2025年稅務(wù)師考試實(shí)務(wù)操作通關(guān)秘籍試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師考試《稅法（二）》實(shí)務(wù)操作通關(guān)秘籍試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考學(xué)員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以全額稅前扣除。2.個(gè)人出租住房取得的收入，減按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。5.土地增值稅清算時(shí)，已預(yù)繳的稅款可以全額退還。6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用5年以上的固定資產(chǎn)，取得的收益應(yīng)繳納增值稅。7.個(gè)人購(gòu)買首套住房契稅的稅率統(tǒng)一為3%。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。9.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能低于3%。10.企業(yè)因搬遷等原因新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，可以按照規(guī)定年限計(jì)提折舊。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅B.企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物C.國(guó)債利息收入D.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)2.增值稅一般納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物租金，應(yīng)（）。A.視為含稅收入，價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額B.直接作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入銷售額C.不計(jì)入銷售額，單獨(dú)核算D.按照租金收入繳納增值稅3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分（）。A.稅前全額扣除B.不得稅前扣除C.減半稅前扣除D.暫不扣除，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除4.個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征（）。A.契稅B.營(yíng)業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)（）。A.以轉(zhuǎn)讓收入全額為計(jì)稅依據(jù)繳納增值稅B.以轉(zhuǎn)讓收入扣除土地成本后的余額為計(jì)稅依據(jù)繳納增值稅C.不繳納增值稅D.按照土地原值繳納增值稅6.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用征收率為（）。A.3%或5%B.6%或9%C.0%或3%D.5%或10%7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除，但（）。A.必須取得合法有效憑證B.可以據(jù)實(shí)扣除，無需憑證C.必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D.只能扣除50%8.個(gè)人出租非住房取得的收入，減按（）的稅率繳納個(gè)人所得稅。A.10%B.12%C.20%D.25%9.土地增值稅清算時(shí)，已預(yù)繳的稅款（）。A.全額退還B.部分退還C.不退還D.按比例退還10.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向扶貧事業(yè)的捐贈(zèng)，可以在企業(yè)所得稅前扣除的比例為（）。A.全額B.30%C.50%D.60%三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可以（）。A.在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.全額稅前扣除C.減半稅前扣除D.不得稅前扣除E.暫不扣除，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除3.個(gè)人購(gòu)買住房時(shí)，可以申請(qǐng)免征契稅的情形有（）。A.購(gòu)買首套普通住房B.購(gòu)買第二套改善性住房C.購(gòu)買家庭唯一住房D.購(gòu)買非普通住宅E.購(gòu)買二手房4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.營(yíng)業(yè)稅D.土地增值稅E.印花稅5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以（）。A.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.選擇一般計(jì)稅方法C.享受免稅政策D.享受即征即退政策E.按照征收率納稅6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分（）。A.稅前全額扣除B.不得稅前扣除C.減半稅前扣除D.暫不扣除，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除E.按比例扣除7.個(gè)人出租住房取得的收入，可以（）。A.減按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅B.減按12%的稅率繳納個(gè)人所得稅C.享受租金收入免稅D.享受財(cái)產(chǎn)租賃所得減半征收E.享受增值稅免稅8.土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與房地產(chǎn)相關(guān)的稅金E.資本性支出9.企業(yè)因搬遷等原因新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，可以（）。A.按照規(guī)定年限計(jì)提折舊B.享受加速折舊政策C.立即一次性扣除D.暫不提折舊E.按照直線法計(jì)提折舊10.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，可以在企業(yè)所得稅前扣除的比例為（）。A.全額B.30%C.50%D.60%E.80%四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某增值稅一般納稅人2023年銷售貨物取得含稅收入100萬元，提供加工勞務(wù)取得含稅收入50萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅收入80萬元（不含稅價(jià)格70萬元），購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，稅額7.8萬元。該企業(yè)2023年已預(yù)繳增值稅5萬元。假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率分別為13%、9%和5%。問題：1.該企業(yè)2023年應(yīng)納增值稅多少萬元？2.該企業(yè)是否需要補(bǔ)繳或退還增值稅？金額多少？案例二：某企業(yè)2023年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入5000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出60萬元（工資薪金總額800萬元），職工福利費(fèi)支出100萬元（工資薪金總額800萬元）。假設(shè)該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。問題：1.該企業(yè)2023年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以稅前扣除多少萬元？2.該企業(yè)2023年度職工教育經(jīng)費(fèi)支出可以稅前扣除多少萬元？3.該企業(yè)2023年度職工福利費(fèi)支出可以稅前扣除多少萬元？案例三：某個(gè)人2023年出售2018年購(gòu)買的自用住房，取得銷售收入150萬元，該住房原購(gòu)入價(jià)格100萬元，已繳納契稅3萬元，印花稅0.3萬元。假設(shè)該個(gè)人為家庭唯一住房。問題：1.該個(gè)人出售住房需要繳納哪些稅費(fèi)？2.各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)和稅率是多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理要點(diǎn)，包括增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。2.論述個(gè)人出租住房的稅務(wù)處理要點(diǎn)，包括增值稅、個(gè)人所得稅和契稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%）2.√3.√4.×（捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除）5.×（清算時(shí)多繳的稅款退還，少繳的稅款補(bǔ)繳）6.×（轉(zhuǎn)讓自用5年以上的固定資產(chǎn)，免征增值稅）7.×（首套住房契稅稅率由各地確定，部分地區(qū)為1%~3%）8.√9.√10.√二、單選題1.A（房產(chǎn)稅屬于不征稅收入）2.B3.B4.C5.A6.A7.A8.B9.B10.A三、多選題1.A,B,C,D,E2.A,E3.A,B,C4.A,B,E5.A,E6.B,D7.A,B8.A,B,C,D9.A,B10.A,C四、案例分析案例一：1.銷售貨物應(yīng)納增值稅=100÷1.13×13%=11.50萬元提供加工勞務(wù)應(yīng)納增值稅=50÷1.13×13%=5.66萬元銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納增值稅=80÷1.05×5%=3.81萬元可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8萬元應(yīng)納增值稅合計(jì)=11.50+5.66+3.81-7.8=13.17萬元2.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=13.17-5=8.17萬元案例二：1.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額=5000×15%=750萬元實(shí)際支出800萬元，超過限額，可以稅前扣除750萬元2.職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=800×8%=64萬元實(shí)際支出60萬元，未超過限額，可以稅前扣除60萬元3.職工福利費(fèi)支出扣除限額=800×14%=112萬元實(shí)際支出100萬元，未超過限額，可以稅前扣除100萬元案例三：1.該個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅和印花稅2.個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)=150-100-3-0.3=46.7萬元稅率=20%印花稅計(jì)稅依據(jù)=150萬元稅率=0.05%五、論述題1.企業(yè)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理要點(diǎn)：-增值稅：轉(zhuǎn)讓自用5年以上的固定資產(chǎn)，免征增值稅；轉(zhuǎn)讓自用不足5年的固定資產(chǎn)，按照適用稅率繳納增值稅。-企業(yè)所得稅：轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益（轉(zhuǎn)讓