北京師范大學(xué)出版社注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)真題試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分班級(jí)：__________姓名：__________學(xué)號(hào)：__________得分：__________試卷名稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)中等級(jí)別真題模擬試卷考核對(duì)象：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)工作底稿的保管期限至少為審計(jì)報(bào)告發(fā)布后10年。2.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，穿行測(cè)試的主要目的是獲取控制設(shè)計(jì)的完整性證據(jù)。3.不可預(yù)見事件是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中未預(yù)料到的、可能影響審計(jì)意見的異常情況。4.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的主要區(qū)別在于樣本量的確定方法。5.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的一般需求。6.如果控制測(cè)試結(jié)果未通過，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序以彌補(bǔ)控制缺陷。7.審計(jì)報(bào)告的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”是對(duì)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見。8.在使用分析性復(fù)核程序時(shí)，預(yù)期值與實(shí)際值之間的重大差異必須進(jìn)一步調(diào)查。9.期后事項(xiàng)是指審計(jì)報(bào)告日已存在但未披露的財(cái)務(wù)信息。10.審計(jì)抽樣中，樣本風(fēng)險(xiǎn)與可容忍錯(cuò)報(bào)成正比關(guān)系。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作？A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序D.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性2.在審計(jì)抽樣中，當(dāng)樣本量較小時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采用哪種抽樣方法？A.系統(tǒng)抽樣B.分層抽樣C.整群抽樣D.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣3.以下哪項(xiàng)是控制測(cè)試的主要目的？A.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性B.獲取控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)C.確定控制缺陷的嚴(yán)重程度D.評(píng)估控制環(huán)境的健全性4.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但整體意見不受影響。5.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，詢問管理層的主要目的是獲取哪些信息？A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)C.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)審計(jì)報(bào)告的期望6.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的要素？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)人員的個(gè)人偏好7.在使用細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些事項(xiàng)？A.交易的完整性B.交易的準(zhǔn)確性C.交易的合規(guī)性D.以上所有8.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)考慮哪些因素？A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模C.法律法規(guī)的要求D.以上所有9.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理？A.必須調(diào)整審計(jì)報(bào)告B.僅需在審計(jì)底稿中記錄C.根據(jù)事項(xiàng)的性質(zhì)決定是否調(diào)整報(bào)告D.必須通知被審計(jì)單位管理層10.審計(jì)抽樣中，當(dāng)樣本量較大時(shí)，哪種抽樣方法更適用于非隨機(jī)抽樣？A.系統(tǒng)抽樣B.分層抽樣C.整群抽樣D.便利抽樣三、多選題（每題2分，共20分）1.以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容？A.穿行測(cè)試B.詢問管理層C.分析性復(fù)核D.重新執(zhí)行控制2.審計(jì)抽樣中，樣本風(fēng)險(xiǎn)受哪些因素影響？A.可容忍錯(cuò)報(bào)B.樣本量C.抽樣方法D.總體特征3.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在哪些情況？A.重大錯(cuò)報(bào)已得到充分反映B.重大錯(cuò)報(bào)未得到充分反映C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)4.在使用實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些因素？A.數(shù)據(jù)的可靠性B.關(guān)系的可預(yù)期性C.差異的性質(zhì)D.差異的幅度5.以下哪些屬于控制測(cè)試的常見程序？A.詢問控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況B.檢查控制運(yùn)行的有效性C.重新執(zhí)行控制D.分析控制缺陷的影響6.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)滿足哪些要求？A.完整性B.邏輯性C.可追溯性D.個(gè)人主觀性7.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理？A.評(píng)估事項(xiàng)的影響B(tài).確定是否需要調(diào)整審計(jì)報(bào)告C.通知被審計(jì)單位管理層D.記錄在審計(jì)底稿中8.審計(jì)抽樣中，非統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)包括哪些？A.計(jì)算簡(jiǎn)單B.結(jié)果精確C.易于理解D.無需統(tǒng)計(jì)知識(shí)9.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)考慮哪些因素？A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模C.法律法規(guī)的要求D.審計(jì)成本10.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估控制缺陷？A.判斷缺陷的嚴(yán)重程度B.評(píng)估缺陷對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響C.確定是否需要進(jìn)一步調(diào)查D.記錄缺陷的詳細(xì)信息四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）公司內(nèi)部控制存在缺陷，部分采購審批流程未嚴(yán)格執(zhí)行；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表中部分收入確認(rèn)存在延遲，但金額未超過重要性水平；（3）期后發(fā)生了一項(xiàng)重大訴訟，可能導(dǎo)致公司承擔(dān)巨額賠償。要求：1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理采購審批流程的內(nèi)部控制缺陷？2.對(duì)于收入確認(rèn)的延遲，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估其影響？3.對(duì)于期后發(fā)生的重大訴訟，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理？案例二：某公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法測(cè)試應(yīng)收賬款的存在性。樣本結(jié)果如下：-樣本總額：1000萬元-樣本錯(cuò)報(bào)金額：50萬元-可容忍錯(cuò)報(bào)：80萬元-估計(jì)總體錯(cuò)報(bào)：60萬元要求：1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估樣本結(jié)果的可接受性？2.如果總體錯(cuò)報(bào)超過可容忍錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取哪些措施？3.統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的主要區(qū)別是什么？案例三：某公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）公司內(nèi)部控制較為薄弱，部分財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目未實(shí)施有效的控制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表中部分資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足；（3）期后發(fā)生了一項(xiàng)重大重組，可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化。要求：1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估內(nèi)部控制薄弱的影響？2.對(duì)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理？3.對(duì)于期后發(fā)生的重大重組，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估其影響？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述審計(jì)重要性的概念及其在審計(jì)中的應(yīng)用。2.論述審計(jì)抽樣在審計(jì)中的重要性及其局限性。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（穿行測(cè)試的主要目的是獲取控制設(shè)計(jì)的完整性證據(jù)，但更側(cè)重于流程的連貫性）3.√4.√5.√6.√7.×（強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段不反映已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見）8.√9.√10.×（樣本風(fēng)險(xiǎn)與可容忍錯(cuò)報(bào)成反比關(guān)系）二、單選題1.C2.A3.B4.√（保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但整體意見不受影響）5.A6.D7.D8.D9.C10.D三、多選題1.ABC2.ABCD3.BC4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.AC9.ABCD10.ABCD四、案例分析案例一：1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響，如果缺陷可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序以彌補(bǔ)控制缺陷。2.對(duì)于收入確認(rèn)的延遲，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估其影響是否重大，如果金額未超過重要性水平，可以不調(diào)整審計(jì)報(bào)告，但需記錄在審計(jì)底稿中。3.對(duì)于期后發(fā)生的重大訴訟，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估其影響，如果可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，應(yīng)調(diào)整審計(jì)報(bào)告或增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。案例二：1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)比較估計(jì)總體錯(cuò)報(bào)與可容忍錯(cuò)報(bào)，如果估計(jì)總體錯(cuò)報(bào)不超過可容忍錯(cuò)報(bào)，則樣本結(jié)果可接受。2.如果總體錯(cuò)報(bào)超過可容忍錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)擴(kuò)大樣本量或執(zhí)行其他審計(jì)程序以進(jìn)一步調(diào)查。3.統(tǒng)計(jì)抽樣基于數(shù)學(xué)模型，結(jié)果精確，但計(jì)算復(fù)雜；非統(tǒng)計(jì)抽樣計(jì)算簡(jiǎn)單，易于理解，但結(jié)果可能不精確。案例三：1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制薄弱的影響，如果可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序以彌補(bǔ)控制缺陷。2.對(duì)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估其影響，如果金額重大，應(yīng)要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。3.對(duì)于期后發(fā)生的重大重組，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估其影響，如果可能對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大變化，應(yīng)調(diào)整審計(jì)報(bào)告或增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。五、論述題1.審計(jì)重要性的概念及其在審計(jì)中的應(yīng)用審計(jì)重要性是指財(cái)務(wù)報(bào)表中可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的錯(cuò)報(bào)的臨界金額。審計(jì)重要性的確定應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求、項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模、法律法規(guī)的要求等因素。在審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)重要性水平計(jì)劃審計(jì)程序，評(píng)估錯(cuò)報(bào)的影響，并確定審計(jì)意見的類型。重要性水平的確定有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。