稅務(wù)師考試備考沖刺班試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師考試備考沖刺班試題考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考學(xué)員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用后的余額。3.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按20%的優(yōu)惠政策。5.資產(chǎn)評(píng)估增值部分在企業(yè)所得稅前可以全額扣除。6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。7.個(gè)人出租房屋取得的收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分可以在稅前扣除。9.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是指按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.免稅收入D.利息所得2.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，屬于（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用4.個(gè)人出租房屋的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為（）。A.收入額×（1-20%）×20%B.收入額×（1-30%）×20%C.收入額×（1-50%）×20%D.收入額×（1-70%）×20%5.企業(yè)所得稅前可以扣除的資產(chǎn)折舊費(fèi)用是指（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷C.低值易耗品攤銷D.以上都是6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于出口，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況而定7.個(gè)人購(gòu)買住房取得的貸款利息收入，屬于（）。A.免稅收入B.應(yīng)稅收入C.資本利得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得8.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓成本C.增值額D.增值額與扣除項(xiàng)目金額之和9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入比例的部分，可以在以后年度（）。A.全額扣除B.50%扣除C.遞延扣除D.不得扣除10.稅務(wù)師資格考試的科目不包括（）。A.稅法（一）B.稅法（二）C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)D.經(jīng)濟(jì)法三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金所得B.稅務(wù)師收入C.股息紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況包括（）。A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.資產(chǎn)加速折舊5.個(gè)人出租房屋的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可以扣除的項(xiàng)目包括（）。A.房屋租賃收入B.房屋修繕費(fèi)用C.水電費(fèi)D.保險(xiǎn)費(fèi)6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房屋建造成本C.相關(guān)稅費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的合理費(fèi)用7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，可能包括（）。A.資本性支出B.非經(jīng)常性損益C.營(yíng)業(yè)外支出D.管理費(fèi)用8.增值稅小規(guī)模納稅人的稅收特點(diǎn)包括（）。A.征收率固定B.不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.簡(jiǎn)化計(jì)稅方法D.稅負(fù)較低9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息10.稅務(wù)師資格考試的科目包括（）。A.稅法（一）B.稅法（二）C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)D.稅務(wù)實(shí)務(wù)四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物收入1000萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額800萬(wàn)元，稅額108萬(wàn)元。該企業(yè)2023年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。問(wèn)題：1.該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？2.該企業(yè)2023年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別為多少萬(wàn)元？案例二：某個(gè)人2023年取得的收入如下：工資薪金所得12萬(wàn)元，股息紅利所得3萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)租賃所得5萬(wàn)元（已扣除相關(guān)費(fèi)用），轉(zhuǎn)讓股票所得2萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。問(wèn)題：1.該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？2.股息紅利所得和轉(zhuǎn)讓股票所得是否需要繳納個(gè)人所得稅？為什么？案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，該辦公樓原值500萬(wàn)元，累計(jì)折舊100萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。問(wèn)題：1.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為多少萬(wàn)元？（假設(shè)土地增值稅稅率為30%）2.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓實(shí)現(xiàn)的增值額為多少萬(wàn)元？五、論述題（每題11分，共22分）1.試述企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)。2.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別及適用條件。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×解析：3.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，并非必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)客戶需求選擇開(kāi)具。5.資產(chǎn)評(píng)估增值部分在企業(yè)所得稅前不得扣除，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。10.稅務(wù)師資格考試的科目包括稅法（一）、稅法（二）、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律，題目中“經(jīng)濟(jì)法”不屬于考試科目。二、單選題1.C2.D3.A4.A5.D6.B7.A8.D9.C10.D解析：4.個(gè)人出租房屋的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：收入額×（1-20%）×20%。8.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額與扣除項(xiàng)目金額之和。10.稅務(wù)師資格考試的科目不包括經(jīng)濟(jì)法，包括稅法（一）、稅法（二）、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)實(shí)務(wù)。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目、集體福利或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。8.增值稅小規(guī)模納稅人征收率固定，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)稅方法簡(jiǎn)化，但稅負(fù)可能較高。四、案例分析案例一：1.該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅為：銷項(xiàng)稅額=（1000萬(wàn)元+200萬(wàn)元）×13%=156萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=108萬(wàn)元應(yīng)納增值稅=156萬(wàn)元-108萬(wàn)元=48萬(wàn)元2.廣告費(fèi)扣除限額=（1000萬(wàn)元+200萬(wàn)元）×15%=180萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生150萬(wàn)元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（1000萬(wàn)元+200萬(wàn)元）×5‰=6萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，只能扣除6萬(wàn)元。案例二：1.該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：工資薪金所得=12萬(wàn)元×3%=3600元股息紅利所得=3萬(wàn)元×20%=6000元財(cái)產(chǎn)租賃所得=5萬(wàn)元×（1-20%）×20%=8000元轉(zhuǎn)讓股票所得免稅應(yīng)納稅額=3600元+6000元+8000元=17600元2.股息紅利所得和轉(zhuǎn)讓股票所得均需要繳納個(gè)人所得稅。股息紅利所得按20%稅率征收，轉(zhuǎn)讓股票所得暫免征收個(gè)人所得稅。案例三：1.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為：增值額=800萬(wàn)元-（500萬(wàn)元-100萬(wàn)元）=400萬(wàn)元應(yīng)納土地增值稅=400萬(wàn)元×30%=120萬(wàn)元2.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓實(shí)現(xiàn)的增值額為400萬(wàn)元。五、論述題1.企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用范圍主要包括：-工資薪金支出：按實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。-職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：分別按工資薪金總額的14%、2%、8%扣除。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：按當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%扣除，超過(guò)部分遞延扣除。-公益性捐贈(zèng)支出：按年度利潤(rùn)總額的12%扣除，但不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。-其他合理費(fèi)用：如利息支出、租賃費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生額扣除。標(biāo)準(zhǔn)主要包括：費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)、真實(shí)合理、符合稅法規(guī)定。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別及適用條件：-主要區(qū)別：-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。-稅率：一般納稅人稅率一般為13%、9%、6%，小規(guī)模納稅人