2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)相關(guān)法律速成試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)相關(guān)法律速成試題及答案考核對象：稅務(wù)師考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為知道具體行政行為之日起60日內(nèi)。2.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對個人處以50元以下罰款的情況。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行存款進(jìn)行直接劃撥，無需經(jīng)過法院批準(zhǔn)。4.稅務(wù)訴訟的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施包括查封、扣押、凍結(jié)等，但凍結(jié)必須由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。6.稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償范圍僅限于直接損失，不包括間接損失。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為，若相對人未在法定期限內(nèi)申請復(fù)議或訴訟，則該行為自動生效。8.稅務(wù)行政協(xié)議是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間約定的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，具有法律效力。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證件，并告知檢查范圍和依據(jù)。10.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行實施，不得委托第三方執(zhí)行。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批納稅人的退稅申請C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定2.稅務(wù)行政處罰中，對法人或其他組織的罰款金額超過一定數(shù)額時，應(yīng)當(dāng)由哪級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)？A.縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B.設(shè)區(qū)的市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.國家稅務(wù)總局3.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施中，下列哪項屬于最嚴(yán)厲的措施？A.查封B.扣押C.凍結(jié)D.約束4.稅務(wù)訴訟中，原告對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向哪個法院提起訴訟？A.作出行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地法院B.原告所在地法院C.被告所在地法院D.任何基層法院5.稅務(wù)行政賠償中，賠償標(biāo)準(zhǔn)一般按照什么原則確定？A.實際損失原則B.補(bǔ)償損失原則C.過失責(zé)任原則D.過當(dāng)責(zé)任原則6.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為，若相對人未在法定期限內(nèi)申請復(fù)議或訴訟，則該行為自動生效，但以下哪種情況除外？A.行政行為違法B.行政行為明顯不當(dāng)C.行政行為損害相對人重大利益D.行政行為未告知相對人7.稅務(wù)行政協(xié)議中，若一方不履行協(xié)議，另一方可以采取什么措施？A.申請法院強(qiáng)制執(zhí)行B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出行政行為C.直接對不履行方進(jìn)行罰款D.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取哪些措施？A.查封、扣押、凍結(jié)B.查詢、復(fù)制、勘驗C.詢問、調(diào)查取證D.以上都是9.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，若納稅人拒不履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？A.申請法院強(qiáng)制執(zhí)行B.直接強(qiáng)制執(zhí)行C.要求納稅人提供擔(dān)保D.解除強(qiáng)制執(zhí)行程序10.稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起多久內(nèi)作出復(fù)議決定？A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.120日內(nèi)三、多選題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括哪些？A.書面審理B.口頭審理C.現(xiàn)場審理D.調(diào)解審理2.稅務(wù)行政處罰的種類包括哪些？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證3.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的實施必須符合哪些條件？A.有法律依據(jù)B.符合法定程序C.由具有執(zhí)法資格的人員實施D.經(jīng)縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)4.稅務(wù)訴訟的被告可以是誰？A.作出行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.委托稅務(wù)機(jī)關(guān)實施行政行為的行政機(jī)關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員5.稅務(wù)行政賠償中，賠償范圍包括哪些？A.直接損失B.間接損失C.精神損害賠償D.合理支出6.稅務(wù)行政協(xié)議的簽訂應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？A.雙方自愿B.內(nèi)容合法C.書面形式D.經(jīng)過公證7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以要求納稅人提供哪些資料？A.財務(wù)會計報表B.稅務(wù)申報表C.實際經(jīng)營情況D.相關(guān)合同文件8.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，可以采取哪些措施？A.查封、扣押B.凍結(jié)銀行存款C.強(qiáng)制劃撥稅款D.強(qiáng)制拍賣財產(chǎn)9.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限可以延長嗎？A.可以，但需經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)B.可以，但需在法定期限內(nèi)提出申請C.不可以，申請期限固定D.可以，但需提供正當(dāng)理由10.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的實施程序包括哪些？A.出示執(zhí)法證件B.告知當(dāng)事人措施依據(jù)和理由C.聽取當(dāng)事人陳述和申辯D.制作現(xiàn)場筆錄四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某公司因未按規(guī)定申報繳納增值稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬元。該公司不服，向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。市稅務(wù)局經(jīng)審理后，認(rèn)為原處罰決定事實清楚、證據(jù)充分，但處罰金額過高，遂決定撤銷原處罰決定，并重新作出罰款5萬元的處罰決定。該公司仍不服，向人民法院提起行政訴訟。法院經(jīng)審理后，認(rèn)為市稅務(wù)局的復(fù)議決定合法，駁回公司的訴訟請求。問題：1.該案中，稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)訴訟的被告分別是誰？2.法院為何駁回公司的訴訟請求？案例二：某個體工商戶因涉嫌偷稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款并加收滯納金。該個體工商戶拒不履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，將其銀行存款直接劃撥至國庫。該個體工商戶不服，向法院提起訴訟，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)返還被劃撥的稅款。問題：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)履行哪些程序？2.法院是否應(yīng)當(dāng)支持該個體工商戶的訴訟請求？為什么？案例三：某企業(yè)因與稅務(wù)機(jī)關(guān)就某項稅務(wù)事項存在爭議，雙方自愿達(dá)成稅務(wù)行政協(xié)議，約定企業(yè)分期繳納罰款，并承諾在規(guī)定期限內(nèi)完成某項技術(shù)改造。后企業(yè)未按協(xié)議約定履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行協(xié)議。問題：1.稅務(wù)行政協(xié)議的法律效力如何？2.法院是否應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機(jī)關(guān)的申請？為什么？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)訴訟的區(qū)別與聯(lián)系。2.結(jié)合實際，分析稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的法律風(fēng)險及防范措施。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（簡易程序適用于對個人處以50元以下罰款，但需經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)）3.×（直接劃撥需經(jīng)法院批準(zhǔn)）4.√5.√6.×（包括間接損失）7.×（相對人未申請復(fù)議或訴訟，行為不自動生效，但可申請法院強(qiáng)制執(zhí)行）8.√9.√10.×（可以委托第三方執(zhí)行）二、單選題1.C2.A3.C4.A5.A6.C7.A8.D9.A10.B三、多選題1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B5.A,B,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B10.A,B,C,D四、案例分析案例一：1.被告：市稅務(wù)局（復(fù)議機(jī)關(guān)）被告：市稅務(wù)局（復(fù)議決定維持原行為時）2.法院認(rèn)為市稅務(wù)局的復(fù)議決定合法，是因為復(fù)議決定撤銷原處罰決定并重新作出罰款決定，符合法定程序，且未違反法律強(qiáng)制性規(guī)定。案例二：1.程序：告知、聽證（如適用）、制作法律文書、申請法院強(qiáng)制執(zhí)行2.法院可能不支持，因為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施符合法定程序，且稅款屬于國家稅收征管范圍。案例三：1.稅務(wù)行政協(xié)議具有法律效力，但需雙方自愿、合法。2.法院可能支持，因為企業(yè)未履行協(xié)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。五、論述題1.稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)訴訟的區(qū)別與聯(lián)系稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)訴訟都是解決稅務(wù)爭議的法律途徑，但存在區(qū)別：-聯(lián)系：兩者都是對稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的監(jiān)督，均需依法進(jìn)行。-區(qū)別：-范圍：復(fù)議范圍更廣，包括對具體行政行為的審查；訴訟僅限于復(fù)議未決或復(fù)議決定不