2026年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法科目習(xí)題集一、單選題（共10題，每題1分）1.某居民企業(yè)2025年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外已納稅額25萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.25萬元B.30萬元C.50萬元D.0萬元2.甲公司2025年5月轉(zhuǎn)讓一臺(tái)閑置設(shè)備，售價(jià)80萬元，該設(shè)備原值60萬元，累計(jì)折舊20萬元。假定增值稅稅率為13%，則甲公司轉(zhuǎn)讓該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0萬元B.4萬元C.8萬元D.12萬元3.個(gè)人將居住過的自用住房出售，售價(jià)100萬元，原購入價(jià)50萬元。假定個(gè)人所得稅稅率為20%，則該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.0萬元B.10萬元C.20萬元D.30萬元4.某企業(yè)2025年度取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入50萬元，該收入屬于免稅收入。假定企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額減少（）。A.12.5萬元B.25萬元C.50萬元D.0萬元5.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為80萬元。假定經(jīng)營(yíng)所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬元，則該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.30萬元6.某公司2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬元，該支出不超過年度利潤(rùn)總額的12%。假定企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司2025年度可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。A.20萬元B.15萬元C.12萬元D.0萬元7.某個(gè)人2025年取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)10萬元。假定工資薪金所得適用稅率為20%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，則該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.2萬元B.3萬元C.5萬元D.8萬元8.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入100萬元，成本費(fèi)用80萬元，不考慮其他因素。假定增值稅稅率為9%，則該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0萬元B.9萬元C.10萬元D.11萬元9.某個(gè)人2025年出租房產(chǎn)取得租金收入6萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額為4萬元。假定個(gè)人所得稅稅率為10%，則該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.0.4萬元B.0.6萬元C.0.8萬元D.1萬元10.某公司2025年度取得國(guó)債利息收入10萬元，該收入屬于免稅收入。假定企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司2025年度應(yīng)納稅所得額減少（）。A.2.5萬元B.5萬元C.10萬元D.0萬元二、多選題（共10題，每題2分）1.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.逾期未收回的應(yīng)收賬款利息D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，下列說法正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅B.轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C.轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其轉(zhuǎn)讓所得D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)成本3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買辦公用品的支出C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（符合獨(dú)立交易原則）4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.工資薪金所得適用累進(jìn)稅率B.經(jīng)營(yíng)所得適用比例稅率C.股息紅利所得適用比例稅率D.勞務(wù)報(bào)酬所得適用累進(jìn)稅率5.企業(yè)發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除的有（）。A.向慈善組織的捐贈(zèng)B.向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)C.向個(gè)人的捐贈(zèng)D.向?qū)W校捐贈(zèng)的圖書6.個(gè)人出租房產(chǎn)時(shí)，可以扣除的稅前費(fèi)用包括（）。A.房產(chǎn)租賃費(fèi)用B.房產(chǎn)稅C.水電費(fèi)D.物業(yè)管理費(fèi)7.企業(yè)所得稅法中，下列支出屬于不得稅前扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（超過規(guī)定比例）B.職工福利費(fèi)支出（超過規(guī)定比例）C.惡意串通減少應(yīng)納稅所得額的行為D.非廣告性質(zhì)的贊助支出8.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是價(jià)外稅B.增值稅采用多檔稅率C.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.增值稅納稅人必須辦理稅務(wù)登記9.個(gè)人取得下列收入時(shí)，屬于免稅收入的有（）。A.按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的獎(jiǎng)金B(yǎng).財(cái)產(chǎn)租賃所得C.免稅的偶然所得D.國(guó)債利息收入10.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的有（）。A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊C.研發(fā)材料費(fèi)用D.研發(fā)成果的轉(zhuǎn)讓收入三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）2.個(gè)人將自用5年以上且是唯一家庭住房出售，免征個(gè)人所得稅。（）3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（）4.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出，不得稅前扣除。（）7.個(gè)人出租房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：租金收入-修繕費(fèi)用-房產(chǎn)稅-水電費(fèi)等。（）8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得稅前扣除。（）9.個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率繳納個(gè)人所得稅。（）10.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入，免稅。（）四、計(jì)算題（共5題，每題5分）1.某公司2025年度取得應(yīng)稅收入200萬元，成本費(fèi)用150萬元。假設(shè)該公司固定資產(chǎn)折舊多計(jì)10萬元，未計(jì)入的公益性捐贈(zèng)支出5萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該公司2025年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。2.某個(gè)人2025年取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元。假定工資薪金所得適用稅率為20%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2025年度取得租金收入10萬元，成本費(fèi)用6萬元。假設(shè)該公司固定資產(chǎn)折舊多計(jì)5萬元，未計(jì)入的公益性捐贈(zèng)支出2萬元。假定增值稅稅率為9%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該公司2025年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。4.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為100萬元。假定經(jīng)營(yíng)所得適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為40萬元，計(jì)算該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。5.某個(gè)人2025年出租房產(chǎn)取得租金收入8萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額為5萬元。假定個(gè)人所得稅稅率為10%，計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合題（共3題，每題10分）1.甲公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：應(yīng)稅收入300萬元，成本費(fèi)用200萬元；固定資產(chǎn)折舊多計(jì)15萬元；公益性捐贈(zèng)支出8萬元；取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入20萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算甲公司2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.乙個(gè)人2025年度取得工資收入15萬元，年終獎(jiǎng)10萬元；出租房產(chǎn)取得租金收入6萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額為4萬元。假定工資薪金所得適用稅率為20%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，個(gè)人所得稅稅率為10%，計(jì)算乙個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.丙企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：應(yīng)稅收入500萬元，成本費(fèi)用350萬元；固定資產(chǎn)折舊多計(jì)20萬元；未計(jì)入的公益性捐贈(zèng)支出10萬元；取得國(guó)債利息收入10萬元。假定增值稅稅率為9%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算丙企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。答案與解析一、單選題1.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（200-25）×25%=25萬元，已納稅額25萬元，無需補(bǔ)繳。2.B解析：增值稅應(yīng)納稅額=（80-20）×13%=4萬元。3.A解析：個(gè)人出售自用住房滿5年且是唯一家庭住房，免征個(gè)人所得稅。4.C解析：免稅收入不減少應(yīng)納稅所得額，但直接計(jì)入稅前扣除。5.C解析：個(gè)人所得稅=80×20%-10=10萬元。6.C解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=200×12%=24萬元，實(shí)際發(fā)生20萬元，可全額扣除。7.B解析：工資薪金所得應(yīng)納稅=10×20%-1.4=2.6萬元；年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=10÷12×20%-1.4=0.4萬元；合計(jì)應(yīng)納稅=2.6+0.4=3萬元。8.B解析：增值稅應(yīng)納稅額=100×9%-80×9%=9萬元。9.D解析：個(gè)人所得稅=4×10%=0.4萬元。10.C解析：免稅收入不減少應(yīng)納稅所得額，但直接計(jì)入稅前扣除。二、多選題1.A、B解析：C屬于應(yīng)稅收入，D屬于應(yīng)稅所得。2.A、C、D解析：B錯(cuò)誤，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)免征企業(yè)所得稅。3.A、B、C、D解析：所有選項(xiàng)均符合稅前扣除規(guī)定。4.A、B、C解析：D錯(cuò)誤，勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率。5.A、B、D解析：C錯(cuò)誤，向個(gè)人的捐贈(zèng)不得稅前扣除。6.B、C、D解析：A錯(cuò)誤，房產(chǎn)租賃費(fèi)用屬于經(jīng)營(yíng)成本，不能直接扣除。7.A、B、C解析：D錯(cuò)誤，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。8.A、B、C、D解析：均為增值稅的基本特征。9.A、C、D解析：B錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅收入。10.A、B、C解析：D錯(cuò)誤，研發(fā)成果轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)稅收入。三、判斷題1.×解析：廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、計(jì)算題1.應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=（200-150-10+5）×25%=17.5萬元2.工資薪金所得應(yīng)納稅=12×20%-1.4=2.6萬元；年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=6÷12×20%-1.4=0.4萬元；合計(jì)應(yīng)納稅=2.6+0.4=3萬元3.增值稅應(yīng)納稅額=10×9%=0.9萬元；企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（10-6-5+2）×25%=0.25萬元4.個(gè)人所得稅=100×30%-40=20萬元5.個(gè)人所得稅=5×10%=0.5萬元五、綜合題1.應(yīng)納稅所得額=300-200-15+8-20=73萬元；應(yīng)納稅額=73×25%=18.25萬元2.工資薪金所得應(yīng)納稅=