2025四川成都成華發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司招聘內(nèi)控合規(guī)崗等崗位3人筆試歷年參考題庫(kù)附帶答案詳解一、選擇題從給出的選項(xiàng)中選擇正確答案（共50題）1、某公司計(jì)劃對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制流程進(jìn)行優(yōu)化，要求各部門(mén)提交改進(jìn)建議。以下是四個(gè)部門(mén)提出的方案：

甲部門(mén)：引入自動(dòng)化監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)追蹤業(yè)務(wù)流程中的異常數(shù)據(jù)。

乙部門(mén)：加強(qiáng)員工合規(guī)培訓(xùn)，每季度組織一次全員法規(guī)知識(shí)考核。

丙部門(mén)：調(diào)整管理層級(jí)，將合規(guī)審批權(quán)限下放至一線業(yè)務(wù)部門(mén)。

丁部門(mén)：建立跨部門(mén)聯(lián)合審查機(jī)制，對(duì)重大決策進(jìn)行多維度評(píng)估。

若從“權(quán)責(zé)明確與制衡”的角度優(yōu)先選擇方案，應(yīng)首先采納哪個(gè)部門(mén)的建議？A.甲部門(mén)B.乙部門(mén)C.丙部門(mén)D.丁部門(mén)2、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列哪一行為最可能違反“信息與溝通”原則？A.財(cái)務(wù)部使用新軟件自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表B.銷(xiāo)售部門(mén)未向管理層報(bào)告客戶(hù)集中度風(fēng)險(xiǎn)C.人力資源部定期組織員工崗位技能培訓(xùn)D.采購(gòu)部通過(guò)招標(biāo)程序選擇供應(yīng)商3、下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的描述最全面的是：A.確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略C.確保國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行D.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略4、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列不屬于內(nèi)部控制要素的是：A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.成本控制D.信息與溝通5、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則中，下列哪一項(xiàng)體現(xiàn)了內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)？A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則6、下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)合規(guī)管理中的"三道防線"核心內(nèi)容？A.業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)B.董事會(huì)、管理層、員工C.戰(zhàn)略規(guī)劃、執(zhí)行監(jiān)督、績(jī)效評(píng)估D.制度建設(shè)、流程控制、文化建設(shè)7、某企業(yè)針對(duì)內(nèi)部管理流程進(jìn)行優(yōu)化，提出“建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)督”的方案。以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)該方案的核心目標(biāo)？A.提升員工職業(yè)技能水平B.降低運(yùn)營(yíng)成本與資源消耗C.增強(qiáng)對(duì)潛在問(wèn)題的前瞻性防控能力D.擴(kuò)大企業(yè)市場(chǎng)份額與品牌影響力8、在合規(guī)管理體系中，企業(yè)需明確各崗位權(quán)責(zé)界限。下列哪一做法最符合“權(quán)責(zé)對(duì)等”原則？A.管理層單獨(dú)制定規(guī)章制度，員工嚴(yán)格執(zhí)行B.同一部門(mén)成員輪流承擔(dān)關(guān)鍵決策職責(zé)C.賦予崗位職權(quán)的同時(shí)規(guī)定相應(yīng)責(zé)任范圍D.設(shè)立多個(gè)監(jiān)督崗位交叉核查同一事項(xiàng)9、下列選項(xiàng)中，關(guān)于內(nèi)部控制中“職責(zé)分離”原則的理解，錯(cuò)誤的是：A.同一人員不得同時(shí)擔(dān)任保管和記錄某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)B.授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行應(yīng)當(dāng)由不同人員負(fù)責(zé)C.為提升效率，記賬與審核可由同一人兼任D.執(zhí)行與監(jiān)督職能需明確劃分，避免角色沖突10、某企業(yè)擬制定合規(guī)管理制度，以下措施中最能體現(xiàn)“預(yù)防性控制”特征的是：A.定期對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)制度考試B.發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后立即通報(bào)批評(píng)C.在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置自動(dòng)審核規(guī)則D.每季度開(kāi)展合規(guī)專(zhuān)項(xiàng)檢查11、下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

B.保證企業(yè)資產(chǎn)安全

C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

D.追求企業(yè)利潤(rùn)最大化A.確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略D.追求企業(yè)利潤(rùn)最大化12、某企業(yè)為加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，決定優(yōu)化合規(guī)管理流程。下列哪項(xiàng)措施最有助于形成"事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督"的完整管理閉環(huán)？A.建立違規(guī)行為舉報(bào)熱線B.制定標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)操作手冊(cè)C.實(shí)施定期的內(nèi)部審計(jì)D.開(kāi)展全員合規(guī)培訓(xùn)13、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，下列哪項(xiàng)最符合"職責(zé)分離"原則的具體要求？A.同一員工負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記錄和現(xiàn)金收取B.采購(gòu)審批與采購(gòu)執(zhí)行由不同部門(mén)負(fù)責(zé)C.財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)負(fù)責(zé)預(yù)算編制和執(zhí)行D.人事考勤與工資核算由同組人員完成14、某企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)員工小王在報(bào)銷(xiāo)流程中存在多次將個(gè)人消費(fèi)票據(jù)混入公務(wù)報(bào)銷(xiāo)的情況。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項(xiàng)措施最能從源頭上預(yù)防此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生？A.對(duì)小王進(jìn)行嚴(yán)厲批評(píng)并要求退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額B.加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的財(cái)務(wù)審核與復(fù)核機(jī)制C.推行電子化報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)并設(shè)定公務(wù)消費(fèi)類(lèi)別自動(dòng)校驗(yàn)D.組織全體員工學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》與公司報(bào)銷(xiāo)制度15、某公司計(jì)劃優(yōu)化合同管理流程，以下哪一做法最符合《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》中關(guān)于“合規(guī)審查”的要求？A.要求法務(wù)部門(mén)對(duì)全部合同進(jìn)行備案存檔B.在合同簽署前增設(shè)合規(guī)性審查環(huán)節(jié)，由合規(guī)部門(mén)評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)C.對(duì)已履行的合同開(kāi)展定期抽查審計(jì)D.將合同審批權(quán)限下放至各部門(mén)負(fù)責(zé)人16、下列哪項(xiàng)行為最能體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中的“職責(zé)分離”原則？A.財(cái)務(wù)部員工定期輪崗B.出納與會(huì)計(jì)由同一人兼任C.采購(gòu)申請(qǐng)與審批由不同部門(mén)負(fù)責(zé)D.所有員工每年參加合規(guī)培訓(xùn)17、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.績(jī)效考核18、下列句子中，沒(méi)有語(yǔ)病的一項(xiàng)是：A.經(jīng)過(guò)老師的耐心講解，使我明白了這個(gè)道理。B.能否堅(jiān)持鍛煉身體，是保持健康的重要因素。C.他不僅學(xué)習(xí)刻苦，而且樂(lè)于助人。D.由于天氣的原因，原定的比賽被迫取消了。19、下列詞語(yǔ)中，加點(diǎn)的字讀音完全相同的一組是：A.強(qiáng)求/牽強(qiáng)/強(qiáng)詞奪理B.積累/勞累/果實(shí)累累C.著陸/著急/著手成春D.處分/處理/處心積慮20、關(guān)于“法治中國(guó)”建設(shè)，以下說(shuō)法正確的是：A.法治建設(shè)只需要完善立法工作即可B.法治建設(shè)的核心是提高公民法律意識(shí)C.法治建設(shè)需要立法、執(zhí)法、司法、守法各環(huán)節(jié)協(xié)同推進(jìn)D.法治建設(shè)的重點(diǎn)在于擴(kuò)大法律條文數(shù)量21、根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于民事法律行為生效要件的表述，錯(cuò)誤的是：A.行為人具有相應(yīng)的民事行為能力B.意思表示真實(shí)C.經(jīng)過(guò)行政機(jī)關(guān)審批D.不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定22、以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述，哪一項(xiàng)最準(zhǔn)確地體現(xiàn)了全面性原則的內(nèi)涵？A.內(nèi)部控制應(yīng)確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠性B.內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和全體員工C.內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)防范企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部控制應(yīng)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提升23、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素中的控制活動(dòng)？A.授權(quán)審批控制B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.信息系統(tǒng)控制D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估24、某企業(yè)為規(guī)范內(nèi)部管理，擬建立一套完整的內(nèi)部控制體系。下列哪項(xiàng)措施最能體現(xiàn)"內(nèi)部環(huán)境"這一內(nèi)部控制要素的核心要求？A.制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)審批流程和權(quán)限表B.定期組織員工參加職業(yè)道德培訓(xùn)C.建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)監(jiān)控系統(tǒng)D.聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)25、在企業(yè)管理中，合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)遵循一定的基本原則。下列哪項(xiàng)最符合"獨(dú)立性原則"的要求？A.合規(guī)部門(mén)可直接向董事會(huì)報(bào)告工作B.將合規(guī)要求嵌入業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)C.定期更新合規(guī)管理制度文件D.對(duì)全體員工進(jìn)行合規(guī)知識(shí)培訓(xùn)26、在企業(yè)管理中，內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是：A.提高企業(yè)利潤(rùn)率B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性C.擴(kuò)大市場(chǎng)份額D.優(yōu)化組織架構(gòu)27、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素：A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.績(jī)效考核D.信息與溝通28、某企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，某部門(mén)存在未經(jīng)審批擅自調(diào)整預(yù)算的情況。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項(xiàng)最符合該情形的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型？A.財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)B.資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)效率風(fēng)險(xiǎn)D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)29、某公司計(jì)劃建立客戶(hù)信用管理制度，在確定客戶(hù)信用額度時(shí)，以下哪種做法最能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制原則？A.對(duì)所有客戶(hù)采用統(tǒng)一的信用額度標(biāo)準(zhǔn)B.僅參考客戶(hù)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)C.根據(jù)客戶(hù)歷史交易記錄和資信狀況分級(jí)設(shè)定D.完全依賴(lài)銷(xiāo)售人員的主觀判斷30、下列哪項(xiàng)行為最有可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制失效？A.公司定期組織員工參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)B.管理層對(duì)違規(guī)行為采取零容忍態(tài)度C.財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)負(fù)責(zé)資金支付與賬務(wù)核對(duì)D.建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度31、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五要素？A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.績(jī)效考核32、企業(yè)內(nèi)控合規(guī)管理中，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的核心步驟？A.識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素B.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度33、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列哪項(xiàng)屬于控制活動(dòng)要素的主要內(nèi)容？A.建立反舞弊機(jī)制B.開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)C.制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)施授權(quán)審批控制34、下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.利潤(rùn)分配35、根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于無(wú)效民事法律行為？A.因重大誤解訂立的合同B.違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的行為C.顯失公平的合同D.無(wú)權(quán)代理行為經(jīng)被代理人追認(rèn)36、某公司計(jì)劃對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行優(yōu)化，下列措施中，最能體現(xiàn)“事前預(yù)防”原則的是：A.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)并通報(bào)違規(guī)案例B.在業(yè)務(wù)流程中嵌入自動(dòng)化合規(guī)審查節(jié)點(diǎn)C.對(duì)已發(fā)生的合規(guī)問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)整改D.組織員工學(xué)習(xí)最新行業(yè)監(jiān)管政策文件37、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列職責(zé)中應(yīng)歸屬于內(nèi)部控制監(jiān)督范疇的是：A.編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告B.審批重大項(xiàng)目投資方案C.評(píng)估業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)合理性D.對(duì)子公司開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)38、某公司計(jì)劃對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行全面優(yōu)化，在推進(jìn)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)措施最有助于提升合規(guī)管理的有效性？A.僅加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的合規(guī)審查B.建立跨部門(mén)協(xié)同監(jiān)督機(jī)制與信息共享平臺(tái)C.將合規(guī)職責(zé)完全外包給第三方機(jī)構(gòu)D.每年僅對(duì)管理層進(jìn)行一次集中培訓(xùn)39、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部環(huán)境要素的核心內(nèi)容？A.財(cái)務(wù)報(bào)告流程的自動(dòng)化改造B.董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督職能C.供應(yīng)商資質(zhì)審核標(biāo)準(zhǔn)升級(jí)D.客戶(hù)滿意度調(diào)查頻率調(diào)整40、根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列哪種情形屬于無(wú)效民事法律行為？A.違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的民事法律行為B.因重大誤解實(shí)施的民事法律行為C.一方利用對(duì)方處于危困狀態(tài)而實(shí)施的顯失公平的民事法律行為D.無(wú)民事行為能力人實(shí)施的民事法律行為41、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，當(dāng)政府采取擴(kuò)張性財(cái)政政策時(shí)，通常會(huì)導(dǎo)致：A.利率上升，私人投資減少B.利率下降，私人投資增加C.總需求減少，物價(jià)水平下降D.貨幣供應(yīng)量減少，通貨緊縮42、下列各句中，沒(méi)有語(yǔ)病的一項(xiàng)是：A.能否有效提升工作效率，關(guān)鍵在于管理者要善于調(diào)動(dòng)員工的積極性。B.通過(guò)這次技術(shù)培訓(xùn)，使大家掌握了新的操作方法。C.他那崇高的革命品質(zhì)，經(jīng)常浮現(xiàn)在我的腦海中。D.這家企業(yè)去年的營(yíng)業(yè)額，比前年相比增加了兩倍。43、關(guān)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本特征的理解，下列說(shuō)法正確的是：A.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府不需要對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行任何干預(yù)B.價(jià)格完全由市場(chǎng)供求關(guān)系自發(fā)形成C.企業(yè)是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體D.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)排斥任何形式的宏觀調(diào)控44、下列哪項(xiàng)措施對(duì)于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制最為關(guān)鍵？A.定期組織員工團(tuán)建活動(dòng)增強(qiáng)凝聚力B.建立完善的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行C.增加企業(yè)廣告宣傳投入提升知名度D.擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益45、當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)某個(gè)業(yè)務(wù)流程存在合規(guī)漏洞時(shí)，首先應(yīng)采取的措施是？A.立即暫停相關(guān)業(yè)務(wù)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.追究相關(guān)責(zé)任人行政責(zé)任C.向監(jiān)管部門(mén)主動(dòng)報(bào)告情況D.調(diào)整全年績(jī)效考核指標(biāo)46、某公司計(jì)劃在三個(gè)部門(mén)中推行新的管理制度，A部門(mén)有員工20人，B部門(mén)有員工30人，C部門(mén)有員工50人。現(xiàn)采用分層抽樣方法從全體員工中抽取20人進(jìn)行意見(jiàn)調(diào)查，那么從B部門(mén)應(yīng)抽取多少人？A.5人B.6人C.7人D.8人47、某企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查時(shí)發(fā)現(xiàn)，去年共發(fā)生違規(guī)事件12起，其中內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致的占75%，外部環(huán)境變化導(dǎo)致的占25%。今年通過(guò)加強(qiáng)管理，內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致的違規(guī)事件減少了50%，而外部環(huán)境導(dǎo)致的違規(guī)事件數(shù)量不變。問(wèn)今年總違規(guī)事件數(shù)量相比去年下降了多少百分比？A.25%B.37.5%C.50%D.62.5%48、某公司為加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定了新的合規(guī)流程。流程規(guī)定：所有采購(gòu)申請(qǐng)需經(jīng)部門(mén)初審、合規(guī)復(fù)核、財(cái)務(wù)審核三個(gè)環(huán)節(jié)。已知：

①如果部門(mén)初審不通過(guò)，則流程終止；

②如果合規(guī)復(fù)核通過(guò)，則必須進(jìn)行財(cái)務(wù)審核；

③財(cái)務(wù)審核不通過(guò)，則流程終止；

④最近某項(xiàng)目通過(guò)了部門(mén)初審但未進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。

根據(jù)以上信息，可以推出以下哪項(xiàng)結(jié)論？A.該項(xiàng)目通過(guò)了合規(guī)復(fù)核B.該項(xiàng)目未通過(guò)合規(guī)復(fù)核C.該項(xiàng)目未通過(guò)財(cái)務(wù)審核D.無(wú)法確定該項(xiàng)目是否通過(guò)合規(guī)復(fù)核49、在企業(yè)內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是重要環(huán)節(jié)。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，以下說(shuō)法正確的是：A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意味著完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)降低是通過(guò)放棄相關(guān)活動(dòng)來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將風(fēng)險(xiǎn)后果轉(zhuǎn)嫁給第三方D.風(fēng)險(xiǎn)承受是不采取任何控制措施50、某企業(yè)在制定合規(guī)管理制度時(shí)，強(qiáng)調(diào)要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)性梳理，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并建立控制措施。這主要體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)控的哪項(xiàng)基本原則？A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則

參考答案及解析1.【參考答案】D【解析】“權(quán)責(zé)明確與制衡”要求既確保職責(zé)清晰，又避免權(quán)力過(guò)度集中。丁部門(mén)的跨部門(mén)聯(lián)合審查機(jī)制通過(guò)多部門(mén)參與決策，既能明確各方責(zé)任，又能形成相互監(jiān)督，符合制衡原則。甲部門(mén)側(cè)重技術(shù)監(jiān)控，未涉及權(quán)責(zé)劃分；乙部門(mén)強(qiáng)調(diào)培訓(xùn)，與權(quán)限分配無(wú)關(guān)；丙部門(mén)下放權(quán)限可能削弱制衡，增加風(fēng)險(xiǎn)。因此丁部門(mén)方案最符合要求。2.【參考答案】B【解析】“信息與溝通”原則要求企業(yè)及時(shí)收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部有效溝通。銷(xiāo)售部門(mén)未報(bào)告客戶(hù)集中度風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致管理層無(wú)法獲取關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息，屬于典型的信息傳遞缺失。A項(xiàng)通過(guò)技術(shù)提升信息處理效率，C項(xiàng)培訓(xùn)增強(qiáng)員工能力，D項(xiàng)規(guī)范采購(gòu)流程，均不直接違反該原則。3.【參考答案】D【解析】企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)包含五個(gè)方面：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。選項(xiàng)A、B、C都只涉及部分目標(biāo)，只有選項(xiàng)D完整涵蓋了內(nèi)部控制的全部目標(biāo)。4.【參考答案】C【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。成本控制屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的手段，不屬于內(nèi)部控制的基本要素，因此選項(xiàng)C為正確答案。5.【參考答案】A【解析】全面性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性控制。重要性原則強(qiáng)調(diào)在全面控制基礎(chǔ)上關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；制衡性原則要求治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制；適應(yīng)性原則指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等相適應(yīng)。6.【參考答案】A【解析】企業(yè)合規(guī)管理的"三道防線"理論中，第一道防線是業(yè)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)日常合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制；第二道防線是風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)（含合規(guī)部門(mén)），負(fù)責(zé)制定合規(guī)制度并監(jiān)督執(zhí)行；第三道防線是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)前兩道防線的有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。這種分工形成了層層遞進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。7.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與過(guò)程監(jiān)督的核心在于通過(guò)事前監(jiān)測(cè)和動(dòng)態(tài)管控，提前識(shí)別并防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，減少問(wèn)題發(fā)生的可能性。選項(xiàng)A側(cè)重于員工能力培養(yǎng)，B聚焦成本控制，D關(guān)注市場(chǎng)拓展，均與“風(fēng)險(xiǎn)防控”這一管理目標(biāo)無(wú)直接關(guān)聯(lián)。8.【參考答案】C【解析】“權(quán)責(zé)對(duì)等”要求職權(quán)與責(zé)任相匹配，選項(xiàng)C明確在授權(quán)時(shí)界定責(zé)任范圍，符合這一原則。A項(xiàng)未體現(xiàn)員工參與權(quán)，B項(xiàng)可能導(dǎo)致責(zé)任分散，D項(xiàng)屬于冗余監(jiān)管，均未直接體現(xiàn)權(quán)責(zé)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。9.【參考答案】C【解析】職責(zé)分離是內(nèi)部控制的核心原則之一，旨在通過(guò)分工制衡降低錯(cuò)誤與舞弊風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)A、B、D均符合要求：資產(chǎn)保管與記錄分離可防止資產(chǎn)挪用，審批與執(zhí)行分離能避免權(quán)力濫用，執(zhí)行與監(jiān)督分離可保障獨(dú)立性。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因記賬與審核屬于不相容職務(wù)，合并將導(dǎo)致自我復(fù)核，失去內(nèi)部核查意義，違反控制原則。10.【參考答案】C【解析】預(yù)防性控制注重事前風(fēng)險(xiǎn)防范，而非事后補(bǔ)救。選項(xiàng)A、D屬于檢查性控制，通過(guò)定期考核與檢查發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題；選項(xiàng)B屬于糾正性控制，側(cè)重于事后處置。選項(xiàng)C通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)審核規(guī)則，在業(yè)務(wù)發(fā)生前攔截違規(guī)操作，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)，是典型的預(yù)防性控制手段。11.【參考答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)包括：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。利潤(rùn)最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而非內(nèi)部控制直接目標(biāo)，內(nèi)部控制更注重風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)范運(yùn)作，因此D選項(xiàng)表述錯(cuò)誤。12.【參考答案】B【解析】標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)操作手冊(cè)能夠明確各環(huán)節(jié)操作規(guī)范，在業(yè)務(wù)開(kāi)展前提供預(yù)防指導(dǎo)（事前預(yù)防），在業(yè)務(wù)執(zhí)行中提供標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)（事中控制），在業(yè)務(wù)完成后提供檢查標(biāo)準(zhǔn)（事后監(jiān)督），形成完整管理閉環(huán)。其他選項(xiàng)：A主要屬于事后監(jiān)督，C屬于事后監(jiān)督，D主要屬于事前預(yù)防，均無(wú)法形成完整閉環(huán)。13.【參考答案】B【解析】職責(zé)分離要求不相容職務(wù)相互分離，采購(gòu)審批與執(zhí)行屬于典型的不相容職務(wù)，分離可有效防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。A選項(xiàng)應(yīng)收賬款記錄與現(xiàn)金收取、C選項(xiàng)預(yù)算編制與執(zhí)行、D選項(xiàng)考勤與工資核算均為應(yīng)分離的不相容職務(wù)，由同一人員或部門(mén)負(fù)責(zé)違反了職責(zé)分離原則。14.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制的核心在于通過(guò)制度與技術(shù)手段防范風(fēng)險(xiǎn)。A項(xiàng)屬于事后追責(zé)，無(wú)法預(yù)防問(wèn)題復(fù)發(fā)；B項(xiàng)雖能增加審核強(qiáng)度，但依賴(lài)人工干預(yù)，仍有疏漏可能；D項(xiàng)側(cè)重意識(shí)教育，但效果具有不確定性。C項(xiàng)通過(guò)電子化系統(tǒng)強(qiáng)制校驗(yàn)消費(fèi)類(lèi)別，能從流程源頭阻斷個(gè)人消費(fèi)票據(jù)的混入，符合“預(yù)防為主”的內(nèi)控原則，且具備高效性與穩(wěn)定性。15.【參考答案】B【解析】合規(guī)審查強(qiáng)調(diào)事前風(fēng)險(xiǎn)防控。A項(xiàng)存檔屬于事后管理，無(wú)法規(guī)避合同簽訂時(shí)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；C項(xiàng)審計(jì)為事后監(jiān)督，缺乏前瞻性；D項(xiàng)權(quán)限下放可能加劇風(fēng)險(xiǎn)失控。B項(xiàng)在合同簽署前由專(zhuān)業(yè)合規(guī)部門(mén)介入評(píng)估，能直接識(shí)別并規(guī)避條款違法、權(quán)責(zé)不對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)，符合“審查前置”的合規(guī)管理要求，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)。16.【參考答案】C【解析】職責(zé)分離是內(nèi)部控制的核心原則，旨在通過(guò)不相容職務(wù)的分離來(lái)防范錯(cuò)誤和舞弊。采購(gòu)申請(qǐng)與審批分屬不同部門(mén)，能有效避免同一人既提出需求又批準(zhǔn)支出的利益沖突。A項(xiàng)輪崗雖有助于發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題，但非職責(zé)分離的直接體現(xiàn)；B項(xiàng)違反了最基本的職責(zé)分離要求；D項(xiàng)屬于培訓(xùn)機(jī)制，與職責(zé)分離無(wú)直接關(guān)聯(lián)。17.【參考答案】D【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確的五要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。A、B、C三項(xiàng)均屬于五要素范疇，而D項(xiàng)“績(jī)效考核”屬于人力資源管理范疇，雖與內(nèi)部控制相關(guān)，但并非基本規(guī)范明確的五大核心要素。內(nèi)部控制更關(guān)注通過(guò)制度流程防范風(fēng)險(xiǎn)，而非績(jī)效評(píng)價(jià)本身。18.【參考答案】C【解析】A項(xiàng)濫用“使”字導(dǎo)致主語(yǔ)殘缺，可刪去“經(jīng)過(guò)”或“使”；B項(xiàng)“能否”與“是”前后不一致，應(yīng)刪去“能否”；D項(xiàng)“由于”與“的原因”語(yǔ)義重復(fù)，應(yīng)刪去“的原因”。C項(xiàng)句式規(guī)范，無(wú)語(yǔ)病。19.【參考答案】A【解析】A項(xiàng)“強(qiáng)”均讀qiǎng；B項(xiàng)“累”分別讀lěi/lèi/léi；C項(xiàng)“著”分別讀zhuó/zháo/zhuó；D項(xiàng)“處”分別讀chǔ/chǔ/chǔ，但“處心積慮”的“處”常被誤讀為chù，實(shí)際規(guī)范讀音為chǔ。本題需注意多音字在具體詞匯中的準(zhǔn)確讀音，A組讀音完全一致。20.【參考答案】C【解析】法治建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要立法、執(zhí)法、司法、守法四個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)銜接、協(xié)同推進(jìn)。僅完善立法（A錯(cuò)）或擴(kuò)大法律條文數(shù)量（D錯(cuò)）無(wú)法實(shí)現(xiàn)真正的法治。提高公民法律意識(shí)（B錯(cuò)）只是守法環(huán)節(jié)的一部分，不能涵蓋法治建設(shè)的全部?jī)?nèi)涵。全面推進(jìn)依法治國(guó)要求科學(xué)立法、嚴(yán)格執(zhí)法、公正司法、全民守法相輔相成。21.【參考答案】C【解析】根據(jù)《民法典》第143條規(guī)定，民事法律行為生效要件包括：行為人具有相應(yīng)民事行為能力（A正確）；意思表示真實(shí)（B正確）；不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗（D正確）。行政機(jī)關(guān)審批（C錯(cuò)誤）并非所有民事法律行為的生效要件，僅特定類(lèi)型法律行為（如涉外合同、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等）才需要經(jīng)過(guò)審批程序。22.【參考答案】B【解析】全面性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。選項(xiàng)B準(zhǔn)確體現(xiàn)了這一原則，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制要覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和全體員工。選項(xiàng)A側(cè)重會(huì)計(jì)控制目標(biāo)，選項(xiàng)C強(qiáng)調(diào)重要性原則，選項(xiàng)D側(cè)重經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，均不能完整體現(xiàn)全面性原則的內(nèi)涵。23.【參考答案】D【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將內(nèi)部控制要素分為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素。其中控制活動(dòng)包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。選項(xiàng)D"風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估"屬于獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素，不屬于控制活動(dòng)范疇。選項(xiàng)A、B、C都是典型的控制活動(dòng)措施。24.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和前提，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化等。職業(yè)道德培訓(xùn)能有效塑造企業(yè)的控制環(huán)境，培養(yǎng)員工誠(chéng)信意識(shí)和道德價(jià)值觀，這是內(nèi)部環(huán)境建設(shè)的核心內(nèi)容。A選項(xiàng)屬于控制活動(dòng)，C選項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，D選項(xiàng)屬于外部監(jiān)督，均不屬于內(nèi)部環(huán)境要素。25.【參考答案】A【解析】獨(dú)立性原則要求合規(guī)管理部門(mén)能夠獨(dú)立履行職責(zé)，不受其他部門(mén)的不當(dāng)影響。合規(guī)部門(mén)直接向董事會(huì)報(bào)告工作，可確保其在組織架構(gòu)和匯報(bào)路徑上的獨(dú)立性，避免受到業(yè)務(wù)部門(mén)的干預(yù)。B選項(xiàng)體現(xiàn)的是全面性原則，C選項(xiàng)是動(dòng)態(tài)管理要求，D選項(xiàng)屬于宣傳教育措施，均未直接體現(xiàn)獨(dú)立性原則的核心特征。26.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制的核心目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率效果以及相關(guān)法律法規(guī)的遵循。其中，財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性是最基礎(chǔ)的目標(biāo)，它要求企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，為決策提供可靠依據(jù)。提高利潤(rùn)率和擴(kuò)大市場(chǎng)份額屬于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，優(yōu)化組織架構(gòu)屬于管理手段，均不屬于內(nèi)部控制的核心目標(biāo)。27.【參考答案】C【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確內(nèi)部控制五要素包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。績(jī)效考核屬于人力資源管理范疇，雖然與內(nèi)部控制相關(guān)，但并非內(nèi)部控制的基本構(gòu)成要素。其他選項(xiàng)均為規(guī)范中明確列出的核心要素，共同構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)框架。28.【參考答案】D【解析】該情形屬于違反內(nèi)部審批流程的行為，直接觸犯了企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)定，主要體現(xiàn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因未遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求或內(nèi)部規(guī)章制度而可能遭受法律制裁、財(cái)產(chǎn)損失或聲譽(yù)損害的風(fēng)險(xiǎn)。雖然可能間接影響財(cái)務(wù)報(bào)告或經(jīng)營(yíng)效率，但該行為最直接的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。29.【參考答案】C【解析】建立客戶(hù)信用管理制度時(shí)，應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的歷史交易表現(xiàn)、還款能力、資信狀況等客觀指標(biāo)進(jìn)行分級(jí)管理，這體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制的完整流程。A選項(xiàng)缺乏針對(duì)性，B選項(xiàng)信息不全面，D選項(xiàng)過(guò)于主觀，都可能增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)。采用分級(jí)設(shè)定的方法既能滿足業(yè)務(wù)需求，又能有效控制信用風(fēng)險(xiǎn)。30.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制的核心原則之一是職責(zé)分離，財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)負(fù)責(zé)資金支付與賬務(wù)核對(duì)違背了這一原則，容易導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生。A項(xiàng)能提升員工專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，B項(xiàng)體現(xiàn)嚴(yán)格管理，D項(xiàng)是有效的監(jiān)督機(jī)制，三者都有助于內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。31.【參考答案】D【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確的五要素包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。績(jī)效考核屬于人力資源管理范疇，雖與內(nèi)部控制相關(guān)，但并非五要素之一。A、B、C三項(xiàng)均為內(nèi)部控制的核心構(gòu)成要素。32.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)核心步驟。選項(xiàng)A屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，B和D屬于風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)范疇。選項(xiàng)C"制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案"屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)，是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后的后續(xù)工作，故不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)。33.【參考答案】D【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定的控制活動(dòng)要素主要包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算運(yùn)營(yíng)分析、績(jī)效考評(píng)等控制措施。選項(xiàng)D"實(shí)施授權(quán)審批控制"直接屬于控制活動(dòng)要素。選項(xiàng)A屬于信息與溝通要素，B和C屬于內(nèi)部監(jiān)督要素。34.【參考答案】D【解析】企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。利潤(rùn)分配屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇，并非內(nèi)部控制的基本要素。內(nèi)部控制的核心在于保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)安全和信息可靠，而利潤(rùn)分配屬于經(jīng)營(yíng)成果的分配決策。35.【參考答案】B【解析】根據(jù)《民法典》第153條，違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的民事法律行為無(wú)效。重大誤解、顯失公平的合同屬于可撤銷(xiāo)民事法律行為（第147條、第151條），無(wú)權(quán)代理行為經(jīng)追認(rèn)后有效（第171條）。因此，僅選項(xiàng)B屬于無(wú)效情形。36.【參考答案】B【解析】事前預(yù)防的核心在于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的主動(dòng)干預(yù)。A項(xiàng)側(cè)重事后監(jiān)督與警示，C項(xiàng)屬于事后補(bǔ)救，D項(xiàng)雖具預(yù)防性但依賴(lài)主觀能動(dòng)性。B項(xiàng)通過(guò)技術(shù)手段在業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)自動(dòng)攔截風(fēng)險(xiǎn)，直接實(shí)現(xiàn)事前控制，符合“將風(fēng)險(xiǎn)遏制在萌芽階段”的理念。37.【參考答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制監(jiān)督指對(duì)內(nèi)部控制有效性的持續(xù)評(píng)價(jià)和監(jiān)督。A項(xiàng)屬于計(jì)劃職能，B項(xiàng)屬于決策職能，C項(xiàng)屬于設(shè)計(jì)優(yōu)化職能。D項(xiàng)通過(guò)獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)檢驗(yàn)內(nèi)部控制執(zhí)行效果，直接履行監(jiān)督職能，符合《規(guī)范》中“內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查”的定義。38.【參考答案】B【解析】跨部門(mén)協(xié)同監(jiān)督機(jī)制能夠打破信息壁壘，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的整合與動(dòng)態(tài)監(jiān)控，而信息共享平臺(tái)可提升違規(guī)行為的發(fā)現(xiàn)效率和響應(yīng)速度。A選項(xiàng)覆蓋范圍不足，C選項(xiàng)可能導(dǎo)致內(nèi)部管控能力弱化，D選項(xiàng)頻率過(guò)低且缺乏系統(tǒng)性，均無(wú)法持續(xù)保障合規(guī)管理的全面性與主動(dòng)性。39.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配等。董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的制定與運(yùn)行負(fù)有核心監(jiān)督責(zé)任，屬于內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵組成部分。A選項(xiàng)屬于控制活動(dòng)，C選項(xiàng)屬于外部關(guān)聯(lián)管理，D選項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)估，均不屬于內(nèi)部環(huán)境要素范疇。40.【參考答案】A、D【解析】根據(jù)《民法典》第一百四十四條，無(wú)民事行為能力人實(shí)施的民事法律行為無(wú)效；第一百五十三條，違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的民事法律行為無(wú)效。B項(xiàng)屬于可撤銷(xiāo)民事法律行為（第一百四十七條），C項(xiàng)屬于可撤銷(xiāo)情形（第一百五十一條）。41.【參考答案】A【解析】擴(kuò)張性財(cái)政政策通過(guò)增加政府支出或減稅來(lái)刺激