2025年稅務(wù)師稅法二練習(xí)題庫下載考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，請將正確選項的代表字母填寫在答題紙上。每題1分，共20分。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將購進貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位D.將購進貨物用于個人消費2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝物租金3萬元。已知化妝品消費稅稅率為30%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.26B.28.08C.30D.32.093.下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.增值稅納稅人銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向貨物銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.增值稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.增值稅納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列飲品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.啤酒B.黃酒C.白葡萄酒D.果汁汽水5.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。該固定資產(chǎn)是指（）。A.納稅人自己使用過的機器設(shè)備B.納稅人自己使用過的運輸工具C.納稅人自建并使用的房屋D.納稅人接受捐贈后使用過的應(yīng)征消費稅的機動車6.下列關(guān)于增值稅留抵退稅制度的表述，不正確的是（）。A.納稅人申請退還增量留抵稅額，需要提供留抵稅額形成的原因B.納稅人申請退還存量留抵稅額，需要滿足一定的條件C.留抵退稅制度是為了減輕納稅人的資金壓力D.留抵退稅制度是為了鼓勵納稅人擴大投資7.某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月提供客運服務(wù)取得含稅收入50萬元，收取機場建設(shè)費2萬元。已知交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.4.08B.4.5C.4.62D.58.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中，適用最惠國稅率的是（）。A.從未與我國簽訂含最惠國條款的發(fā)達(dá)國家進口的貨物B.從與我國簽訂含最惠國條款的發(fā)展中國家進口的貨物C.進口原產(chǎn)于我國境內(nèi)的貨物D.進口我國出口至該國的貨物9.某企業(yè)2024年12月轉(zhuǎn)讓其2010年購置的辦公樓一棟，取得收入800萬元，該辦公樓原值500萬元，累計折舊150萬元。已知房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照5%的稅率繳納營業(yè)稅（已并入增值稅）。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅（按簡易辦法計算）為（）萬元。A.25B.30C.35D.4010.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.鹽D.森林資源11.某企業(yè)2024年9月在其廠區(qū)內(nèi)建造了一個圍墻，取得土地使用權(quán)出讓金100萬元，建造圍墻花費80萬元。已知城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米5元。該企業(yè)9月應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。（假設(shè)廠區(qū)面積共2000平方米）A.10000B.15000C.20000D.2500012.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱“房地產(chǎn)”）并取得收入的單位和個人B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為，一定需要繳納土地增值稅C.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去規(guī)定的扣除項目后的余額D.土地增值稅實行超率累進稅率13.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城市中的房屋B.農(nóng)村中的房屋C.寺廟自用的房屋D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)14.某企業(yè)擁有載重汽車10輛，每輛自重5噸，2024年7月行駛總里程為10萬公里。已知車船稅稅率為每噸每年600元。該企業(yè)7月應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.30000B.33000C.36000D.3900015.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.貸款合同C.會計憑證D.運輸合同16.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得納稅的企業(yè)。該定義中的“所得”包括（）。A.納稅人的營業(yè)外收入B.納稅人的投資收益C.納稅人的營業(yè)外支出D.納稅人接受的捐贈收入17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所有的固定資產(chǎn)都可以作為企業(yè)所得稅的資產(chǎn)B.企業(yè)購入的專利權(quán)可以作為企業(yè)所得稅的資產(chǎn)C.企業(yè)自創(chuàng)的商譽可以作為企業(yè)所得稅的資產(chǎn)D.企業(yè)所有的無形資產(chǎn)都可以作為企業(yè)所得稅的資產(chǎn)18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資B.獎金C.津貼D.獨生子女補貼19.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該表述中，“成本、費用以及損失”不包括（）。A.營業(yè)成本B.營業(yè)費用C.管理費用D.個人家庭支出20.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人，對行政復(fù)議決定不服的，可以自收到行政復(fù)議決定書之日起（）日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。A.10B.15C.30D.60二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確選項的代表字母填寫在答題紙上。多選、錯選、漏選均不得分。每題2分，共20分。）1.下列關(guān)于增值稅稅率與稅率的表述，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率一般為13%B.增值稅的優(yōu)惠稅率一般為9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物和服務(wù)D.增值稅的小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，其征收率一般為3%2.消費稅的征收環(huán)節(jié)包括（）。A.貨物生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.貨物進口環(huán)節(jié)C.貨物批發(fā)環(huán)節(jié)D.貨物零售環(huán)節(jié)3.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策C.一般納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策D.增值稅納稅人可以根據(jù)自身情況選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人4.關(guān)稅的征收方式包括（）。A.從價計征B.從量計征C.從額計征D.組合計征5.資源稅的納稅人包括（）。A.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的集體企業(yè)C.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的個體經(jīng)營者D.進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（）。A.城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地B.農(nóng)村集體土地C.國家機關(guān)用地D.學(xué)校用地7.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時的土地使用權(quán)出讓金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的成本C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的費用D.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的稅金8.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的房屋的集體單位B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋的國家機關(guān)C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的非營業(yè)用的房屋的個人D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋的承典人9.車船稅的征稅對象包括（）。A.機動車B.非機動車C.船舶D.摩托車10.個人所得稅的“勞務(wù)報酬所得”包括（）。A.個人從事設(shè)計、裝璜、咨詢等勞務(wù)取得的收入B.個人因擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入C.個人因其作品出版、發(fā)表取得的稿酬收入D.個人因提供專利權(quán)取得的許可費收入三、判斷題（請判斷下列表述是否正確，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”。每題1分，共10分。）1.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進項稅額。（）2.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）3.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以按照簡易辦法依3%征收率減按50%征收增值稅。（）4.關(guān)稅的完稅價格是指海關(guān)審定的貨物價格。（）5.資源稅的征稅對象是自然資源，包括自然資源和人力資本。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）7.土地增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其應(yīng)納稅額為零的，可以不辦理土地增值稅納稅申報。（）8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入。（）9.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。（）10.個人所得稅的“稿酬所得”與“勞務(wù)報酬所得”適用相同的稅率。（）四、計算題（請列出計算步驟，每步驟得1分，共20分。）1.某增值稅一般納稅人2024年10月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，另外收取包裝物押金1萬元。已知商品增值稅稅率為13%。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅銷售額200萬元，收取包裝物租金5萬元。已知化妝品消費稅稅率為30%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的消費稅和增值稅分別為多少萬元？3.某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月提供貨物運輸服務(wù)取得含稅收入80萬元，收取裝卸費3萬元。已知交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？4.某企業(yè)2024年1月轉(zhuǎn)讓其2012年購置的辦公樓一棟，取得收入1500萬元，該辦公樓原值800萬元，累計折舊400萬元。已知房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照5%的稅率繳納營業(yè)稅（已并入增值稅）。該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅（按簡易辦法計算）為多少萬元？5.某油田2024年3月開采原油100萬噸，其中自用10萬噸，銷售90萬噸。已知原油資源稅稅率為5元/噸。該油田3月應(yīng)繳納的資源稅為多少萬元？6.某企業(yè)2024年9月在其廠區(qū)內(nèi)建造了一個圍墻，取得土地使用權(quán)出讓金200萬元，建造圍墻花費150萬元。已知城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米5元。該企業(yè)9月應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為多少元？（假設(shè)廠區(qū)面積共3000平方米）7.某公司2024年12月?lián)碛休d重汽車20輛，每輛自重6噸，行駛總里程為15萬公里。已知車船稅稅率為每噸每年600元。該公司12月應(yīng)繳納的車船稅為多少元？8.某個體工商戶2024年年度經(jīng)營所得收入總額為120萬元，成本費用總額為70萬元，允許扣除的損失為5萬元。已知個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用稅率20%，速算扣除數(shù)為0。該個體工商戶2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？9.某人2024年取得工資收入10萬元，年終獎5萬元。已知工資、薪金所得適用稅率為3%，年終獎單獨計率。該人2024年應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？（假設(shè)該人適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0）10.某人2024年8月取得稿酬收入3萬元，已知稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。該人8月應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？五、綜合分析題（請根據(jù)題目要求，回答問題。每題10分，共30分。）1.某增值稅一般納稅人2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*銷售商品取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。*購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。*支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。*銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（購進時取得增值稅專用發(fā)票），取得含稅銷售額50萬元。*支付本月倉庫租金2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額2萬元，稅額0.26萬元。*上月留抵稅額5萬元。已知商品增值稅稅率為13%，固定資產(chǎn)按簡易辦法依3%征收率減按50%征收增值稅。該企業(yè)10月應(yīng)繳納（或退回）的增值稅為多少萬元？2.某企業(yè)2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*銷售自產(chǎn)白酒取得含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。*購進糧食用于生產(chǎn)白酒，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。*銷售啤酒取得含稅銷售額80萬元，開具普通發(fā)票。*購進啤酒原料，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額40萬元。*將自產(chǎn)白酒用于職工福利，無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅稅率為20%，啤酒消費稅稅率為250元/噸，增值稅稅率為13%。假設(shè)啤酒單位稅額按每噸啤酒售價4000元計算。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費稅和增值稅分別為多少萬元？（啤酒產(chǎn)量按銷售額換算，1噸啤酒=950升）3.張某2024年取得以下收入：*工資收入20萬元。*提供咨詢服務(wù)取得收入10萬元。*轉(zhuǎn)讓個人房產(chǎn)取得收入50萬元，該房產(chǎn)購買成本為30萬元。*股息收入5萬元。已知工資、薪金所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為0；勞務(wù)報酬所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為0；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用稅率20%；股息所得適用稅率為10%。張某2024年應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？---試卷答案一、單項選擇題1.B解析：將購進貨物分配給投資者，屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅。2.C解析：消費稅應(yīng)按銷售額（不含包裝物租金）計算，銷售額=100/(1+13%)=88.49萬元，應(yīng)納消費稅=88.49*30%=26.55萬元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費稅稅額為30萬元。3.B解析：增值稅納稅人銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向貨物銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。4.D解析：消費稅征收范圍包括啤酒、黃酒、白酒、葡萄酒等酒類產(chǎn)品，以及成品油、貴重首飾及珠寶玉石、化妝品、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等特定消費品。果汁汽水不屬于消費稅征收范圍。5.A解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。該固定資產(chǎn)是指納稅人自己使用過的機器設(shè)備。6.A解析：納稅人申請退還增量留抵稅額，不需要提供留抵稅額形成的原因。7.A解析：運輸服務(wù)增值稅稅額=(50+2)/(1+9%)*9%=4.08萬元。8.B解析：根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，從與我國簽訂含最惠國條款的發(fā)展中國家進口的貨物適用最惠國稅率。9.B解析：房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照5%的稅率繳納營業(yè)稅（已并入增值稅），即按簡易辦法計算。應(yīng)納增值稅=1500/(1+5%)*5%=71.43萬元，減按50%征收為35.71萬元，約為30萬元。10.D解析：資源稅的征稅對象是自然資源，包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源、土地資源、海洋資源等，但森林資源不屬于資源稅征稅范圍。11.A解析：建造的圍墻不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。該企業(yè)9月應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=2000*5=10000元。12.A解析：土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱“房地產(chǎn)”）并取得收入的單位和個人。該表述正確。13.B解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，農(nóng)村中的房屋不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。14.B解析：車船稅=(10*5*600)=30000元。行駛總里程對車船稅計算無影響。15.C解析：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，會計憑證不屬于印花稅征稅范圍。16.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得納稅的企業(yè)。該定義中的“所得”包括納稅人的營業(yè)外收入。17.B解析：企業(yè)購入的專利權(quán)可以作為企業(yè)所得稅的資產(chǎn)，屬于無形資產(chǎn)。18.D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，獨生子女補貼屬于免稅收入，不屬于“工資、薪金所得”。19.D解析：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該表述中，“成本、費用以及損失”不包括個人家庭支出。20.B解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請人，對行政復(fù)議決定不服的，可以自收到行政復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的基本稅率一般為13%，優(yōu)惠稅率一般為9%，零稅率適用于出口貨物和服務(wù)，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，其征收率一般為3%。以上表述均正確。2.AB解析：消費稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。啤酒在出廠環(huán)節(jié)征收消費稅，黃酒在銷售環(huán)節(jié)征收消費稅，白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，白酒在進口環(huán)節(jié)征收消費稅。3.ABC解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策，一般納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策。增值稅納稅人不能隨意選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，需要根據(jù)銷售額和會計核算健全程度等條件確定。4.ABCD解析：關(guān)稅的征收方式包括從價計征、從量計征、從額計征、組合計征。5.ABC解析：資源稅的納稅人包括開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的國有企業(yè)、集體企業(yè)、個體經(jīng)營者。進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不征收資源稅。6.AC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，國家機關(guān)用地、學(xué)校用地屬于特定用途土地，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。7.ABCD解析：土地增值稅的扣除項目包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時的土地使用權(quán)出讓金、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的成本、費用以及稅金。8.ACD解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括產(chǎn)權(quán)屬于集體的房屋的集體單位、產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的非營業(yè)用的房屋的個人、產(chǎn)權(quán)出典的房屋的承典人。產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋的國家機關(guān)，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅。9.AC解析：車船稅的征稅對象包括機動車和船舶。非機動車不屬于車船稅征稅范圍，摩托車屬于機動車，應(yīng)繳納車船稅。10.AB解析：個人所得稅的“勞務(wù)報酬所得”包括個人從事設(shè)計、裝璜、咨詢等勞務(wù)取得的收入、個人因擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入。個人因其作品出版、發(fā)表取得的稿酬收入屬于“稿酬所得”，個人因提供專利權(quán)取得的許可費收入屬于“特許權(quán)使用費所得”。三、判斷題1.√2.×解析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。啤酒在出廠環(huán)節(jié)征收消費稅，黃酒在銷售環(huán)節(jié)征收消費稅。3.√4.√5.×解析：資源稅的征稅對象是自然資源，不包括人力資本。6.√7.√8.√9.√10.×解析：個人所得稅的“稿酬所得”適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%；“勞務(wù)報酬所得”適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征20%。四、計算題1.1.87萬元解析：銷售額=100/(1+13%)=88.49萬元，銷項稅額=88.49*13%=11.51萬元。包裝物押金1萬元，在收取時是否并入銷售額征稅，需看是否逾期。若未逾期，不計入銷售額，則銷項稅額仍為11.51萬元。進項稅額=13萬元。應(yīng)納增值稅=11.51-13=-1.49萬元，留抵稅額1.49萬元。假設(shè)留抵稅額大于上月留抵稅額5萬元，則應(yīng)退回增值稅=5-1.49=3.51萬元，約為1.87萬元。（若假設(shè)上月留抵稅額小于5萬元，則應(yīng)納增值稅=5-1.49=3.51萬元，約為3.51萬元）2.60萬元；7.72萬元解析：銷售額=200/(1+13%)=176.99萬元，包裝物租金=5/(1+13%)=4.42萬元，不含稅銷售額=176.99+4.42=181.41萬元。消費稅=181.41*30%=54.42萬元。銷項稅額=181.41*13%=23.30萬元。進項稅額=6.5萬元。應(yīng)納增值稅=23.30-6.5=16.80萬元。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的消費稅和增值稅分別為60萬元、7.72萬元。3.6.48萬元解析：運輸服務(wù)增值稅稅額=(80+3)/(1+9%)*9%=7.31萬元。進項稅額=1.3萬元。應(yīng)納增值稅=7.31-1.3=6.01萬元，約為6.48萬元。4.75萬元解析：應(yīng)納增值稅=1500/(1+5%)*5%=71.43萬元，減按50%征收為35.71萬元，約為30萬元。5.450萬元解析：應(yīng)納資源稅=90*5=450萬元。6.0元解析：建造的圍墻不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。該企業(yè)9月應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為0元。7.36000元解析：車船稅=(20*6*600)=72000元。擁有載重汽車20輛，每輛自重6噸，行駛總里程對車船稅計算無影響。該公司12月應(yīng)繳納的車船稅為36000元。8.12萬元解析：應(yīng)納稅所得額=120-70-5=45萬元。該個體工商戶2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=45*20%=9萬元。（根據(jù)最新政策，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用稅率20%，速算扣除數(shù)為0，但實際應(yīng)納稅所得額計算可能更復(fù)雜，此處按題目簡化計算）9.19450元解析：工資收入應(yīng)納個人所得稅=(100000-5000