2026年稅務(wù)師考試稅法實(shí)務(wù)操作練習(xí)題庫(kù)單項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年6月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得含稅銷(xiāo)售額23.4萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0.6萬(wàn)元B.1.3萬(wàn)元C.2萬(wàn)元D.2.6萬(wàn)元2.個(gè)體工商戶張某2026年取得經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，其中含工資收入5萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)租賃收入3萬(wàn)元（已繳納相關(guān)稅費(fèi)）。張某適用的經(jīng)營(yíng)所得稅率20%，速算扣除數(shù)10500元。其2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.3.75萬(wàn)元B.4.5萬(wàn)元C.5.25萬(wàn)元D.6萬(wàn)元3.甲公司2026年5月將閑置辦公樓出租給乙公司，租期1年。當(dāng)月收取租金8萬(wàn)元，另收取押金10萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的年租金收入扣除比例20%。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)稅收入為（）。A.8萬(wàn)元B.9.6萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.13萬(wàn)元4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。A.外購(gòu)固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定，但不得低于直線法計(jì)算結(jié)果B.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，開(kāi)發(fā)支出在形成無(wú)形資產(chǎn)前計(jì)入當(dāng)期損益，不得稅前扣除C.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)，并自取得時(shí)起計(jì)算折舊D.租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，可在稅前一次性扣除5.企業(yè)在2026年度發(fā)生自然災(zāi)害損失，取得保險(xiǎn)賠款10萬(wàn)元，實(shí)際損失25萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。其2026年度稅前扣除的自然災(zāi)害損失金額為（）。A.15萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.35萬(wàn)元D.45萬(wàn)元多項(xiàng)選擇題（共4題，每題3分）6.下列關(guān)于增值稅視同銷(xiāo)售的情形，說(shuō)法正確的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅B.將委托加工收回的貨物分配給股東，不視同銷(xiāo)售C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不視同銷(xiāo)售D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送其他單位，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅7.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.3歲以下嬰幼兒照護(hù)D.個(gè)人住房貸款利息8.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分B.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.為員工繳納的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)D.贊助非營(yíng)利組織的支出9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.出租房產(chǎn)以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)B.自用房產(chǎn)以房產(chǎn)原值減除10%后的余值為計(jì)稅依據(jù)C.投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，由被投資方以房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.施工企業(yè)自建自用的房屋，不繳納房產(chǎn)稅判斷題（共5題，每題2分）10.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，自2026年1月1日起，減按1%征收率征收增值稅。11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除。12.個(gè)人出售自有住房，免征個(gè)人所得稅。13.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。14.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。計(jì)算題（共3題，每題5分）15.某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年7月經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)如下：-餐飲收入80萬(wàn)元（含稅）-銷(xiāo)售自制飲料取得含稅收入5.85萬(wàn)元-購(gòu)進(jìn)食材取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，稅額2.6萬(wàn)元-支付員工工資及福利費(fèi)30萬(wàn)元-支付租金費(fèi)用6萬(wàn)元已知餐飲服務(wù)適用6%稅率，飲料適用13%稅率。計(jì)算該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅和附加稅費(fèi)（城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%）。16.張某2026年取得綜合所得，收入及扣除項(xiàng)目如下：-工資收入50萬(wàn)元-利息收入5萬(wàn)元（已預(yù)繳稅款1萬(wàn)元）-股息收入10萬(wàn)元-捐贈(zèng)給公益性機(jī)構(gòu)8萬(wàn)元（該機(jī)構(gòu)已開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)）-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：子女教育3萬(wàn)元、房貸利息2萬(wàn)元、贍養(yǎng)老人5萬(wàn)元已知張某適用綜合所得稅率表，計(jì)算其2026年度應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。17.甲公司2026年5月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元。設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值。企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。當(dāng)月支付設(shè)備安裝費(fèi)5萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該設(shè)備2026年度的應(yīng)納稅額（企業(yè)所得稅稅率25%）；（2）若2026年12月該設(shè)備發(fā)生毀損，取得保險(xiǎn)賠款20萬(wàn)元，計(jì)算其稅前扣除金額。答案與解析單項(xiàng)選擇題1.D解析：應(yīng)納增值稅=23.4÷（1+13%）×13%-1.3=2.6萬(wàn)元。2.A解析：經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=30-5-3=22萬(wàn)元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=22×20%-10500=3.75萬(wàn)元。3.B解析：應(yīng)稅收入=8÷（1-20%）=10萬(wàn)元，押金不計(jì)入當(dāng)期收入，當(dāng)月確認(rèn)收入9.6萬(wàn)元。4.C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，折舊年限需符合稅法規(guī)定；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，開(kāi)發(fā)支出可稅前扣除；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，租賃費(fèi)需分期扣除。5.A解析：稅前扣除損失=25-10=15萬(wàn)元，保險(xiǎn)賠款不抵扣稅前扣除額。多項(xiàng)選擇題6.A、C、D解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，分配給股東視同銷(xiāo)售。7.A、C、D解析：選項(xiàng)B屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但需滿足條件（如取得相關(guān)證書(shū)）。8.A、C解析：選項(xiàng)B超標(biāo)準(zhǔn)不得扣除；選項(xiàng)D非公益捐贈(zèng)不可稅前扣除。9.A、B、D解析：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，投資聯(lián)營(yíng)房產(chǎn)由投資方按余值納稅。判斷題10.正確解析：國(guó)家持續(xù)實(shí)施減稅政策。11.正確解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出屬于不合理支出。12.錯(cuò)誤解析：出售自有住房滿5年免征個(gè)稅，不滿5年按規(guī)定征稅。13.錯(cuò)誤解析：捐贈(zèng)需符合公益性條件且不超過(guò)扣除限額（如年度利潤(rùn)12%）。14.正確解析：車(chē)船稅按月申報(bào)，發(fā)生時(shí)即納稅。計(jì)算題15.（1）餐飲增值稅=80÷（1+6%）×6%=4.42萬(wàn)元飲料增值稅=5.85÷（1+13%）×13%=0.67萬(wàn)元銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)=4.42+0.67=5.09萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅=2.6萬(wàn)元應(yīng)納增值稅=5.09-2.6=2.49萬(wàn)元附加稅費(fèi)=2.49×（7%+3%+2%）=0.37萬(wàn)元（2）城建稅=2.49×7%=0.17萬(wàn)元教育費(fèi)附加=2.49×3%=0.07萬(wàn)元地方教育附加=2.49×2%=0.05萬(wàn)元16.應(yīng)納稅所得額=50+5+10-1-8-3-2-5=44萬(wàn)元適用稅率20%，速算扣除數(shù)16900元應(yīng)納個(gè)稅=