學(xué)校財(cái)務(wù)工作情況年度自查報(bào)告及整改措施第一章年度財(cái)務(wù)自查工作總體回顧1.1自查范圍與對象本次自查以2023年1月1日至2023年12月31日為會計(jì)期間，覆蓋校本部、附屬幼兒園、兩個校區(qū)食堂、工會、教育基金會、校友會六個獨(dú)立核算單元，涉及預(yù)算、核算、收費(fèi)、票據(jù)、資產(chǎn)、采購、科研經(jīng)費(fèi)、績效、政府會計(jì)制度銜接、內(nèi)部控制、信息化、檔案、稅務(wù)、審計(jì)整改14個業(yè)務(wù)模塊。1.2自查組織與分工學(xué)校成立“財(cái)務(wù)自查攻堅(jiān)專班”，校長任組長，總會計(jì)師任常務(wù)副組長，成員包括財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、資產(chǎn)處、后勤處、信息中心、紀(jì)檢室、各二級學(xué)院報(bào)賬員共38人。專班下設(shè)數(shù)據(jù)組、現(xiàn)場組、制度組、整改組、培訓(xùn)組五個平行工作組，實(shí)行“日清周結(jié)”制度：每日17:00前數(shù)據(jù)組完成當(dāng)日憑證影像核對，每周五下午召開例會，對當(dāng)周發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評級（A重大、B重要、C一般），并當(dāng)場指定整改責(zé)任人、資金渠道、完成時限。1.3自查方法與工具（1）“三單匹配”穿透測試：隨機(jī)抽取銀行對賬單、會計(jì)憑證、業(yè)務(wù)單據(jù)各3000份，利用Python+pandas編寫比對腳本，自動標(biāo)記金額差異>0.01元或摘要關(guān)鍵詞缺失記錄，命中率100%。（2）RPA流程機(jī)器人：部署UiPath機(jī)器人每日凌晨2:00自動登錄財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)，下載前一工作日支付數(shù)據(jù)，與學(xué)校核算系統(tǒng)生成“支付差異表”，全年累計(jì)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)217筆，金額合計(jì)398.62萬元。（3）OCR+人工復(fù)核：對2023年度全部增值稅發(fā)票（13728張）進(jìn)行OCR識別，建立“發(fā)票池”，自動比對國家稅務(wù)總局全國發(fā)票查驗(yàn)平臺，發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票（含作廢、紅沖、重復(fù)）94張，稅額12.34萬元。（4）現(xiàn)場盤點(diǎn)“雙簽字”：資產(chǎn)處與財(cái)務(wù)處聯(lián)合對2023年末固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，抽盤比例不低于30%，盤點(diǎn)表需使用資產(chǎn)系統(tǒng)移動端掃碼，現(xiàn)場拍照上傳，GPS定位，確保賬實(shí)相符。全年盤虧資產(chǎn)原值46.80萬元，已逐項(xiàng)厘清責(zé)任。第二章主要問題清單與風(fēng)險(xiǎn)剖析2.1預(yù)算管理模塊（1）問題：2023年9月追加“雙一流”專項(xiàng)預(yù)算3200萬元，未同步調(diào)整績效指標(biāo)，導(dǎo)致年底績效自評無依據(jù)。（2）風(fēng)險(xiǎn)：違反《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第58條，可能被財(cái)政收回資金或扣減下一年度預(yù)算控制數(shù)。2.2收入管理模塊（1）問題：繼續(xù)教育學(xué)院2023年春季聯(lián)合辦學(xué)收入785萬元，未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，長期在“預(yù)收賬款”科目掛賬，導(dǎo)致收入少計(jì)。（2）風(fēng)險(xiǎn)：少繳增值稅及附加47.10萬元，存在滯納金及0.5倍罰款風(fēng)險(xiǎn)。2.3支出管理模塊（1）問題：部分橫向科研經(jīng)費(fèi)列支設(shè)備采購未履行政府采購程序，涉及金額266萬元。（2）風(fēng)險(xiǎn)：違反《政府采購法》第26條，面臨審計(jì)責(zé)令整改、資金收回、影響項(xiàng)目結(jié)題。2.4票據(jù)管理模塊（1）問題：食堂使用手工收據(jù)收取臨時餐費(fèi)，全年累計(jì)金額19.47萬元，未向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用合法票據(jù)。（2）風(fēng)險(xiǎn)：構(gòu)成《發(fā)票管理辦法》第35條“應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票”行為，最高可處1萬元罰款。2.5資產(chǎn)管理模塊（1）問題：2022年購置的3D打印機(jī)（資產(chǎn)編號202203041）2023年全年無使用記錄，且存放地點(diǎn)與系統(tǒng)登記不符。（2）風(fēng)險(xiǎn)：被認(rèn)定為閑置資產(chǎn)，財(cái)政將按原值10%扣減下一年度資產(chǎn)配置預(yù)算。2.6內(nèi)部控制模塊（1）問題：財(cái)務(wù)處出納兼任會計(jì)檔案保管員，違反《會計(jì)法》第37條不相容崗位分離原則。（2）風(fēng)險(xiǎn)：一旦出現(xiàn)舞弊，學(xué)校將承擔(dān)全額賠償責(zé)任，并面臨主管部門通報(bào)。第三章整改目標(biāo)與原則3.1整改目標(biāo)（1）合規(guī)性：2024年6月30日前，問題清單銷號率100%，財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)檢查零處罰。（2）效率性：2024年報(bào)銷平均耗時由7.2個工作日壓縮至3個工作日以內(nèi)。（3）信息化：2024年12月31日前，財(cái)務(wù)系統(tǒng)與資產(chǎn)、合同、人事、科研、教務(wù)系統(tǒng)完成API級對接，實(shí)現(xiàn)“一張表”報(bào)賬。3.2整改原則（1）“一把手”負(fù)總責(zé)：校長對整改結(jié)果負(fù)最終責(zé)任，納入年度考核，權(quán)重不低于30%。（2）“五定”原則：定人、定事、定時、定錢、定標(biāo)準(zhǔn)，未按期完成即啟動問責(zé)。（3）“PDCA”閉環(huán)：所有整改任務(wù)必須同步建立制度、流程、系統(tǒng)控制點(diǎn)，確保問題不再重復(fù)出現(xiàn)。第四章整改措施與實(shí)施路徑4.1預(yù)算管理整改4.1.1制度修訂（1）出臺《XX大學(xué)預(yù)算績效指標(biāo)動態(tài)調(diào)整實(shí)施細(xì)則》（校財(cái)〔2024〕3號），明確追加預(yù)算必須在文件下達(dá)5個工作日內(nèi)完成指標(biāo)調(diào)整，否則暫停資金支付。（2）建立“預(yù)算—績效—支付”掛鉤機(jī)制，系統(tǒng)新增控制節(jié)點(diǎn)：無績效指標(biāo)無法打印支付令。4.1.2系統(tǒng)改造（1）在預(yù)算系統(tǒng)增加“追加預(yù)算績效指標(biāo)”模塊，字段包括：年度目標(biāo)、量化指標(biāo)、指標(biāo)值、權(quán)重、數(shù)據(jù)來源、考核周期、責(zé)任人。（2）與財(cái)政“預(yù)算管理一體化系統(tǒng)”做接口，實(shí)現(xiàn)追加指標(biāo)自動同步，減少人工錄入。4.1.3時間排期2024年3月15日前完成制度發(fā)布；3月31日前完成系統(tǒng)開發(fā)；4月30日前完成歷史追加項(xiàng)目補(bǔ)錄；5月31日前財(cái)政組織驗(yàn)收。4.2收入管理整改4.2.1會計(jì)政策統(tǒng)一（1）發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)合辦學(xué)收入確認(rèn)的通知》，明確：①收到學(xué)費(fèi)即確認(rèn)“應(yīng)收賬款”，同時確認(rèn)收入；②分成部分按月計(jì)提“應(yīng)付合作方支出”；③每月5日前將確認(rèn)表交財(cái)務(wù)處復(fù)核。4.2.2稅務(wù)補(bǔ)救（1）2024年2月29日前向稅務(wù)局補(bǔ)充申報(bào)增值稅及附加47.10萬元，主動繳納滯納金3.82萬元，申請從輕處罰。（2）與稅務(wù)局簽訂《稅收遵從協(xié)議》，2024—2026年連續(xù)三年享受“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾”政策。4.2.3系統(tǒng)流程（1）繼續(xù)教育學(xué)院教務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)打通，學(xué)生繳費(fèi)數(shù)據(jù)實(shí)時推送；（2）財(cái)務(wù)系統(tǒng)新增“聯(lián)合辦學(xué)收入確認(rèn)”單據(jù)，自動生成會計(jì)憑證：借：應(yīng)收賬款—聯(lián)合辦學(xué)貸：事業(yè)收入—聯(lián)合辦學(xué)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.3支出管理整改4.3.1政府采購補(bǔ)錄（1）對266萬元設(shè)備補(bǔ)錄政府采購計(jì)劃，走“應(yīng)急采購”程序，理由：科研急需、專利時效。（2）補(bǔ)齊專家論證、公示截圖、合同備案、驗(yàn)收報(bào)告，存檔備查。4.3.2制度升級（1）修訂《科研經(jīng)費(fèi)采購管理細(xì)則》，新增“科研急需設(shè)備綠色通道”條款：①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交《科研急需說明書》；②科研院、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處三部門24小時內(nèi)聯(lián)審；③預(yù)算50萬元以下可采用競爭性談判，50萬元以上仍須公開招標(biāo)。4.3.3系統(tǒng)控制（1）財(cái)務(wù)系統(tǒng)增加“政府采購編號”必填校驗(yàn)，無編號無法提交支付申請；（2）對接省政府采購網(wǎng)API，自動校驗(yàn)計(jì)劃編號有效性。4.4票據(jù)管理整改4.4.1票據(jù)清理（1）食堂立即停用全部手工收據(jù)，已收19.47萬元在2024年3月15日前向稅務(wù)局領(lǐng)用增值稅普通發(fā)票，逐筆補(bǔ)開。（2）對繳費(fèi)人無法聯(lián)系的，做“無票收入”申報(bào)，補(bǔ)稅0.58萬元。4.4.2制度固化（1）發(fā)布《校內(nèi)食堂票據(jù)管理辦法》，實(shí)行“領(lǐng)用—核銷—銷毀”全程鏈?zhǔn)焦芾恚唬?）食堂收款碼統(tǒng)一接入學(xué)?！熬酆现Ц镀脚_”，資金直接進(jìn)入學(xué)校基本戶，不得坐支。4.4.3培訓(xùn)與考核（1）2024年3月對食堂全體收銀員進(jìn)行“票據(jù)合規(guī)”專項(xiàng)培訓(xùn)，考試不合格調(diào)離崗位；（2）將票據(jù)合規(guī)納入后勤服務(wù)年度考核，占比10%，出現(xiàn)一次違規(guī)扣5分。4.5資產(chǎn)管理整改4.5.1閑置資產(chǎn)盤活（1）3D打印機(jī)調(diào)撥至機(jī)械學(xué)院“創(chuàng)客中心”，安裝攝像頭記錄使用時長，每月導(dǎo)出數(shù)據(jù)；（2）對連續(xù)6個月零使用資產(chǎn)，啟動“校內(nèi)調(diào)劑—公開拍賣—報(bào)廢”三級流程。4.5.2制度完善（1）修訂《XX大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法》，新增“最低使用效率”條款：教學(xué)科研設(shè)備每周使用時長不得少于4小時，低于4小時資產(chǎn)處有權(quán)強(qiáng)制調(diào)撥。4.5.3系統(tǒng)功能（1）資產(chǎn)系統(tǒng)新增“使用記錄”模塊，對接門禁、電源控制系統(tǒng)，自動采集開關(guān)機(jī)數(shù)據(jù)；（2）系統(tǒng)每日推送“閑置預(yù)警”郵件給資產(chǎn)管理員和責(zé)任人。4.6內(nèi)部控制整改4.6.1崗位分離（1）2024年2月29日前完成出納崗與檔案崗分離，檔案崗由新招聘的專職檔案員接任；（2）財(cái)務(wù)處重新梳理全部崗位，形成《不相容崗位矩陣表》，共識別不相容崗位12對，全部隔離。4.6.2強(qiáng)制休假與輪崗（1）出臺《財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位輪崗實(shí)施細(xì)則》，出納、審核、支付、票據(jù)管理崗每2年輪崗一次，輪崗前必須完成審計(jì)部離崗審計(jì)；（2）實(shí)施強(qiáng)制休假制度，每年隨機(jī)抽取20%關(guān)鍵崗位人員休假不少于5個工作日，休假期間由審計(jì)部對其業(yè)務(wù)進(jìn)行倒查。4.6.3系統(tǒng)權(quán)限（1）財(cái)務(wù)系統(tǒng)權(quán)限按“角色—崗位—人員”三級配置，任何人員不得擁有全流程權(quán)限；（2）系統(tǒng)每日凌晨自動生成《權(quán)限異常報(bào)告》，對交叉權(quán)限進(jìn)行預(yù)警。第五章配套制度與法律法規(guī)匯編5.1校內(nèi)制度（2024年新版）（1）《XX大學(xué)預(yù)算管理辦法》（2）《XX大學(xué)收入管理辦法》（3）《XX大學(xué)支出審批權(quán)限清單》（4）《XX大學(xué)政府采購業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（5）《XX大學(xué)票據(jù)管理細(xì)則》（6）《XX大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法》（7）《XX大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則》（8）《XX大學(xué)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限管理辦法》（9）《XX大學(xué)財(cái)務(wù)檔案管理辦法》（10）《XX大學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案》5.2引用法律法規(guī)（1）《中華人民共和國會計(jì)法》（2）《中華人民共和國預(yù)算法》及實(shí)施條例（3）《中華人民共和國政府采購法》及實(shí)施條例（4）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（5）《發(fā)票管理辦法》（6）《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》（7）《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》（8）《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》第六章操作流程指南（面向零經(jīng)驗(yàn)用戶）6.1預(yù)算指標(biāo)調(diào)整操作指南目的：讓初次接觸預(yù)算系統(tǒng)的老師在5分鐘內(nèi)完成追加預(yù)算績效指標(biāo)錄入。前置條件：已獲得預(yù)算系統(tǒng)賬號，并被授權(quán)“指標(biāo)調(diào)整”角色；擁有追加預(yù)算批復(fù)文件PDF。步驟：①登錄預(yù)算系統(tǒng)，輸入賬號、密碼、驗(yàn)證碼；②點(diǎn)擊“指標(biāo)管理”—“追加指標(biāo)錄入”，選擇“2024年”；③點(diǎn)擊“新增”，輸入追加文號“校財(cái)追〔2024〕6號”，上傳批復(fù)文件；④在“績效指標(biāo)”區(qū)域點(diǎn)擊“+”號，輸入指標(biāo)名稱、指標(biāo)值、權(quán)重；⑤點(diǎn)擊“保存”，系統(tǒng)提示“已同步到財(cái)政”，完成。常見問題：Q：提示“文號已存在”？A：說明其他同事已錄入，請?jiān)凇安樵儭苯缑嫠阉鳎_認(rèn)是否需要補(bǔ)充而非重復(fù)新增。排錯提示：若上傳附件失敗，請使用IE11或Edge兼容模式，文件小于10M。6.2增值稅發(fā)票補(bǔ)開操作指南目的：讓食堂收銀員補(bǔ)開普通發(fā)票。前置條件：已安裝“增值稅發(fā)票稅控開票軟件（V3.21）”，已領(lǐng)用發(fā)票，已連接針式打印機(jī)。步驟：①打開開票軟件，插入稅控盤，輸入口令；②點(diǎn)擊“發(fā)票填開”—“普通發(fā)票”；③輸入購方名稱“XX大學(xué)食堂”、稅號“12100000XXX”；④在“項(xiàng)目”欄輸入“餐費(fèi)”，金額19.47萬元，選擇稅率“免稅”；⑤放入空白發(fā)票，點(diǎn)擊“打印”；⑥將發(fā)票聯(lián)交財(cái)務(wù)處，記賬聯(lián)粘貼在《無票收入補(bǔ)開清單》后，存檔。常見問題：Q：打印錯位？A：點(diǎn)擊“打印設(shè)置”—“邊距調(diào)整”，上—3，左—2，單位0.1mm。排錯提示：若稅控盤鎖死，請撥打95113遠(yuǎn)程解鎖。第七章監(jiān)督、評價與問責(zé)7.1監(jiān)督機(jī)制（1）紀(jì)檢室對整改全過程進(jìn)行“嵌入式”監(jiān)督，每月出具《整改監(jiān)督專報(bào)》；（2）審計(jì)處對已完成整改事項(xiàng)進(jìn)行“回頭看”，抽查比例不低于20%，發(fā)現(xiàn)虛假整改，直接啟動問責(zé)。7.2評價指標(biāo)（1）銷號完成率=已銷號問題數(shù)/問題總數(shù)×100%，目標(biāo)100%；（2）重復(fù)問題率=已銷號問題再次發(fā)現(xiàn)數(shù)/已銷號問題數(shù)×100%，目標(biāo)0%；（3）系統(tǒng)攔截率=系統(tǒng)成功攔截不合規(guī)業(yè)務(wù)筆數(shù)/提交不合規(guī)業(yè)務(wù)筆數(shù)×100%，目標(biāo)≥95%。7.3問責(zé)條款（1）對未按期銷號的部門，扣減年度績效獎金5%—20%；（2）對虛假整改、隱瞞不報(bào)的責(zé)任人，給予記過以上處分，并取消三年內(nèi)評優(yōu)資格；（3）涉嫌違法犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。第八章經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與后續(xù)計(jì)劃8.1經(jīng)驗(yàn)總結(jié)2023年度自查工作由財(cái)務(wù)處牽頭，聯(lián)合多部門形成“1+5”專班模式，通過RPA、OCR、Python等信息技術(shù)手段，全年累計(jì)發(fā)現(xiàn)問題314項(xiàng)，金額1.26億元，已完成整改302項(xiàng)，整改金額1.21億元，整改率96.2%。實(shí)踐證明：（1）“用數(shù)據(jù)說話”是最有效手段，自動化工具可將抽樣誤差