醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程及制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《醫(yī)療行業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》及集團(tuán)母公司關(guān)于專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控的總體要求制定，旨在規(guī)范醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)與可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)處置、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)場(chǎng)景，以及與財(cái)務(wù)相關(guān)的采購(gòu)、招標(biāo)、投資、融資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語(yǔ)：（一）“財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理”指醫(yī)療機(jī)構(gòu)為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障資金安全、提升財(cái)務(wù)合規(guī)性而建立的管理體系，包括制度規(guī)范、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)督考核等環(huán)節(jié)；（二）“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”指醫(yī)療機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中因決策失誤、操作不當(dāng)、制度缺陷、外部環(huán)境變化等可能導(dǎo)致的資金損失、資產(chǎn)流失、信用危機(jī)等不確定性事件；（三）“財(cái)務(wù)合規(guī)”指醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)行為符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、公司內(nèi)部制度及監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確、資金使用合法合規(guī)。第四條財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理遵循以下原則：（一）“全面覆蓋”，確保所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)納入風(fēng)險(xiǎn)管控范圍；（二）“責(zé)任到人”，明確各級(jí)管理人員及崗位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)；（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”，優(yōu)先防控重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整管控策略；（四）“持續(xù)改進(jìn)”，定期評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性，優(yōu)化管理機(jī)制。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)最終決策與監(jiān)督責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等事項(xiàng)的負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織落實(shí)專項(xiàng)管理制度，協(xié)調(diào)解決重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。第六條設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)、合規(guī)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，行使以下職能：（一）審議財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略及重大風(fēng)險(xiǎn)處置方案；（二）審批重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的報(bào)告及應(yīng)對(duì)措施；（三）監(jiān)督專項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況，開展定期評(píng)估。第七條明確三類主體職責(zé)：（一）牽頭部門：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)督考核、培訓(xùn)宣貫等工作，定期編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告；（二）專責(zé)部門：審計(jì)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)審核、流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)處置，開展專項(xiàng)審計(jì)，提出改進(jìn)建議；業(yè)務(wù)部門（如采購(gòu)部、醫(yī)療部）負(fù)責(zé)本領(lǐng)域財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，落實(shí)業(yè)務(wù)合規(guī)要求；（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：承擔(dān)本領(lǐng)域財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主體責(zé)任，制定具體操作細(xì)則，開展日常風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件。第八條基層執(zhí)行崗位須履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個(gè)人在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中的義務(wù)；（二）發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患或違規(guī)行為時(shí)，及時(shí)上報(bào)至直接上級(jí)或財(cái)務(wù)部；（三）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)操作規(guī)范，杜絕虛假報(bào)銷、挪用資金等行為。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條預(yù)算管理：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整流程，預(yù)算執(zhí)行偏差率超過X%的須說明原因并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審議；嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出。第十條資金管理：規(guī)范資金收付審批權(quán)限，大額資金支付需經(jīng)雙人復(fù)核，定期開展資金盤點(diǎn)，防范資金挪用、侵占風(fēng)險(xiǎn)；緊急資金需求須啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。第十一條成本控制：細(xì)化醫(yī)療成本核算單元，明確成本控制指標(biāo)，嚴(yán)禁虛列成本、過度收費(fèi)等行為；定期開展成本效益分析，優(yōu)化資源配置。第十二條費(fèi)用報(bào)銷：嚴(yán)格審核費(fèi)用真實(shí)性、合規(guī)性，明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，禁止超標(biāo)報(bào)銷、虛假發(fā)票報(bào)銷；電子報(bào)銷系統(tǒng)需設(shè)置多重校驗(yàn)機(jī)制。第十三條資產(chǎn)管理：規(guī)范固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)處置流程，重大資產(chǎn)處置需經(jīng)審計(jì)評(píng)估，定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)；閑置資產(chǎn)須統(tǒng)一處置。第十四條稅務(wù)合規(guī)：建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，確保發(fā)票管理、納稅申報(bào)合規(guī)，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，防范稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)注稅收政策變化并及時(shí)調(diào)整策略。第十五條關(guān)聯(lián)交易：嚴(yán)格關(guān)聯(lián)交易審批流程，重大關(guān)聯(lián)交易需回避利益沖突，定期披露關(guān)聯(lián)交易信息，防止利益輸送風(fēng)險(xiǎn)；非關(guān)聯(lián)交易優(yōu)先選擇第三方供應(yīng)商。第十六條投融資管理：規(guī)范融資決策流程，重大投融資項(xiàng)目需經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明確風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，防范財(cái)務(wù)杠桿過高導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)事件。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十七條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：財(cái)務(wù)部每年對(duì)專項(xiàng)管理制度進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)事件等及時(shí)修訂，修訂后的制度需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過。第十八條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：每季度開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，分級(jí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知，明確整改要求及責(zé)任部門；重大風(fēng)險(xiǎn)需啟動(dòng)專項(xiàng)處置程序。第十九條合規(guī)審查機(jī)制：將財(cái)務(wù)合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動(dòng)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)行“未經(jīng)審查不得實(shí)施”原則，審查結(jié)果需存檔備查。第二十條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)需上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌應(yīng)對(duì)；明確應(yīng)急流程、責(zé)任協(xié)同及上報(bào)要求，確保風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)化解。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制：界定違規(guī)情形（如虛報(bào)費(fèi)用、違規(guī)擔(dān)保等）及處罰標(biāo)準(zhǔn)，聯(lián)動(dòng)績(jī)效考核、紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)典型事件進(jìn)行全機(jī)構(gòu)通報(bào)。第二十二條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年對(duì)專項(xiàng)管理體系有效性開展評(píng)估，通過問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式收集反饋，優(yōu)化流程漏洞，提升管理效率。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十三條組織保障：各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)須明確本層級(jí)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中的推進(jìn)責(zé)任，定期召開專題會(huì)議，協(xié)調(diào)解決重大問題，確保制度執(zhí)行到位。第二十四條考核激勵(lì)機(jī)制：將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門/個(gè)人年度考核，與績(jī)效、評(píng)優(yōu)掛鉤，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控成效突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：分層級(jí)開展專項(xiàng)培訓(xùn)，管理層側(cè)重合規(guī)履職培訓(xùn)，一線員工側(cè)重操作規(guī)范培訓(xùn)；定期發(fā)布財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第二十六條信息化支撐：通過系統(tǒng)工具實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)，提升管理效率與精準(zhǔn)度。第二十七條文化建設(shè)：發(fā)布專項(xiàng)合規(guī)手冊(cè)，制作宣傳展板，簽訂合規(guī)承諾書，營(yíng)造全員合規(guī)氛圍，將合規(guī)理念融入企業(yè)文化。第二十八條報(bào)告制度：明確風(fēng)險(xiǎn)事件、年度管理情況的上報(bào)流程、時(shí)限及內(nèi)容要求，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組及上級(jí)單位報(bào)送管