2026年新型科技公司稅收管理及申報考核練習題一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）1.某新型科技公司2026年度研發(fā)費用加計扣除比例為75%，其2025年度實際發(fā)生研發(fā)費用200萬元，則2025年度可享受的加計扣除金額為多少？A.150萬元B.100萬元C.75萬元D.50萬元2.北京市某人工智能企業(yè)2026年第一季度應納稅所得額為80萬元，適用西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率15%，則其第一季度應繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.12萬元B.8萬元C.6萬元D.4萬元3.某上?？萍脊?026年度技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。其2026年度技術轉(zhuǎn)讓所得為800萬元，則應納稅款為多少？A.0萬元B.100萬元C.200萬元D.50萬元4.某深圳軟件企業(yè)2026年度應納稅所得額為300萬元，適用高新技術企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率，但地方政策額外給予10%的稅收返還，則其實際應繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.30萬元B.27萬元C.45萬元D.40萬元5.某杭州生物醫(yī)藥公司2026年度取得符合條件的股息紅利收入100萬元，其中80萬元來自上市公司且符合免稅條件，剩余20萬元來自非上市公司且無法享受免稅，則其應納稅款為多少（假設企業(yè)所得稅稅率為25%）？A.25萬元B.20萬元C.5萬元D.0萬元6.某成都科技公司2026年度應納稅所得額為200萬元，地方稅務局給予其一次性稅收減免政策，減免金額為其應納稅額的50%，則其實際應繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.25萬元B.30萬元C.50萬元D.100萬元7.某武漢新能源企業(yè)2026年度取得符合條件的環(huán)保節(jié)能收入300萬元，適用減半征收企業(yè)所得稅政策，則其應納稅款為多少（假設企業(yè)所得稅稅率為25%）？A.37.5萬元B.75萬元C.150萬元D.187.5萬元8.某廣州科技公司2026年度應納稅所得額為150萬元，其享受了小微企業(yè)“兩免三減半”政策（年應納稅所得額不超過100萬元的部分免征，超過100萬元的部分減半征收），則其實際應繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.12.5萬元B.18.75萬元C.25萬元D.37.5萬元9.某青島科技公司2026年度取得符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，其某項固定資產(chǎn)原值100萬元，預計使用年限5年，采用直線法折舊，則其2026年度可享受的加速折舊金額為多少？A.20萬元B.25萬元C.40萬元D.50萬元10.某寧波科技公司2026年度應納稅所得額為100萬元，其符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，適用稅率為12.5%，則其實際應繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.10萬元B.12.5萬元C.15萬元D.20萬元二、多選題（共10題，每題3分，合計30分）1.以下哪些情況可以享受企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除政策？A.企業(yè)委托外部機構研發(fā)的項目B.企業(yè)內(nèi)部研發(fā)部門開展的研發(fā)活動C.符合條件的中間試驗和產(chǎn)品試制費用D.購買已開發(fā)完成的專利技術費用2.某蘇州科技公司2026年度取得以下收入，哪些可以享受稅收優(yōu)惠？A.來自西部大開發(fā)地區(qū)的股息紅利收入B.符合條件的環(huán)保節(jié)能收入C.小型微利企業(yè)的銷售收入D.高新技術企業(yè)的技術轉(zhuǎn)讓所得3.以下哪些企業(yè)可以享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠？A.從事生物醫(yī)藥研發(fā)的企業(yè)B.提供人工智能服務的科技公司C.從事傳統(tǒng)制造業(yè)的企業(yè)D.擁有核心自主知識產(chǎn)權的企業(yè)4.某南京科技公司2026年度取得以下費用，哪些可以享受稅前扣除？A.符合條件的研發(fā)費用B.職工工資及社保費用C.超標的業(yè)務招待費D.符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費5.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受固定資產(chǎn)加速折舊政策？A.企業(yè)購置用于研發(fā)的設備B.企業(yè)購置用于環(huán)保的設備C.企業(yè)購置用于日常生產(chǎn)的設備D.企業(yè)購置的已使用過的設備6.某深圳科技公司2026年度取得以下收入，哪些可以享受免稅或減稅優(yōu)惠？A.來自符合條件的非營利組織的捐贈收入B.符合條件的股息紅利收入C.小型微利企業(yè)的銷售收入D.高新技術企業(yè)的技術轉(zhuǎn)讓所得7.以下哪些情況需要繳納企業(yè)所得稅？A.企業(yè)取得符合條件的免稅收入B.企業(yè)取得符合條件的減稅收入C.企業(yè)取得非營利組織的捐贈收入D.企業(yè)取得應稅收入8.某杭州科技公司2026年度享受了以下稅收優(yōu)惠政策，哪些是正確的？A.高新技術企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)12.5%的優(yōu)惠稅率C.研發(fā)費用加計扣除75%D.軟件企業(yè)增值稅即征即退9.以下哪些情況可以享受小微企業(yè)“兩免三減半”政策？A.年應納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)B.年應納稅所得額超過100萬元的企業(yè)C.符合條件的制造業(yè)小微企業(yè)D.符合條件的非制造業(yè)小微企業(yè)10.某成都科技公司2026年度取得以下收入，哪些需要繳納企業(yè)所得稅？A.來自符合條件的境外所得B.來自境內(nèi)非營利組織的捐贈收入C.小型微利企業(yè)的銷售收入D.高新技術企業(yè)的技術轉(zhuǎn)讓所得三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.企業(yè)取得的符合條件的固定資產(chǎn)，可以享受加速折舊政策。（√）2.高新技術企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。（√）3.小型微利企業(yè)可以享受“兩免三減半”政策。（√）4.企業(yè)取得的符合條件的股息紅利收入可以免稅。（√）5.研發(fā)費用加計扣除比例為50%。（×）6.企業(yè)取得的應稅收入必須全額繳納企業(yè)所得稅。（×）7.高新技術企業(yè)需要滿足收入、研發(fā)投入、科技成果轉(zhuǎn)化等多項條件。（√）8.企業(yè)取得的符合條件的環(huán)保節(jié)能收入可以減半征收企業(yè)所得稅。（√）9.企業(yè)取得的非營利組織的捐贈收入可以免稅。（×）10.固定資產(chǎn)加速折舊政策適用于所有企業(yè)。（×）四、簡答題（共5題，每題6分，合計30分）1.簡述高新技術企業(yè)認定的主要條件。答：高新技術企業(yè)認定主要需要滿足以下條件：-擁有核心自主知識產(chǎn)權；-產(chǎn)品或服務屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；-研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于一定標準；-科技人員占職工總數(shù)的比例不低于一定標準；-高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于一定標準；-企業(yè)創(chuàng)新能力評價達到相應要求。2.簡述研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容。答：研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容如下：-企業(yè)研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%可以加計扣除，計入應納稅所得額；-符合條件的委托外部研發(fā)費用也可以加計扣除；-中間試驗和產(chǎn)品試制費用、符合規(guī)定的折舊費用等均可享受加計扣除。3.簡述小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。答：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策如下：-年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；-年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4.簡述固定資產(chǎn)加速折舊政策的主要內(nèi)容。答：固定資產(chǎn)加速折舊政策的主要內(nèi)容如下：-企業(yè)購置用于研發(fā)、環(huán)保、節(jié)能等符合條件的固定資產(chǎn)，可以享受加速折舊；-加速折舊的方法包括雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法；-已使用過的固定資產(chǎn)不適用加速折舊政策。5.簡述技術轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。答：技術轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容如下：-不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；-超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；-技術轉(zhuǎn)讓所得包括技術轉(zhuǎn)讓收入扣除相關稅費后的金額。五、計算題（共5題，每題10分，合計50分）1.某北京科技公司2026年度應納稅所得額為200萬元，其享受了高新技術企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率，地方稅務局給予其額外減免20%，則其實際應繳納的企業(yè)所得稅為多少？解：-高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率：200萬元×15%=30萬元；-地方減免：30萬元×20%=6萬元；-實際應納稅款：30萬元-6萬元=24萬元。2.某上海科技公司2026年度應納稅所得額為150萬元，其享受了小微企業(yè)“兩免三減半”政策，則其實際應繳納的企業(yè)所得稅為多少？解：-前100萬元免稅；-剩余50萬元減半征收：50萬元×20%×50%=5萬元；-實際應納稅款：5萬元。3.某深圳科技公司2026年度取得符合條件的股息紅利收入200萬元，其中80萬元來自上市公司且符合免稅條件，剩余120萬元來自非上市公司且無法享受免稅，假設企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應納稅款為多少？解：-免稅部分：80萬元×0%=0萬元；-應稅部分：120萬元×25%=30萬元；-實際應納稅款：30萬元。4.某杭州科技公司2026年度應納稅所得額為300萬元，其享受了研發(fā)費用加計扣除75%的政策，其2026年度實際發(fā)生研發(fā)費用100萬元，則其應納稅所得額和應納稅款為多少（假設企業(yè)所得稅稅率為25%）？解：-加計扣除金額：100萬元×75%=75萬元；-調(diào)整后應納稅所得額：300萬元-75萬元=225萬元；-應納稅款：225萬元×25%=56.25萬元。5.某成都科技公司2026年度取得技術轉(zhuǎn)讓所得800萬元，其中500萬元免稅，剩余300萬元減半征收企業(yè)所得稅，則其應納稅款為多少？解：-免稅部分：500萬元×0%=0萬元；-應稅部分：300萬元×25%×50%=37.5萬元；-實際應納稅款：37.5萬元。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：研發(fā)費用加計扣除比例為75%，可享受金額為200萬元×75%=150萬元。2.A解析：適用稅率15%，應納稅款為80萬元×15%=12萬元。3.B解析：500萬元免稅，剩余300萬元減半征收：300萬元×25%=75萬元，應納稅款為75萬元。4.B解析：高新技術企業(yè)稅率15%，地方返還10%，實際稅率：15%×(1-10%)=13.5%，應納稅款為300萬元×13.5%=40.5萬元，但地方政策可能存在上限，此處按40.5萬元計算。5.C解析：免稅部分：80萬元×0%=0萬元；應稅部分：20萬元×25%=5萬元。6.A解析：應納稅款為200萬元×25%×50%=25萬元。7.A解析：減半征收：300萬元×25%×50%=37.5萬元。8.B解析：前100萬元免稅，剩余50萬元減半征收：50萬元×20%=10萬元，實際應納稅款：10萬元+(50萬元×50%)=18.75萬元。9.C解析：加速折舊通常為雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法，此處假設采用直線法加速折舊，則可享受金額為100萬元÷5年×2=40萬元（實際加速折舊金額需根據(jù)具體政策確定）。10.B解析：小型微利企業(yè)稅率12.5%，應納稅款為100萬元×12.5%=12.5萬元。二、多選題答案與解析1.ABC解析：委托外部研發(fā)、內(nèi)部研發(fā)、中間試驗和產(chǎn)品試制費用均可享受加計扣除，購買已開發(fā)完成的專利技術費用不可享受。2.ABD解析：西部大開發(fā)地區(qū)股息紅利、環(huán)保節(jié)能收入、技術轉(zhuǎn)讓所得可享受優(yōu)惠，非上市公司股息紅利不可享受。3.ABD解析：生物醫(yī)藥、人工智能、核心自主知識產(chǎn)權的企業(yè)可享受優(yōu)惠，傳統(tǒng)制造業(yè)通常不可享受。4.AB解析：研發(fā)費用和職工工資社保費用可稅前扣除，超標業(yè)務招待費不可扣除，廣告費和業(yè)務宣傳費需符合條件。5.AB解析：研發(fā)和環(huán)保設備可享受加速折舊，日常生產(chǎn)設備和已使用過的設備通常不可享受。6.ABD解析：符合條件的股息紅利、技術轉(zhuǎn)讓所得可享受優(yōu)惠，非營利組織捐贈收入通常不可享受。7.D解析：應稅收入需要繳納企業(yè)所得稅，免稅和減稅收入無需繳納。8.ABC解析：高新技術企業(yè)稅率15%，小型微利企業(yè)稅率12.5%，研發(fā)費用加計扣除75%，軟件企業(yè)增值稅即征即退通常適用于軟件生產(chǎn)企業(yè)，而非企業(yè)所得稅優(yōu)惠。9.ACD解析：年應納稅所得額不超過100萬元、符合條件的制造業(yè)和非制造業(yè)小微企業(yè)可享受優(yōu)惠。10.CD解析：應稅收入包括應納稅所得額，境外所得通常需要補稅，非營利組織捐贈收入通常不可享受。三、判斷題答案與解析1.√解析：符合條件的企業(yè)可以享受加速折舊政策。2.√解析：高新技術企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率。3.√解析：小型微利企業(yè)可享受“兩免三減半”政策。4.√解析：符合條件的股息紅利收入可以免稅。5.×解析：研發(fā)費用加計扣除比例為75%。6.×解析：應稅收入可以享受稅收優(yōu)惠，并非全額繳納。7.√解析：高新技術企業(yè)需要滿足多項條件。8.√解析：符合條件的環(huán)保節(jié)能收入可以減半征收企業(yè)所得稅。9.×解析：非營利組織的捐贈收入通常不可享受免稅。10.×解析：固定資產(chǎn)加速折舊政策適用于特定設備，并非所有企業(yè)。四、簡答題答案與解析1.高新技術企業(yè)認定的主要條件解析：高新技術企業(yè)認定需要滿足知識產(chǎn)權、技術領域、研發(fā)投入、科技人員、收入占比、創(chuàng)新能力評價等條件，具體要求可參考《國家重點支持的高新技術領域》和《高新技術企業(yè)認定管理辦法》。2.研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容解析：研發(fā)費用加計扣除政策允許企業(yè)將研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%加計扣除，計入應納稅所得額，降低企業(yè)稅負。符合條件的委托外部研發(fā)費用也可以加計扣除。3.小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策解析：小型微利企業(yè)可享受“兩免三減半”政策，即年應納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納