PAGE衛(wèi)生會計核算中心制度一、總則（一）制定目的為了加強衛(wèi)生會計核算中心的管理，規(guī)范會計核算行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，依據國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生會計核算中心對其所負責核算的各類醫(yī)療衛(wèi)生機構的財務收支活動進行核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保會計核算工作合法合規(guī)。2.準確性原則：準確記錄和反映醫(yī)療衛(wèi)生機構的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時進行會計核算，提供準確的財務信息。4.完整性原則：全面涵蓋各類財務收支，保證核算內容完整。二、核算主體與職責分工（一）核算主體衛(wèi)生會計核算中心作為獨立的會計核算機構，統(tǒng)一負責對納入核算范圍的醫(yī)療衛(wèi)生機構進行會計核算。（二）職責分工1.中心主任職責全面負責核算中心的管理工作，制定工作計劃和目標。組織實施會計核算制度，確保核算工作順利進行。協(xié)調與各相關部門的關系，保障核算中心工作的有效開展。2.會計主管職責負責會計核算的日常管理，審核會計憑證和報表。組織會計人員進行業(yè)務培訓，提高業(yè)務水平。對會計核算工作中的問題提出解決方案，保證核算質量。3.會計人員職責按照會計制度和相關規(guī)定，準確、及時地進行賬務處理。負責財務數(shù)據的收集、整理和分析，提供財務信息支持。協(xié)助醫(yī)療衛(wèi)生機構做好財務管理工作，解答財務問題。三、會計核算基礎工作規(guī)范（一）憑證管理1.醫(yī)療衛(wèi)生機構應按照規(guī)定及時將原始憑證送交核算中心。2.核算中心會計人員對原始憑證進行審核，審核內容包括真實性、合法性、完整性等。3.根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應內容完整、摘要清晰、會計科目使用正確。（二）賬簿設置1.核算中心應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。2.賬簿的啟用、登記、結賬等應符合會計制度規(guī)定。3.定期對賬簿進行核對，保證賬賬相符。（三）財務報告1.核算中心應按照規(guī)定定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表等。2.財務報告應數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.對財務報告進行分析，為醫(yī)療衛(wèi)生機構提供決策依據。四、收入核算（一）醫(yī)療收入核算1.醫(yī)療收入包括門診收入、住院收入等。2.按照權責發(fā)生制原則，在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權利時確認收入。3.準確記錄不同科室、不同項目的醫(yī)療收入，確保收入分類清晰。（二）財政補助收入核算1.核算財政部門撥入的各類補助資金。2.按照財政補助資金的用途和相關規(guī)定進行明細核算。3.及時與財政部門核對補助資金的到位情況。（三）其他收入核算1.包括科教項目收入、租金收入等其他各類收入。2.對其他收入進行準確核算，確保收入來源清晰。五、支出核算（一）人員經費支出核算1.包括基本工資、績效工資、津貼補貼等。2.按照規(guī)定的標準和核算方法進行核算，確保人員經費支出合理合規(guī)。（二）公用經費支出核算1.涵蓋辦公費、水電費、差旅費等。2.對公用經費支出進行明細核算，嚴格控制支出標準。（三）專項經費支出核算1.針對特定項目的專項經費，如設備購置、科研項目等。2.專項經費應?？顚Ｓ?，單獨核算，確保資金使用效益。六、資產核算（一）流動資產核算1.貨幣資金核算，包括現(xiàn)金、銀行存款等，確保賬實相符。2.應收及預付款項核算應及時清理，對壞賬損失按規(guī)定處理。3.庫存物資核算，準確記錄物資的采購、領用、盤存等情況。（二）固定資產核算1.對固定資產進行分類核算，明確固定資產的入賬價值。2.計提固定資產折舊，采用合理的折舊方法。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保資產安全。七、負債核算（一）流動負債核算1.包括應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬等。2.準確記錄流動負債的發(fā)生、償還情況，及時清理債務。（二）長期負債核算1.如長期借款等，按照借款合同和相關規(guī)定進行核算。2.計提長期負債的利息，合理分攤利息費用。八、預算管理（一）預算編制1.醫(yī)療衛(wèi)生機構應按照規(guī)定編制年度預算，報核算中心審核。2.核算中心協(xié)助醫(yī)療衛(wèi)生機構提高預算編制的科學性和準確性。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照預算執(zhí)行，控制各項支出。2.對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。（三）預算調整1.如遇特殊情況需要調整預算，應按規(guī)定程序辦理。2.核算中心對預算調整進行審核和監(jiān)督。九、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.建立健全內部控制制度，防范財務風險。2.明確各崗位的職責和權限，實行崗位分離。（二）內部監(jiān)督1.定期對會計核算工作進行內部審計，檢查財務制度執(zhí)行情況。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，確保會計核算工作規(guī)范。（三）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。2.積極配合外部監(jiān)督工作，提供真實、準確的財務資料。十、信息化管理（一）會計核算軟件1.選用符合會計制度和管理要求的會計核算軟件。2.確保軟件的安全穩(wěn)定運行，保障財務數(shù)據的安全。（二）數(shù)據管理1.做好財務數(shù)據的備份工作，防止數(shù)據丟失。2.對數(shù)據進行定期維護和清理，保證數(shù)據的準確性和完整性。十一、檔案管理（一）檔案分類1.會計憑證、賬簿、報表等會計檔案。2.其他與財務核算相關的文件資料。（二）檔案保管1.按照規(guī)定的期限和要求保管檔案。2.確保檔案的安全，防止檔案損壞、丟失。（三）檔案查閱