PAGE衛(wèi)生局財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范衛(wèi)生局財務管理，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生局各項工作的順利開展，為醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機關及所屬各醫(yī)療衛(wèi)生機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映衛(wèi)生局的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生局財務管理的各個方面，確保財務工作無遺漏。4.規(guī)范性原則：各項財務工作按照規(guī)定的程序和方法進行，保證財務管理的標準化和規(guī)范化。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，以最少的投入獲得最大的社會效益。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置衛(wèi)生局設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責全局的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的分工協(xié)作和高效運行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責衛(wèi)生局的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和財務制度，對財務工作的合法性、合規(guī)性負責。組織編制和審核財務預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。負責財務機構的人員管理和業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。加強與財政、審計等部門的溝通協(xié)調，維護衛(wèi)生局的財務利益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，確保財務信息的準確性和及時性。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項收支進行審核，確保資金使用合理合規(guī)。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如編制銀行余額調節(jié)表等。三、預算管理（一）預算編制原則1.完整性原則：將衛(wèi)生局所有收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。2.準確性原則：根據(jù)衛(wèi)生局的工作計劃和業(yè)務發(fā)展需求，合理預測各項收入和支出，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠。3.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)衛(wèi)生局的業(yè)務收入來源，如醫(yī)療服務收入、財政補助收入、上級補助收入等，結合歷年收入情況和市場變化趨勢，采用零基預算法進行編制。2.支出預算編制：按照衛(wèi)生局的職能和事業(yè)發(fā)展需要，將支出分為基本支出和項目支出?；局С龈鶕?jù)人員編制和定額標準進行編制；項目支出根據(jù)具體項目的工作任務和資金需求進行編制。（三）預算審批程序1.各醫(yī)療衛(wèi)生機構根據(jù)本單位的實際情況，編制年度預算草案，報衛(wèi)生局財務部門審核。2.財務部門對各單位的預算草案進行匯總、審核，并結合衛(wèi)生局的整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出調整意見，形成衛(wèi)生局年度預算草案。3.衛(wèi)生局年度預算草案報局領導班子審議通過后，提交衛(wèi)生局職工代表大會審議。4.職工代表大會審議通過后的預算草案報上級主管部門和財政部門審批。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：各醫(yī)療衛(wèi)生機構嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的順利執(zhí)行。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報。由提出調整預算的單位或部門編制預算調整方案，說明調整的原因、項目和金額，報衛(wèi)生局財務部門審核。財務部門審核后，報局領導班子審批。經批準后的預算調整方案方可執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生局的收入主要包括醫(yī)療服務收入、財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家物價政策，按照規(guī)定的收費標準收取醫(yī)療服務費用，做到應收盡收，不得擅自提高或降低收費標準。2.加強對財政補助收入和上級補助收入的管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定的用途使用。3.規(guī)范事業(yè)收入管理，嚴格按照國家有關規(guī)定，依法組織收入，嚴禁亂收費、亂罰款。4.加強經營收入管理，按照市場經濟規(guī)律，合理組織經營活動，提高經濟效益。5.加強對附屬單位上繳收入和其他收入的管理，確保收入及時足額上繳。（三）收入票據(jù)管理1.衛(wèi)生局統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。2.收費票據(jù)由財務部門統(tǒng)一管理，專人負責領購、保管、發(fā)放和核銷。3.收費人員應按照規(guī)定的程序使用收費票據(jù)，如實填寫收費項目、金額等內容，并加蓋收費專用章。4.收費票據(jù)使用完畢后，應及時交回財務部門核銷，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生局的支出包括人員經費、公用經費、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。（二）支出審批制度1.嚴格執(zhí)行財務審批制度，各項支出必須經過審批后方可列支。2.審批流程：經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件等信息，經所在部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報局領導審批。3.重大支出項目，如基本建設項目、大型設備購置等，應按照規(guī)定的程序進行可行性研究和論證，并報上級主管部門和財政部門審批。（三）支出標準與控制1.人員經費：按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，確保職工工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經費：根據(jù)衛(wèi)生局的實際工作需要和財力狀況，制定合理的公用經費定額標準，嚴格控制公用經費支出。3.對個人和家庭的補助支出：按照國家有關政策規(guī)定執(zhí)行，確保補助資金的合理使用。4.項目支出：嚴格按照項目預算執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得擅自改變項目用途或擴大項目支出范圍。（四）支出核算與監(jiān)督1.財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準確、完整。2.加強對支出的監(jiān)督檢查，定期對各項支出進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.建立健全支出績效評價制度，對重大項目支出進行績效評價，提高資金使用效益。六、資產管理（一）流動資產1.現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額按照規(guī)定執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設銀行賬戶，不得多頭開戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對醫(yī)療欠費的管理和催收，定期對應收賬款進行清理和分析，采取有效措施減少壞賬損失。4.存貨管理：加強對藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等存貨的管理，建立存貨采購、驗收登記、保管、領用等制度，定期進行盤點清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置：按照規(guī)定的程序和審批權限購置固定資產，大型設備購置應進行可行性論證和招標采購。2.固定資產入賬：固定資產購置后，應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳。（三）無形資產1.無形資產的確認：符合無形資產定義的資產，應按照規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產的攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法對無形資產進行攤銷，攤銷費用計入當期損益。3.無形資產的處置：無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳。七、負債管理（一）負債范圍衛(wèi)生局的負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，根據(jù)衛(wèi)生局的財務狀況和償債能力合理舉債，不得盲目擴大負債規(guī)模。2.加強對負債的核算和管理，及時記錄和反映負債的增減變動情況，確保負債數(shù)據(jù)的準確、完整。3.按時償還債務本息，不得拖欠，維護衛(wèi)生局的良好信譽。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映衛(wèi)生局的財務狀況和經營成果，按照規(guī)定的格式和要求報送上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.定期對衛(wèi)生局的財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告，為領導決策提供參考依據(jù)。2.財務分析內容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益等方面。通過分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督檢查。2.財務部門定期對各醫(yī)療衛(wèi)生機構的財務工作進行檢查和指導，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.衛(wèi)生局內部審計部門定期對衛(wèi)生局及所屬各醫(yī)療衛(wèi)生機