2025年重慶市稅務(wù)事業(yè)單位考試及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收法律關(guān)系的主體不包括：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.人民法院2.下列哪項不屬于稅收征收管理法的調(diào)整范圍？A.稅收征收的程序B.稅收征收的實體內(nèi)容C.稅收征收的爭議處理D.稅收征收的預(yù)算管理3.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取的措施是：A.限制出境B.沒收財產(chǎn)C.加收滯納金D.刑事處罰4.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)5.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指：A.企業(yè)B.個體工商戶C.個人D.政府機(jī)關(guān)6.企業(yè)所得稅的稅率為：A.10%B.15%C.25%D.30%7.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人適用的稅率不包括：A.6%B.9%C.11%D.13%8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括：A.查封財產(chǎn)B.扣押財產(chǎn)C.限制消費(fèi)D.刑事拘留9.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取的救濟(jì)措施是：A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.申訴D.以上都是10.稅收籌劃的合法性與合理性是指：A.遵守稅法規(guī)定B.最大化稅收利益C.合理安排經(jīng)營活動D.以上都是二、填空題（每題2分，共20分）1.稅收是國家財政收入的主要來源，具有______、______和______的特征。2.稅收征收管理法的基本原則包括______、______和______。3.增值稅的基本稅率為______%，低稅率為______%。4.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金所得、______、______和______。5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每個納稅年度的______減除______和______后的余額。6.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人適用的稅率包括______%、______%和______%。7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括______、______和______。8.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取的救濟(jì)措施包括______、______和______。9.稅收籌劃的合法性要求納稅人必須______，合理性要求納稅人______。10.稅收征收的程序包括______、______和______。三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益。（√）2.納稅人可以拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。（×）3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（√）4.個人所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)。（×）5.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（√）6.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人適用的稅率包括6%、9%和11%。（√）7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封財產(chǎn)、扣押財產(chǎn)和限制消費(fèi)。（√）8.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，只能采取行政訴訟。（×）9.稅收籌劃的合法性要求納稅人必須遵守稅法規(guī)定，合理性要求納稅人最大化稅收利益。（×）10.稅收征收的程序包括納稅申報、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處理。（√）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。2.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。3.簡述個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些項目。4.簡述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃的合法性與合理性。2.討論稅收征收的程序和重要性。3.討論納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的救濟(jì)措施。4.討論稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用條件。答案和解析一、單項選擇題1.D2.D3.C4.D5.C6.C7.D8.D9.D10.D二、填空題1.強(qiáng)制性、無償性、固定性2.依法征稅、公平稅負(fù)、保障財政收入3.13%、9%4.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得5.收入總額、成本、費(fèi)用6.6%、9%、11%7.查封財產(chǎn)、扣押財產(chǎn)、限制消費(fèi)8.行政復(fù)議、行政訴訟、申訴9.遵守稅法規(guī)定、合理安排經(jīng)營活動10.納稅申報、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處理三、判斷題1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、簡答題1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括主體、客體和內(nèi)容。主體是指稅收法律關(guān)系的參與者，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人?？腕w是指稅收法律關(guān)系中的利益，即稅收利益。內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)征稅，納稅人有義務(wù)納稅。2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。稅率分為基本稅率和低稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%。3.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封財產(chǎn)、扣押財產(chǎn)和限制消費(fèi)。這些措施旨在確保納稅人履行納稅義務(wù)。五、討論題1.稅收籌劃的合法性要求納稅人必須遵守稅法規(guī)定，合理性要求納稅人合理安排經(jīng)營活動。稅收籌劃必須在法律框架內(nèi)進(jìn)行，通過合法手段優(yōu)化稅負(fù)，實現(xiàn)稅收利益最大化。2.稅收征收的程序包括納稅申報、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處理。這些程序確保稅收征收的合法性和效率，保障國家財政收入。3.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的救濟(jì)措