行政事業(yè)單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制及其人員管理模板第一章總則為建立健全本單位內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化關(guān)鍵崗位的管理與監(jiān)督，明確關(guān)鍵崗位人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)與權(quán)限，防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果，保障單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本責(zé)任制及人員管理要求。本制度所稱關(guān)鍵崗位，是指本單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)、需進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)督的崗位。主要包括：預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的崗位。關(guān)鍵崗位人員是指在這些崗位上工作，對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制活動(dòng)的決策、執(zhí)行、審核、監(jiān)督等環(huán)節(jié)具有直接或重要影響的工作人員。關(guān)鍵崗位責(zé)任制及人員管理遵循以下原則：（一）制衡性原則。確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又有效制衡的機(jī)制。（二）重要性原則。重點(diǎn)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)關(guān)鍵崗位和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤└鼮閲?yán)格的控制措施。（三）適應(yīng)性原則。與單位的部門(mén)設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成等實(shí)際情況相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（四）權(quán)責(zé)對(duì)等原則。明確關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，賦予其與所承擔(dān)責(zé)任相匹配的權(quán)力，并建立相應(yīng)的問(wèn)責(zé)機(jī)制。（五）教育引導(dǎo)與監(jiān)督約束相結(jié)合原則。加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，同時(shí)通過(guò)嚴(yán)格的監(jiān)督、考核與問(wèn)責(zé)，規(guī)范其履職行為。第二章關(guān)鍵崗位的識(shí)別與設(shè)置關(guān)鍵崗位的識(shí)別由單位內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭，各業(yè)務(wù)部門(mén)配合，基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、業(yè)務(wù)流程梳理及崗位職責(zé)分析共同確定。識(shí)別過(guò)程需考慮以下因素：該崗位是否涉及重大決策或?qū)徟鷻?quán)限；是否直接接觸或管理重要資源（如大額資金、重要資產(chǎn)、核心信息）；是否處于業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)；是否存在較高的舞弊或錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)；是否屬于法律法規(guī)或上級(jí)部門(mén)明確要求重點(diǎn)監(jiān)管的崗位。關(guān)鍵崗位的設(shè)置必須嚴(yán)格遵循不相容崗位相互分離的控制要求。確保以下不相容崗位相互分離：授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行；業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督；業(yè)務(wù)執(zhí)行與相關(guān)記錄（如會(huì)計(jì)記錄）；財(cái)產(chǎn)保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。對(duì)于因單位規(guī)模、人員編制等限制無(wú)法實(shí)現(xiàn)完全物理分離的，必須采取替代性控制措施，如加強(qiáng)輪崗、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、交叉復(fù)核、上級(jí)嚴(yán)格審批等，并進(jìn)行書(shū)面說(shuō)明和記錄。關(guān)鍵崗位實(shí)行清單動(dòng)態(tài)管理。由單位人事部門(mén)會(huì)同內(nèi)部控制職能部門(mén)（或牽頭部門(mén)）制定并維護(hù)《關(guān)鍵崗位清單》。清單應(yīng)明確崗位名稱、所屬部門(mén)、主要職責(zé)、涉及的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、任職資格要求等。該清單至少每年復(fù)審一次，或在單位組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大變化時(shí)及時(shí)更新，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。第三章關(guān)鍵崗位人員任職資格與選拔任用關(guān)鍵崗位人員必須具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力?；救温氋Y格包括：（一）堅(jiān)決擁護(hù)黨的路線、方針、政策，遵守國(guó)家法律法規(guī)和單位規(guī)章制度，廉潔自律，品行端正，無(wú)不良信用記錄和違法違紀(jì)行為。（二）具備履行崗位職責(zé)所必需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)、政策制度和業(yè)務(wù)流程。對(duì)財(cái)會(huì)、審計(jì)、采購(gòu)、工程、法律等專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的崗位，應(yīng)取得相應(yīng)的職業(yè)資格或?qū)I(yè)技術(shù)職稱。（三）具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和溝通協(xié)調(diào)能力。（四）身體健康，能勝任崗位工作要求。關(guān)鍵崗位人員的選拔任用，應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則。選拔程序一般包括：公布崗位及任職條件、公開(kāi)報(bào)名或推薦、資格審查、綜合測(cè)評(píng)（可包括筆試、面試、履歷分析等）、組織考察、領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定、公示、正式聘任。對(duì)于特別重要的關(guān)鍵崗位，可探索引入外部專(zhuān)家參與評(píng)審或進(jìn)行背景調(diào)查。實(shí)行關(guān)鍵崗位人員任職回避制度。存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及近姻親關(guān)系的人員，不得在同一單位擔(dān)任雙方直接隸屬于同一領(lǐng)導(dǎo)人員的職務(wù)或者有直接上下級(jí)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的職務(wù)，也不得在其中一方擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的單位從事組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、資產(chǎn)保管等關(guān)鍵崗位工作。具體回避情形按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。關(guān)鍵崗位人員實(shí)行上崗承諾制度。人員在到崗前，需書(shū)面簽署《崗位職責(zé)與廉潔承諾書(shū)》，承諾嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、單位內(nèi)部控制制度及廉潔從業(yè)規(guī)定，忠實(shí)勤勉地履行職責(zé)，主動(dòng)報(bào)告利益沖突事項(xiàng)，并對(duì)履行職責(zé)過(guò)程中的不當(dāng)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四章關(guān)鍵崗位職責(zé)與權(quán)限預(yù)算業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位（如預(yù)算編制、審核、批復(fù)、執(zhí)行分析等）職責(zé)與權(quán)限：負(fù)責(zé)根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃，科學(xué)、合理地編制年度預(yù)算草案；對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行合規(guī)性、合理性審核；按照法定程序批復(fù)下達(dá)預(yù)算；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，提出調(diào)整或改進(jìn)建議；確保預(yù)算編制有目標(biāo)、執(zhí)行有監(jiān)控、調(diào)整有程序、完成有評(píng)價(jià)。收支業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位（如收款、開(kāi)票、結(jié)算、審核、支付等）職責(zé)與權(quán)限：負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入的及時(shí)、足額收取與規(guī)范入賬，確保收入真實(shí)完整；對(duì)支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核；按照授權(quán)審批權(quán)限辦理支付業(yè)務(wù)；妥善保管相關(guān)票據(jù)、印章；確保所有收支業(yè)務(wù)納入單位統(tǒng)一賬簿核算，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。政府采購(gòu)業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位（如采購(gòu)需求制定、招標(biāo)文件編制、評(píng)審組織、合同簽訂、履約驗(yàn)收等）職責(zé)與權(quán)限：負(fù)責(zé)依法制定采購(gòu)需求和采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃；編制采購(gòu)文件，組織采購(gòu)活動(dòng)；依法組建評(píng)審小組并組織評(píng)審；根據(jù)采購(gòu)結(jié)果簽訂采購(gòu)合同；組織對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的履約驗(yàn)收；妥善保管采購(gòu)全過(guò)程文件和資料；確保采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正，提高資金使用效益。資產(chǎn)管理關(guān)鍵崗位（如資產(chǎn)登記、保管、使用、處置、清查等）職責(zé)與權(quán)限：負(fù)責(zé)制定并執(zhí)行資產(chǎn)管理制度；辦理資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、登記入賬、領(lǐng)用交還、日常維護(hù)等手續(xù)；定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符、賬卡相符；按規(guī)定權(quán)限和程序辦理資產(chǎn)處置事宜；提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)流失。建設(shè)項(xiàng)目管理關(guān)鍵崗位（如項(xiàng)目立項(xiàng)、概預(yù)算審核、工程招標(biāo)、現(xiàn)場(chǎng)管理、竣工決算等）職責(zé)與權(quán)限：負(fù)責(zé)履行建設(shè)項(xiàng)目必要的報(bào)批程序；審核項(xiàng)目概預(yù)算；組織工程招標(biāo)和合同簽訂；加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，控制工程變更；組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和竣工決算審計(jì)；確保建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、投資和安全目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。合同管理關(guān)鍵崗位（如合同起草、審核、訂立、履行監(jiān)督、歸檔等）職責(zé)與權(quán)限：負(fù)責(zé)參與重要合同的談判與起草；對(duì)合同條款的合法性、合規(guī)性、完備性及業(yè)務(wù)相關(guān)性進(jìn)行審核；按照規(guī)定權(quán)限訂立合同；跟蹤監(jiān)督合同履行情況，及時(shí)處理糾紛和問(wèn)題；負(fù)責(zé)合同登記、歸檔和保管；防范合同法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)單位合法權(quán)益。內(nèi)部監(jiān)督關(guān)鍵崗位（如內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等）職責(zé)與權(quán)限：負(fù)責(zé)獨(dú)立、客觀地對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)；開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查；對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷和違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)建議；督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改；確保內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。各關(guān)鍵崗位的具體職責(zé)權(quán)限應(yīng)以書(shū)面形式在崗位說(shuō)明書(shū)中予以明確規(guī)定，并作為人員管理、考核和問(wèn)責(zé)的依據(jù)。崗位說(shuō)明書(shū)需根據(jù)業(yè)務(wù)變化及時(shí)修訂。第五章關(guān)鍵崗位人員培訓(xùn)與教育建立常態(tài)化的關(guān)鍵崗位人員培訓(xùn)教育機(jī)制。單位人事部門(mén)會(huì)同內(nèi)部控制職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)，制定年度關(guān)鍵崗位人員培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋：職業(yè)道德與廉政警示教育；內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)；相關(guān)法律法規(guī)、政策制度更新；崗位專(zhuān)業(yè)技能與風(fēng)險(xiǎn)防控；信息化管理工具應(yīng)用等。培訓(xùn)形式應(yīng)多樣化，包括但不限于：集中授課、專(zhuān)題講座、案例分析、研討會(huì)、在線學(xué)習(xí)、實(shí)地考察等。鼓勵(lì)關(guān)鍵崗位人員參加與業(yè)務(wù)相關(guān)的繼續(xù)教育和職業(yè)資格考試。關(guān)鍵崗位人員每年接受內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)的時(shí)間原則上累計(jì)不得少于規(guī)定學(xué)時(shí)。培訓(xùn)情況應(yīng)納入個(gè)人年度考核，并作為崗位續(xù)聘、晉升的重要參考。單位應(yīng)建立關(guān)鍵崗位人員培訓(xùn)檔案，完整記錄培訓(xùn)內(nèi)容、時(shí)間、考核結(jié)果等信息。加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員的職業(yè)道德和法紀(jì)教育。定期組織學(xué)習(xí)廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，開(kāi)展警示教育，引導(dǎo)關(guān)鍵崗位人員筑牢思想防線，增強(qiáng)拒腐防變能力，培育恪盡職守、敢于擔(dān)當(dāng)?shù)穆殬I(yè)精神。第六章關(guān)鍵崗位人員考核與評(píng)價(jià)建立科學(xué)的關(guān)鍵崗位人員績(jī)效考核體系?？己酥笜?biāo)應(yīng)結(jié)合崗位職責(zé)和內(nèi)部控制要求，兼顧定性與定量，綜合考察其履職情況、工作成效、風(fēng)險(xiǎn)控制效果、制度執(zhí)行力度、廉潔自律表現(xiàn)等?？己酥笜?biāo)應(yīng)具體、可衡量，并與單位整體目標(biāo)相銜接?？己酥芷谝话銥槟甓瓤己?，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)特別高的崗位，可增加半年度或季度考核?？己顺绦虬▊€(gè)人述職、民主測(cè)評(píng)、部門(mén)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制檢查結(jié)果運(yùn)用、領(lǐng)導(dǎo)班子評(píng)議等環(huán)節(jié)。考核過(guò)程應(yīng)客觀公正，注重實(shí)績(jī)。強(qiáng)化考核結(jié)果的運(yùn)用。將考核結(jié)果作為關(guān)鍵崗位人員績(jī)效工資分配、評(píng)優(yōu)評(píng)先、職務(wù)晉升、崗位調(diào)整、續(xù)聘解聘的重要依據(jù)。對(duì)考核優(yōu)秀者給予表彰和激勵(lì)；對(duì)考核基本合格者進(jìn)行誡勉談話，指出不足，限期改進(jìn)；對(duì)考核不合格者，應(yīng)分析原因，根據(jù)規(guī)定予以崗位調(diào)整、降職或解聘。建立關(guān)鍵崗位人員履職評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制有效性掛鉤的機(jī)制。單位開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)將關(guān)鍵崗位人員的制度遵循、風(fēng)險(xiǎn)防控情況作為重要內(nèi)容。評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)因個(gè)人失職、瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效或產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)在個(gè)人考核中予以嚴(yán)肅體現(xiàn)。第七章關(guān)鍵崗位人員輪崗與強(qiáng)制休假對(duì)涉及資金、資產(chǎn)、資源管理以及審批、監(jiān)督等高風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵崗位，實(shí)行定期輪崗制度。輪崗周期根據(jù)崗位風(fēng)險(xiǎn)程度確定，一般不超過(guò)五年。對(duì)于條件暫不成熟的崗位，應(yīng)加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等替代控制措施。輪崗方案由人事部門(mén)商業(yè)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部控制職能部門(mén)擬定，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后實(shí)施。輪崗應(yīng)有利于培養(yǎng)鍛煉干部、促進(jìn)廉政建設(shè)、保持工作連續(xù)性，并做好業(yè)務(wù)交接工作，確保不留風(fēng)險(xiǎn)隱患。實(shí)行關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假制度。對(duì)特定關(guān)鍵崗位人員，在不事先告知的情況下，安排其離開(kāi)工作崗位進(jìn)行休假，并在休假期間對(duì)其經(jīng)辦的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)或檢查。強(qiáng)制休假每年應(yīng)安排一次，時(shí)間不少于五個(gè)工作日。具體崗位范圍、實(shí)施程序由單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組確定。輪崗和強(qiáng)制休假的情況應(yīng)記錄備查。相關(guān)人員應(yīng)積極配合，辦理好工作交接。單位應(yīng)對(duì)交接過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保工作的平穩(wěn)過(guò)渡和資料的完整移交。第八章關(guān)鍵崗位人員監(jiān)督與問(wèn)責(zé)構(gòu)建多層次、全方位的監(jiān)督體系。包括：內(nèi)部監(jiān)督（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察）、部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督（主管領(lǐng)導(dǎo)日常監(jiān)督、同事相互提醒）、外部監(jiān)督（上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、社會(huì)公眾監(jiān)督）等。關(guān)鍵崗位人員應(yīng)自覺(jué)接受各方監(jiān)督。暢通監(jiān)督渠道。設(shè)立并公布監(jiān)督舉報(bào)電話、郵箱，建立健全信訪舉報(bào)受理和核查機(jī)制，保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益。對(duì)反映關(guān)鍵崗位人員的問(wèn)題線索，應(yīng)及時(shí)核查處理。建立健全問(wèn)責(zé)機(jī)制。對(duì)關(guān)鍵崗位人員履行內(nèi)部控制職責(zé)過(guò)程中出現(xiàn)的下列行為，應(yīng)依規(guī)依紀(jì)依法進(jìn)行責(zé)任追究：（一）未按規(guī)定權(quán)限和程序履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤或工作失誤，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的；（二）違反內(nèi)部控制規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的；（三）對(duì)內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題隱瞞不報(bào)、整改不力或?qū)也閷曳傅?；（四）抗拒、阻礙內(nèi)部監(jiān)督或?qū)徲?jì)檢查，或提供虛假資料的；（五）違反廉潔自律規(guī)定，存在利益沖突或不正當(dāng)行為的；（六）其他違反內(nèi)部控制要求應(yīng)當(dāng)問(wèn)責(zé)的情形。問(wèn)責(zé)方式包括：批評(píng)教育、責(zé)令檢查、誡勉談話、通