2025年財(cái)務(wù)內(nèi)控合規(guī)管理試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在括號(hào)內(nèi)）1.2025年3月，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》修訂稿，新增對(duì)“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”控制的要求，下列哪項(xiàng)最符合修訂后的控制目標(biāo)（）。A.保證數(shù)據(jù)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)確B.保證數(shù)據(jù)資產(chǎn)在對(duì)外出售時(shí)價(jià)格最大化C.保證數(shù)據(jù)資產(chǎn)全生命周期安全、合規(guī)、可追溯D.保證數(shù)據(jù)資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不得變更【答案】C2.某科創(chuàng)板上市公司2025年首次適用《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指引第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》，其應(yīng)在披露年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，披露（）。A.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告B.內(nèi)部控制重大缺陷整改計(jì)劃C.內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用明細(xì)D.內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)合伙人簡(jiǎn)歷【答案】A3.根據(jù)2025年7月1日起施行的《數(shù)據(jù)跨境傳輸安全評(píng)估辦法》，企業(yè)向境外提供包含客戶個(gè)人信息的財(cái)務(wù)共享數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)履行的首要程序是（）。A.向所在地外匯局備案B.通過省級(jí)網(wǎng)信辦組織的安全評(píng)估C.取得數(shù)據(jù)主體單獨(dú)同意并開展個(gè)人信息保護(hù)認(rèn)證D.與境外接收方簽署標(biāo)準(zhǔn)合同即可傳輸【答案】C4.某央企集團(tuán)2025年上線“智慧司庫(kù)”系統(tǒng)，對(duì)成員企業(yè)資金實(shí)行“收支兩條線”管理。下列做法中，最能體現(xiàn)“不相容職務(wù)分離”原則的是（）。A.出納人員兼任資金系統(tǒng)一級(jí)復(fù)核B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同時(shí)審批付款與銀行U盾保管C.資金計(jì)劃編制與資金支付審批分設(shè)不同崗位D.系統(tǒng)管理員擁有資金支付終審權(quán)限【答案】C5.2025年，某省財(cái)政廳對(duì)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量抽查，發(fā)現(xiàn)某高校將科研試劑采購(gòu)權(quán)下放至課題組，導(dǎo)致同一供應(yīng)商12個(gè)月內(nèi)連續(xù)中標(biāo)18次。該缺陷最可能被認(rèn)定為（）。A.設(shè)計(jì)缺陷——采購(gòu)制度缺失B.運(yùn)行缺陷——未執(zhí)行輪換制度C.設(shè)計(jì)缺陷——未設(shè)定供應(yīng)商中標(biāo)頻次上限D(zhuǎn).運(yùn)行缺陷——未履行驗(yàn)收程序【答案】C6.某港股上市公司2025年4月公告，因子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人偽造銀行對(duì)賬單，導(dǎo)致2024年度合并報(bào)表虛增貨幣資金3.2億元。根據(jù)香港聯(lián)交所《企業(yè)管治守則》，該公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)（）。A.在10個(gè)交易日內(nèi)成立獨(dú)立調(diào)查委員會(huì)并聘請(qǐng)外部律師B.立即辭任獨(dú)立董事職務(wù)C.要求子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人個(gè)人賠償全部損失D.向香港證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)延期披露【答案】A7.2025年，某大型房企啟用RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）處理銀行余額調(diào)節(jié)表，RPA每日自動(dòng)登錄網(wǎng)銀抓取數(shù)據(jù)并生成調(diào)節(jié)表。內(nèi)控審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注的控制點(diǎn)是（）。A.RPA腳本是否每年由IT部門更新一次B.網(wǎng)銀登錄密鑰是否由RPA加密存儲(chǔ)且雙人分段保管C.調(diào)節(jié)表是否彩色打印D.調(diào)節(jié)表是否由財(cái)務(wù)經(jīng)理每月復(fù)核簽字【答案】B8.根據(jù)2025年修訂的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，下列事項(xiàng)中，必須經(jīng)總法律顧問出具書面合規(guī)審查意見的是（）。A.單筆1000萬元的原材料采購(gòu)B.境外并購(gòu)交易金額達(dá)凈資產(chǎn)5%及以上C.員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃D.向銀行申請(qǐng)1億元流動(dòng)資金貸款【答案】B9.某省級(jí)農(nóng)村商業(yè)銀行2025年試點(diǎn)“農(nóng)戶e貸”，系統(tǒng)通過大數(shù)據(jù)模型自動(dòng)授信。內(nèi)控測(cè)試發(fā)現(xiàn)，模型訓(xùn)練使用了未脫敏的農(nóng)戶婚姻信息。該問題最可能違反的法規(guī)是（）。A.《個(gè)人信息保護(hù)法》第二十九條B.《商業(yè)銀行法》第三十五條C.《民法典》物權(quán)編D.《稅收征收管理法》【答案】A10.2025年，某IPO企業(yè)被現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，其將研發(fā)廢料收入沖減研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用率虛低。該處理最可能構(gòu)成（）。A.會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更C.財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊D.資產(chǎn)減值跡象【答案】C11.某上市公司2025年實(shí)施“雙碳”內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，將碳排放數(shù)據(jù)列為關(guān)鍵指標(biāo)。下列證據(jù)中，最適合用于“準(zhǔn)確性”認(rèn)定測(cè)試的是（）。A.董事會(huì)ESG決議B.第三方核查機(jī)構(gòu)出具的碳排放核查報(bào)告C.企業(yè)自行編制的碳排放清單D.環(huán)保部門行政處罰決定書【答案】B12.2025年，某跨國(guó)企業(yè)在中國(guó)區(qū)設(shè)立區(qū)域數(shù)據(jù)中心，用于集中存儲(chǔ)全球財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)安全審查辦法》，下列情形中，必須主動(dòng)申報(bào)網(wǎng)絡(luò)安全審查的是（）。A.數(shù)據(jù)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)服務(wù)器B.數(shù)據(jù)中心處理超過100萬用戶個(gè)人信息C.數(shù)據(jù)中心由外資云服務(wù)商提供運(yùn)維D.數(shù)據(jù)中心僅存儲(chǔ)去標(biāo)識(shí)化數(shù)據(jù)【答案】C13.某省屬國(guó)企2025年開展“合規(guī)管理強(qiáng)化年”活動(dòng)，要求“三重一大”事項(xiàng)全部納入合規(guī)審查。下列事項(xiàng)中，不屬于“三重一大”的是（）。A.單筆對(duì)外捐贈(zèng)500萬元B.新設(shè)境外子公司C.變更會(huì)計(jì)政策D.采購(gòu)辦公電腦500臺(tái)【答案】D14.2025年，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司內(nèi)部控制出具否定意見，公司股價(jià)連續(xù)跌停。根據(jù)《證券法》，投資者主張?zhí)摷訇愂雒袷沦r償?shù)脑V訟時(shí)效起算日為（）。A.公司年度股東大會(huì)召開日B.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露日C.證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查通知書公告日D.公司收到行政處罰決定書之日【答案】B15.某科創(chuàng)板公司2025年推出“AICFO”智能體，可自動(dòng)生成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。公司內(nèi)控部門發(fā)現(xiàn)，AICFO在分析中引用了未公開的供應(yīng)商合同條款。該缺陷最可能屬于（）。A.系統(tǒng)邏輯缺陷B.輸入數(shù)據(jù)源控制失效C.輸出結(jié)果未經(jīng)人工復(fù)核D.模型算法偏見【答案】B16.2025年，某地方AMC（資產(chǎn)管理公司）收購(gòu)銀行不良資產(chǎn)包，內(nèi)控測(cè)試發(fā)現(xiàn)其未對(duì)資產(chǎn)包內(nèi)債權(quán)訴訟時(shí)效進(jìn)行核查，導(dǎo)致收購(gòu)后喪失勝訴權(quán)。該缺陷最可能被認(rèn)定為（）。A.設(shè)計(jì)缺陷——未建立法律盡職調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)B.運(yùn)行缺陷——未執(zhí)行已設(shè)計(jì)的盡調(diào)流程C.設(shè)計(jì)缺陷——未設(shè)置收購(gòu)價(jià)格上限D(zhuǎn).運(yùn)行缺陷——未履行內(nèi)部審批程序【答案】A17.2025年，某基金公司對(duì)旗下貨幣基金采用“T+0”快速贖回，內(nèi)控審計(jì)發(fā)現(xiàn)，墊資銀行未對(duì)客戶贖回用途進(jìn)行穿透審查，存在洗錢風(fēng)險(xiǎn)。該問題最可能違反的規(guī)范性文件是（）。A.《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》B.《貨幣市場(chǎng)基金監(jiān)督管理辦法》C.《支付機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》D.《公開募集證券投資基金運(yùn)作管理辦法》【答案】A18.某民營(yíng)醫(yī)院2025年擬在港股上市，其將醫(yī)?；乜钯|(zhì)押給銀行獲取融資。內(nèi)控測(cè)試發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院未在財(cái)務(wù)附注中披露質(zhì)押事項(xiàng)。該處理最可能違反的準(zhǔn)則是（）。A.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》B.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》D.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》【答案】B19.2025年，某省國(guó)資委對(duì)省屬企業(yè)開展“虛假貿(mào)易”專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)某供應(yīng)鏈公司通過“走單、走票、不走貨”做大收入。該問題最可能被認(rèn)定為（）。A.會(huì)計(jì)差錯(cuò)B.虛開發(fā)票犯罪C.財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊D.違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資【答案】C20.2025年，某上市公司董事會(huì)下設(shè)ESG委員會(huì)，授權(quán)其審批碳排放權(quán)交易額度。內(nèi)控審計(jì)發(fā)現(xiàn)，ESG委員會(huì)審批記錄未留存。該缺陷最可能違反的控制要素是（）。A.控制環(huán)境B.信息與溝通C.監(jiān)控活動(dòng)D.控制活動(dòng)【答案】D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將所有正確選項(xiàng)的字母填在括號(hào)內(nèi)，漏選、錯(cuò)選均不得分）21.2025年，某央企集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心上線“區(qū)塊鏈電子發(fā)票”模塊，下列控制措施中，能夠有效防范“重復(fù)報(bào)銷”風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.鏈上發(fā)票哈希值與稅務(wù)局底賬實(shí)時(shí)比對(duì)B.設(shè)置智能合約，同一哈希值僅能調(diào)用一次報(bào)銷接口C.報(bào)銷人上傳發(fā)票PDF原件D.系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)發(fā)票代碼、號(hào)碼、金額與鏈上信息【答案】A、B、D22.根據(jù)2025年修訂的《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》，下列事項(xiàng)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見的有（）。A.變更募集資金用途B.董事會(huì)換屆選舉C.員工持股計(jì)劃草案D.控股股東以資抵債方案【答案】A、C、D23.2025年，某地方商業(yè)銀行開展“銀政通”業(yè)務(wù)，為財(cái)政局代理國(guó)庫(kù)集中支付。下列做法中，違反“不相容職務(wù)分離”原則的有（）。A.銀行柜員同時(shí)保管財(cái)政局財(cái)務(wù)章與法人章B.銀行客戶經(jīng)理代財(cái)政局編制用款計(jì)劃C.財(cái)政局支付崗與銀行對(duì)賬崗為同一人D.銀行系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬，財(cái)政局人工復(fù)核【答案】A、B、C24.2025年，某上市公司實(shí)施“零庫(kù)存”管理，委托第三方物流代管存貨。下列審計(jì)程序中，能夠直接驗(yàn)證存貨存在認(rèn)定的有（）。A.函證第三方物流倉(cāng)儲(chǔ)數(shù)量與狀況B.實(shí)施存貨監(jiān)盤C.檢查第三方物流月度對(duì)賬單D.重新計(jì)算倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)與庫(kù)存量勾稽關(guān)系【答案】A、B25.2025年，某保險(xiǎn)公司上線“人臉識(shí)別”核保系統(tǒng)，內(nèi)控測(cè)試發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)對(duì)雙胞胎識(shí)別誤差率高達(dá)12%。該缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A.保險(xiǎn)欺詐B.洗錢C.監(jiān)管處罰D.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)【答案】A、B、C、D26.2025年，某省財(cái)政廳對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行抽查，下列情形中，可直接認(rèn)定為“內(nèi)部控制重大缺陷”的有（）。A.單位未建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制B.單位將財(cái)務(wù)章、法人章、合同章交由一人保管C.單位2024年度三公經(jīng)費(fèi)超預(yù)算10%D.單位未對(duì)下屬公司借款履行審批程序，形成1億元逾期【答案】A、B、D27.2025年，某擬IPO企業(yè)采用“云工廠”模式，將生產(chǎn)環(huán)節(jié)外包給多家廠商。下列控制措施中，能夠保證成本完整性的有（）。A.云工廠系統(tǒng)實(shí)時(shí)回傳生產(chǎn)數(shù)據(jù)至公司ERPB.公司派駐跟單員現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)原材料與成品C.公司每月函證外包廠商應(yīng)付賬款D.公司按產(chǎn)量向外包廠商支付加工費(fèi)【答案】A、B、C28.2025年，某跨國(guó)企業(yè)在中國(guó)區(qū)設(shè)立區(qū)域數(shù)據(jù)中心，下列控制措施中，能夠滿足《數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估辦法》要求的有（）。A.對(duì)出境數(shù)據(jù)實(shí)施分級(jí)分類管理B.與境外接收方簽署數(shù)據(jù)處理協(xié)議并約定數(shù)據(jù)刪除條款C.每年開展個(gè)人信息保護(hù)影響評(píng)估D.將數(shù)據(jù)中心設(shè)在自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)【答案】A、B、C29.2025年，某地方國(guó)企開展“合規(guī)管理強(qiáng)化年”活動(dòng)，下列做法中，符合“合規(guī)審查前置”要求的有（）。A.規(guī)章制度未經(jīng)合規(guī)審查不得印發(fā)B.重大合同未經(jīng)合規(guī)審查不得簽署C.重大項(xiàng)目未經(jīng)合規(guī)審查不得立項(xiàng)D.普通物資采購(gòu)未經(jīng)合規(guī)審查不得付款【答案】A、B、C30.2025年，某上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)由三名獨(dú)立董事組成，下列職責(zé)中，依法屬于審計(jì)委員會(huì)的有（）。A.提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.監(jiān)督公司內(nèi)部控制有效實(shí)施C.審閱公司財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)D.協(xié)調(diào)管理層與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通【答案】A、B、D三、判斷改錯(cuò)題（每題2分，共10分。判斷下列說法是否正確，如不正確，請(qǐng)劃出錯(cuò)誤部分并改正）31.2025年起，上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告無需披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的鑒證結(jié)論。（）【答案】錯(cuò)誤。劃掉“無需”，改為“應(yīng)當(dāng)”。32.根據(jù)2025年修訂的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，合規(guī)管理體系建設(shè)第一責(zé)任人是總法律顧問。（）【答案】錯(cuò)誤。劃掉“總法律顧問”，改為“企業(yè)主要負(fù)責(zé)人”。33.2025年，某企業(yè)采用“零信任”網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，即可免除《網(wǎng)絡(luò)安全法》數(shù)據(jù)分類分級(jí)義務(wù)。（）【答案】錯(cuò)誤。劃掉“即可免除”，改為“仍需履行”。34.2025年，科創(chuàng)板公司可以在披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告前，先行披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。（）【答案】正確。35.2025年，某上市公司因財(cái)務(wù)舞弊被強(qiáng)制退市，其獨(dú)立董事在退市后無需再對(duì)財(cái)務(wù)舞弊事項(xiàng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。（）【答案】錯(cuò)誤。劃掉“無需”，改為“仍可能”。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）36.2025年，某大型央企集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心上線“AI智能審核”系統(tǒng)，用于審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)。系統(tǒng)上線三個(gè)月后，內(nèi)控審計(jì)發(fā)現(xiàn)，某員工利用PS偽造電子發(fā)票，成功報(bào)銷15筆，合計(jì)金額28萬元。請(qǐng)結(jié)合內(nèi)部控制五要素，分析該系統(tǒng)存在的控制缺陷，并提出改進(jìn)建議?！敬鸢敢c(diǎn)】（1）控制環(huán)境：?jiǎn)T工誠(chéng)信教育不足，對(duì)AI系統(tǒng)過度依賴；建議加強(qiáng)反舞弊培訓(xùn)，建立員工信用檔案。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：未將“AI對(duì)抗性攻擊”納入風(fēng)險(xiǎn)清單；建議每年更新舞弊風(fēng)險(xiǎn)矩陣，引入紅隊(duì)測(cè)試。（3）控制活動(dòng)：系統(tǒng)未啟用圖像防偽檢測(cè)、未與稅務(wù)底賬實(shí)時(shí)比對(duì)；建議增加OCR+哈希校驗(yàn)、鏈接稅務(wù)區(qū)塊鏈。（4）信息與溝通：PS發(fā)票在系統(tǒng)內(nèi)無標(biāo)記共享，未形成黑名單；建議建立舞弊票據(jù)共享庫(kù)，實(shí)時(shí)預(yù)警。（5）監(jiān)控活動(dòng)：缺少對(duì)AI審核結(jié)果的抽樣復(fù)核；建議設(shè)置人工二次抽檢機(jī)制，對(duì)高頻報(bào)銷員100%復(fù)核。37.2025年，某省屬行政事業(yè)單位收到財(cái)政廳《內(nèi)部控制重大缺陷整改通知書》，指出其科研經(jīng)費(fèi)“包干制”試點(diǎn)中存在“虛假合同、虛假發(fā)票、虛假驗(yàn)收”三連假問題。請(qǐng)從“制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行、監(jiān)督評(píng)價(jià)”三個(gè)維度，設(shè)計(jì)一套整改方案，確保2026年順利通過復(fù)查?！敬鸢敢c(diǎn)】（1）制度設(shè)計(jì)：①制定《科研經(jīng)費(fèi)“包干制”負(fù)面清單》，明確禁止虛構(gòu)合同、虛構(gòu)交易對(duì)手；②建立“科研經(jīng)費(fèi)合同庫(kù)”，合同模板由法務(wù)、科研、財(cái)務(wù)三方會(huì)簽；③引入第三方科技查新，對(duì)采購(gòu)設(shè)備、服務(wù)的必要性進(jìn)行技術(shù)論證。（2）制度執(zhí)行：①經(jīng)費(fèi)報(bào)銷實(shí)行“雙鑰匙”制度，科研負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同時(shí)系統(tǒng)審批；②單筆5萬元以上合同須上傳中標(biāo)通知書、驗(yàn)收視頻、物流單據(jù)；③建立供應(yīng)商“黑名單”，與國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)對(duì)接，自動(dòng)攔截異常企業(yè)。（3）監(jiān)督評(píng)價(jià)：①財(cái)政廳復(fù)查前，單位聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展專項(xiàng)審計(jì)，出具整改專項(xiàng)報(bào)告；②建立“科研經(jīng)費(fèi)陽光公示”平臺(tái)，項(xiàng)目合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告向社會(huì)公開7日；③將整改結(jié)果納入年度績(jī)效考核，對(duì)再發(fā)現(xiàn)“三連假”的直接責(zé)任人實(shí)行“一票否決”，五年內(nèi)禁止申報(bào)財(cái)政項(xiàng)目。38.2025年，某科創(chuàng)板生物醫(yī)藥公司擬在港股二次上市，其mRNA疫苗專利系與境外高校合作研發(fā)，專利權(quán)屬比例存在潛在爭(zhēng)議。請(qǐng)結(jié)合境內(nèi)外證券監(jiān)管要求，設(shè)計(jì)一套“知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)穿透核查”流程，確保兩地同時(shí)滿足信息披露與內(nèi)部控制要求?！敬鸢敢c(diǎn)】（1）成立跨部門IP合規(guī)工作組：由法務(wù)、研發(fā)、財(cái)務(wù)、內(nèi)審、保薦人、境外律師組成，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)督導(dǎo)。（2）權(quán)屬穿透：①收集合作研發(fā)協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議、郵件紀(jì)要、實(shí)驗(yàn)室記錄，核對(duì)專利申請(qǐng)人、發(fā)明人署名；②向境外高校發(fā)函確認(rèn)專利權(quán)屬比例、收益分配、后續(xù)改進(jìn)權(quán)利歸屬；③檢索WIPO、USPTO、EPO數(shù)據(jù)庫(kù)，確認(rèn)專利法律狀態(tài)、質(zhì)押、許可情況。（3）風(fēng)險(xiǎn)量化：①聘請(qǐng)第三方估值機(jī)構(gòu)，模擬專利權(quán)屬爭(zhēng)議對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金流的影響；②建立敏感性分析模型，披露不同判決結(jié)果下的財(cái)務(wù)影響區(qū)間。（4）信息披露：①在A股招股書中列示“重大知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)”章節(jié)，引用境外律師法律意見書；②在港股招股書中按照《上市規(guī)則》附錄五披露，并提交經(jīng)合規(guī)律師簽字的合規(guī)確認(rèn)函。（5）持續(xù)監(jiān)控：①設(shè)置專利年費(fèi)、續(xù)展、異議期限預(yù)警系統(tǒng)，責(zé)任人每月向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；②建立“專利爭(zhēng)議應(yīng)急預(yù)案”，包括訴訟、無效宣告、和解談判流程及授權(quán)簽字人；③兩地上市后，每年更新專利合規(guī)報(bào)告，由保薦人及審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)核查并出具意見。五、案例分析題（共20分）39.案例背景：2025年4月，某A股制造業(yè)上市公司甲公司公告，因境外子公司乙公司（位于東南亞）財(cái)務(wù)經(jīng)理A某串通供應(yīng)商B公司，通過虛構(gòu)采購(gòu)合同、偽造出庫(kù)單、虛開增值稅發(fā)票，2023—2024年累計(jì)虛增存貨2.4億元、虛減成本1.8億元，導(dǎo)致甲公司合并報(bào)表虛增利潤(rùn)1.8億元。甲公司2024年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被出具否定意見。甲公司2025年6月收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰事先告知書》，擬對(duì)公司罰款800萬元，對(duì)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理分別罰款400萬元、300萬元、200萬元，并對(duì)A某采取終身證券市場(chǎng)禁入。問題：（1）結(jié)合案例，分析甲公司在“采購(gòu)—付款”循環(huán)中存在哪些關(guān)鍵控制缺陷，并指出對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定影響。（8分）（2）假設(shè)你是甲公司新任內(nèi)控負(fù)責(zé)人，請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一套“境外子公司財(cái)務(wù)一體化”整改方案，確保2026年內(nèi)部控制審計(jì)意見轉(zhuǎn)為標(biāo)準(zhǔn)無保留，方案需包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)、監(jiān)督評(píng)價(jià)五部分。（12分）【答案】（1）關(guān)鍵控制缺陷與認(rèn)定影響：①采購(gòu)申請(qǐng)與審批：未對(duì)境外子公司大額采購(gòu)設(shè)置總部審批權(quán)限，導(dǎo)致A