求，確保業(yè)務(wù)行為的合法性與規(guī)范性。第四條XX專項管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：財務(wù)管理全流程納入專項管理范圍，不留管控空白；（二）責(zé)任到人：明確各層級、各部門的專項管理職責(zé)，實現(xiàn)閉環(huán)追溯；（三）風(fēng)險導(dǎo)向：重點防控高風(fēng)險環(huán)節(jié)，動態(tài)調(diào)整管控措施；（四）持續(xù)改進：定期評估專項管理有效性，優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機構(gòu)與職責(zé)第五條醫(yī)共體總會計師作為財務(wù)管理工作的第一責(zé)任人，對XX專項管理工作的全面性、合規(guī)性負(fù)總責(zé)；分管財務(wù)工作的X級領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)日常組織協(xié)調(diào)與監(jiān)督考核。第六條設(shè)立XX專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由總會計師牽頭，成員包括總部財務(wù)部、審計部、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及下屬醫(yī)療機構(gòu)院長，主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌醫(yī)共體專項管理制度體系建設(shè)；（二）審批重大財務(wù)風(fēng)險處置方案及預(yù)算調(diào)整事項；（三）定期聽取專項管理工作報告并實施監(jiān)督評價。第七條明確三類主體的專項管理職責(zé)：（一）牽頭部門（財務(wù)部）：負(fù)責(zé)專項管理制度建設(shè)、風(fēng)險庫動態(tài)維護、監(jiān)督考核方案制定、年度培訓(xùn)宣貫等工作，每月提交專項管理分析報告；（二）專責(zé)部門（審計部）：負(fù)責(zé)專項領(lǐng)域業(yè)務(wù)合規(guī)審核、流程優(yōu)化建議、風(fēng)險處置的技術(shù)支持，每季度出具專項審計意見；（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：落實專項管理要求，開展本領(lǐng)域風(fēng)險自查，重大事項及時上報財務(wù)部備案，定期提交專項工作總結(jié)。第八條基層執(zhí)行崗的合規(guī)操作責(zé)任包括：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，熟知并嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作規(guī)范；（二）發(fā)現(xiàn)異常交易或潛在風(fēng)險時，立即上報主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部，不得隱瞞或私自處置；（三）配合專項管理檢查，提供真實完整的業(yè)務(wù)憑證及工作記錄。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條預(yù)算編制管理：（一）業(yè)務(wù)部門需結(jié)合上年度執(zhí)行情況及政策變化編制預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部審核平衡后報領(lǐng)導(dǎo)小組審批；（二）嚴(yán)禁預(yù)算編制中的虛列項目、超標(biāo)準(zhǔn)編制等行為；（三）重點關(guān)注預(yù)算與實際執(zhí)行的偏離度，季度分析偏差原因并納入考核。第十條資金支付結(jié)算：（一）嚴(yán)格執(zhí)行資金審批權(quán)限，大額支付需經(jīng)總會計師授權(quán)；（二）禁止無合同、無發(fā)票的支付行為，以及通過第三方賬戶進行利益輸送；（三）定期開展銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)并處置異常賬目。第十一條資產(chǎn)配置管理：（一）固定資產(chǎn)采購需遵循集體決策原則，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)配置或閑置浪費；（二）成員單位間的資產(chǎn)調(diào)劑需經(jīng)總部財務(wù)部備案，并簽署資產(chǎn)使用協(xié)議；（三）每年開展資產(chǎn)盤點，對賬實差異超過X%的需追溯責(zé)任。第十二條成本控制管理：（一）制定醫(yī)療服務(wù)成本標(biāo)準(zhǔn)，重點監(jiān)控藥品、耗材等高成本項目；（二）禁止分解費用、虛增支出等行為，違規(guī)支出不得報銷；（三）通過信息化系統(tǒng)實現(xiàn)成本實時監(jiān)控，月度出具分析報告。第十三條財務(wù)報告披露：（一）財務(wù)報表需經(jīng)審計部復(fù)核，確保數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，不得人為操縱；（二）成員單位的財務(wù)數(shù)據(jù)需統(tǒng)一匯總至總部，不得瞞報或選擇性披露；（三）重大財務(wù)信息變更需及時公告，并說明原因及影響。第十四條關(guān)聯(lián)交易管理：（一）關(guān)聯(lián)交易需事先向領(lǐng)導(dǎo)小組報備，并披露交易對方及定價依據(jù)；（二）禁止利用關(guān)聯(lián)關(guān)系謀取不正當(dāng)利益，如利率、價格等顯失公平；（三）對關(guān)聯(lián)交易比例超過X%的成員單位進行重點監(jiān)控。第十五條風(fēng)險防控重點：（一）數(shù)據(jù)安全：建立財務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限分級制度，定期開展漏洞排查；（二）稅務(wù)合規(guī)：委托專業(yè)機構(gòu)進行稅務(wù)風(fēng)險評估，確保發(fā)票管理規(guī)范；（三）安全生產(chǎn)：將財務(wù)風(fēng)險納入應(yīng)急預(yù)案，明確斷電、火災(zāi)等場景的處置流程。第四章專項管理運行機制第十六條制度動態(tài)更新機制：每年X月開展制度評估，根據(jù)監(jiān)管政策調(diào)整、業(yè)務(wù)變化及時修訂，修訂方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后印發(fā)執(zhí)行。第十七條風(fēng)險識別預(yù)警機制：每月由財務(wù)部牽頭開展風(fēng)險排查，按“低/中/高”等級評估，重大風(fēng)險即時上報領(lǐng)導(dǎo)小組，并發(fā)布預(yù)警通知至相關(guān)單位。第十八條合規(guī)審查機制：在預(yù)算審批、合同簽訂、大額支付等環(huán)節(jié)嵌入合規(guī)審查節(jié)點，實行“一票否決制”，未經(jīng)審查的財務(wù)事項不得實施。第十九條風(fēng)險應(yīng)對機制：（一）一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門自行處置，每日上報財務(wù)部備案；（二）重大風(fēng)險需啟動應(yīng)急流程，總會計師組織跨部門協(xié)同處置，并逐級上報至領(lǐng)導(dǎo)小組；（三）風(fēng)險事件處置完畢后需提交復(fù)盤報告，明確改進措施及責(zé)任追究方案。第二十條責(zé)任追究機制：（一）違規(guī)情形：包括偽造票據(jù)、擅自變更預(yù)算、違規(guī)擔(dān)保等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)情節(jié)輕重采取通報批評、績效扣減、紀(jì)律處分等，涉嫌犯罪的移交司法機關(guān)；（三）責(zé)任認(rèn)定需查清事實，聽取當(dāng)事人陳述，確保公平公正。第二十一條評估改進機制：每年X月組織第三方機構(gòu)開展專項管理有效性評估，出具改進建議報告，并納入次年工作計劃。第五章專項管理保障措施第二十二條組織保障：總會計師每月召開專項管理例會，協(xié)調(diào)解決跨部門問題，各層級領(lǐng)導(dǎo)需在年度述職中報告專項管理履職情況。第二十三條考核激勵機制：專項合規(guī)得分占年度績效考核的X%，連續(xù)兩年不合格的部門負(fù)責(zé)人不得評優(yōu)，下屬單位考核結(jié)果與醫(yī)保結(jié)算掛鉤。第二十四條培訓(xùn)宣傳機制：（一）管理層每年參加X次合規(guī)履職培訓(xùn)，考核合格后方可簽署授權(quán)書；（二）一線員工每月接受操作規(guī)范培訓(xùn)，考試合格方可上崗，培訓(xùn)記錄納入檔案管理；（三）定期發(fā)布《XX專項管理簡報》，通報典型案例及政策動態(tài)。第二十五條信息化支撐：開發(fā)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控平臺，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、資產(chǎn)變動等數(shù)據(jù)的自動采集與實時預(yù)警，提升管控效率。第二十六條文化建設(shè)：編制《XX專項管理合規(guī)手冊》，在辦公區(qū)域張貼宣傳海報，每年X月開展合規(guī)承諾活動，營造“人人重合規(guī)”的氛圍。第二十七條報告制度：（一）風(fēng)險事件報告：重大風(fēng)險需在X小時內(nèi)上報至領(lǐng)導(dǎo)小組，并同步抄送審計部；（二）年度管理報告：每年X月提交專項管理工作報告，包括風(fēng)險處置情況、制度優(yōu)化建議等；（三）報告內(nèi)容需經(jīng)財務(wù)部、審計部聯(lián)合審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、結(jié)論客觀。第六章附則