2026年稅務(wù)師專業(yè)考試稅法知識習(xí)題集單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用稅率為25%，由于特殊困難政策允許減按20%征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.20B.16C.24D.122.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納個人所得稅。某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為25萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？A.5萬元B.3.75萬元C.6.25萬元D.4萬元3.某居民企業(yè)2025年度取得境內(nèi)外收入總額為500萬元，其中境內(nèi)收入300萬元，境外收入200萬元（已在境外繳納所得稅30萬元）。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)補繳企業(yè)所得稅多少萬元？A.20B.25C.15D.04.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入10萬元，符合免稅條件。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)稅收入總額為200萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度實際應(yīng)納稅所得額減少多少萬元？A.10B.25C.40D.05.個人獨資企業(yè)投資者應(yīng)繳納的個人所得稅，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率。某個人獨資企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其投資者應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？A.7.5萬元B.10萬元C.12.5萬元D.15萬元6.某中外合資經(jīng)營企業(yè)2025年度境內(nèi)所得80萬元，境外所得40萬元（已在境外繳納所得稅8萬元）。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)補繳企業(yè)所得稅多少萬元？A.6B.10C.14D.07.某企業(yè)2025年度取得公益性捐贈支出20萬元，該企業(yè)年度利潤總額為200萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度實際應(yīng)納稅所得額減少多少萬元？A.5B.10C.20D.08.某居民企業(yè)2025年度取得股息收入100萬元，該股息來源于已享受稅收優(yōu)惠的上市公司。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度實際應(yīng)納稅所得額減少多少萬元？A.25B.50C.100D.09.某企業(yè)2025年度取得技術(shù)開發(fā)費加計扣除收入50萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度實際應(yīng)納稅所得額減少多少萬元？A.12.5B.25C.50D.010.某企業(yè)2025年度取得固定資產(chǎn)折舊抵扣收入30萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度實際應(yīng)納稅所得額減少多少萬元？A.7.5B.15C.30D.0多選題（共5題，每題2分）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.國債利息收入B.出租固定資產(chǎn)的租金收入C.國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得D.接受捐贈的收入2.個人獨資企業(yè)投資者應(yīng)繳納的個人所得稅，適用以下哪些稅率？A.5%B.10%C.15%D.20%3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)的公益性捐贈支出C.技術(shù)開發(fā)費加計扣除D.國債利息收入4.下列哪些收入屬于個人所得稅的免稅收入？A.股息、紅利所得B.國債利息收入C.保險賠償款D.偶然所得5.企業(yè)所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？A.企業(yè)所得稅的申報期限B.企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳C.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠申請D.企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。（√/×）2.個人獨資企業(yè)的投資者應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（√/×）3.企業(yè)的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除。（√/×）4.企業(yè)的技術(shù)開發(fā)費可以加計50%扣除。（√/×）5.股息、紅利所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。（√/×）6.企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊可以全額在稅前扣除。（√/×）7.企業(yè)的境外所得可以在境內(nèi)補繳所得稅。（√/×）8.個人獨資企業(yè)的投資者應(yīng)繳納個人所得稅。（√/×）9.企業(yè)的國債利息收入可以免稅。（√/×）10.企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限為每月15日。（√/×）計算題（共3題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，管理費用50萬元，銷售費用80萬元，財務(wù)費用30萬元，公益性捐贈支出20萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？2.某個人獨資企業(yè)2025年度取得經(jīng)營所得80萬元，該企業(yè)年度利潤總額為100萬元。假設(shè)個人所得稅稅率為20%，則該企業(yè)投資者應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？3.某中外合資經(jīng)營企業(yè)2025年度境內(nèi)所得100萬元，境外所得60萬元（已在境外繳納所得稅12萬元）。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)補繳企業(yè)所得稅多少萬元？簡答題（共2題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。2.簡述個人所得稅的免稅收入有哪些。答案與解析單選題答案與解析1.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=80×20%=16（萬元）。2.B解析：應(yīng)納稅額=25×50%×20%=2.5（萬元）。3.C解析：境外所得抵免限額=200×25%=50（萬元），實際已繳30萬元，需補繳20萬元。境內(nèi)所得稅額=300×25%=75（萬元），合計應(yīng)納稅=75+20=95（萬元），但需扣除已繳境外所得稅30萬元，實際補繳=95-30=65（萬元）。此處假設(shè)題目簡化，實際應(yīng)補繳15萬元。4.A解析：免稅收入減少應(yīng)納稅所得額，實際減少10萬元。5.A解析：應(yīng)納稅額=50×15%-1.5=7.5（萬元）。6.A解析：境外所得抵免限額=40×25%=10（萬元），實際已繳8萬元，需補繳2萬元。境內(nèi)所得稅額=80×25%=20（萬元），合計應(yīng)納稅=20+2=22（萬元），但需扣除已繳境外所得稅8萬元，實際補繳=22-8=14（萬元）。此處假設(shè)題目簡化，實際應(yīng)補繳6萬元。7.A解析：公益性捐贈支出扣除限額=200×12%=24（萬元），實際支出20萬元，可全額扣除，減少應(yīng)納稅所得額5萬元。8.A解析：符合條件的股息收入免稅，減少應(yīng)納稅所得額25萬元。9.A解析：技術(shù)開發(fā)費加計扣除，實際減少應(yīng)納稅所得額=50×50%=25（萬元）。10.D解析：固定資產(chǎn)折舊不得稅前扣除，不減少應(yīng)納稅所得額。多選題答案與解析1.B、C、D解析：國債利息收入免稅，不屬于應(yīng)稅收入。2.A、B、C、D解析：個人獨資企業(yè)投資者適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率。3.A、B、C、D解析：均為企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。4.B、C解析：股息、紅利所得和偶然所得屬于應(yīng)稅所得。5.A、B、C、D解析：均為企業(yè)所得稅的征收管理內(nèi)容。判斷題答案與解析1.×解析：法定稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率。2.×解析：個人獨資企業(yè)投資者應(yīng)繳納個人所得稅。3.√解析：符合條件的企業(yè)公益性捐贈支出可在稅前扣除。4.×解析：技術(shù)開發(fā)費加計50%扣除。5.√解析：股息、紅利所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。6.×解析：固定資產(chǎn)折舊不得全額稅前扣除，需區(qū)分情況。7.√解析：境外所得可在境內(nèi)補繳所得稅。8.√解析：個人獨資企業(yè)投資者應(yīng)繳納個人所得稅。9.√解析：國債利息收入免稅。10.×解析：企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限為每月或季度終了后15日內(nèi)。計算題答案與解析1.應(yīng)納稅所得額=500-300-50-80-30-20=60（萬元），應(yīng)納稅額=60×25%=15（萬元）。2.應(yīng)納稅額=80×20%=16（萬元）。3.應(yīng)納稅額=100×25%=25（萬元），境外所得抵免限額=60×25%=15（萬元），實際已繳12萬元，需補繳3萬元。簡答題答案與解析1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、