2025年稅法一增值稅專項模擬測試考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案字母填在題后的括號內(nèi)。）1.下列業(yè)務中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.某企業(yè)銷售自己使用過的、已失去原使用價值的機器設備B.某個體戶銷售自己種植的農(nóng)產(chǎn)品C.某公司提供建筑安裝服務D.某商場銷售商品并為客戶提供送貨上門服務2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的個體工商戶，一律不辦理一般納稅人資格登記B.小規(guī)模納稅人不得申請成為一般納稅人C.一般納稅人可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.企業(yè)選擇作為小規(guī)模納稅人，其在一定期限內(nèi)可以享受按一般納稅人稅率計算抵減的優(yōu)惠政策3.某一般納稅人銷售商品，開具增值稅普通發(fā)票，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。該筆業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。A.10B.13C.26D.1134.下列各項支出中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料所支付的增值稅B.購進用于集體福利的貨物所支付的增值稅C.支付給運輸企業(yè)運輸貨物所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.購進用于改造非生產(chǎn)用不動產(chǎn)所支付的增值稅5.某商貿(mào)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年8月銷售商品，取得含稅銷售額23.4萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.34B.1C.2D.3.46.下列關(guān)于混合銷售行為的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售貨物的同時提供運輸服務，屬于混合銷售B.納稅人銷售貨物的同時收取違約金，屬于混合銷售C.一般納稅人銷售機器設備的同時提供安裝服務，不屬于混合銷售D.小規(guī)模納稅人銷售圖書的同時提供培訓服務，屬于混合銷售7.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（按簡易辦法依3%征收率減按2%征收）8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于價外費用的是（）。A.銷售商品時代收的消費者支付的運費B.銷售商品時向消費者收取的違約金C.出租包裝物時向承租方收取的押金D.銷售貨物時向購買方收取的代墊電費9.一般納稅人發(fā)生應稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，其增值稅計算方法為（）。A.按折扣后的價款計算繳納增值稅B.按原價款計算銷項稅額，按折扣額計算進項稅額C.按原價款計算銷項稅額，折扣額不另計稅D.按折扣后的價款計算銷項稅額，折扣額不得從銷售額中扣除10.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.所有出口貨物均可以享受增值稅退稅B.出口貨物適用零稅率，意味著出口企業(yè)不需要繳納增值稅C.出口貨物免稅是指出口企業(yè)在出口環(huán)節(jié)不計算繳納增值稅D.一般納稅人出口適用零稅率的貨物，其退稅率通常等于其適用的征稅率二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題2分，共10分。每小題有多個正確答案，請將正確答案字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選、錯選均不得分。）11.下列行為中，可能被視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將購進貨物分配給投資者C.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅最終產(chǎn)品12.下列項目中，屬于不得抵扣進項稅額的有（）。A.購進用于建造職工宿舍的貨物B.購進用于免稅項目的服務C.因管理不善造成損失的購進貨物D.支付給小規(guī)模納稅人的運輸服務費用（無法取得增值稅專用發(fā)票）13.某一般納稅人發(fā)生以下業(yè)務，其進項稅額可以抵扣的有（）。A.購進生產(chǎn)設備支付的增值稅B.支付給一般納稅人物流企業(yè)的不含稅運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票C.購進用于集體宿舍的空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票D.支付給建筑公司含稅的裝修服務費，取得增值稅專用發(fā)票14.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅征收率的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人的征收率由國家稅務總局統(tǒng)一規(guī)定B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為時，可以自行選擇按征收率計算繳納增值稅C.小規(guī)模納稅人適用的征收率在一定期限內(nèi)是可以變化的D.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)的，適用3%的征收率15.增值稅納稅義務發(fā)生時間，根據(jù)不同的銷售結(jié)算方式，可能包括（）。A.收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.發(fā)生納稅行為的當天C.貨物發(fā)出的當天D.約定的收款日期的當天三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）16.增值稅納稅人銷售自己使用過的、未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，應按照適用稅率計算繳納增值稅。（）17.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，只能按照征收率計算繳納增值稅，不得選擇按照一般計稅方法計算。（）18.混合銷售行為是指同時銷售兩種或兩種以上不同稅率的貨物。（）19.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務的同時收取的價外費用，無論是否屬于價外費用范圍，均應并入銷售額計算繳納增值稅。（）20.一般納稅人因管理不善造成被盜、丟失的貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）21.增值稅納稅人提供餐飲服務收取的餐費，其對應的紙張費和一次性餐具費，如果取得了增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣。（）22.出口貨物免稅是指出口企業(yè)在出口環(huán)節(jié)不計算繳納增值稅，同時也不退還購進該貨物時已繳納的進項稅額。（）23.一般納稅人銷售自己使用過的、已經(jīng)抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，應按照適用稅率計算繳納增值稅。（）24.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，采取預收貨款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（）25.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，適用3%征收率，其實際稅負為3%。（）四、計算題（本類題共2小題，每小題5分，共10分。）26.某一般納稅人本月發(fā)生以下業(yè)務：(1)銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額200萬元，適用稅率13%。(2)提供技術(shù)咨詢服務，取得含稅收入25.5萬元，適用稅率6%。(3)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價格50萬元，稅率13%，發(fā)票已認證抵扣。(4)支付給小規(guī)模納稅人物流企業(yè)運輸費用，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅費用8萬元。假設該企業(yè)期初無留抵稅額，計算該企業(yè)本月應納增值稅額。27.某小規(guī)模納稅人本月銷售商品，取得含稅銷售額35.1萬元。該企業(yè)適用3%的增值稅征收率（納稅人自行選擇適用簡易計稅方法）。計算該企業(yè)本月應納增值稅額。五、綜合題（本類題共2小題，每小題10分，共20分。）28.A公司為一般納稅人，2023年9月發(fā)生以下業(yè)務：(1)銷售自產(chǎn)甲產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額80萬元，適用稅率13%。(2)將部分甲產(chǎn)品用于對外捐贈，該部分產(chǎn)品的賬面成本為20萬元（無同類產(chǎn)品市場價格）。(3)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價格60萬元，稅率13%，發(fā)票已認證抵扣。(4)支付給一般納稅人運輸企業(yè)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅費用10萬元，稅額1.3萬元。(5)將一臺閑置設備出售，該設備原值50萬元，已使用5年，取得含稅銷售款45.9萬元。假設A公司期初無留抵稅額，計算A公司9月份應納增值稅額。29.B商場為小規(guī)模納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務：(1)銷售商品，取得含稅銷售額100萬元。(2)提供餐飲服務，取得含稅收入58.5萬元。(3)購進商品用于銷售，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明總價款20萬元。(4)支付給小規(guī)模納稅人出租車公司運輸費用，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅費用5萬元。假設B商場適用3%的增值稅征收率。請根據(jù)上述業(yè)務，說明哪些行為屬于增值稅應稅行為，并計算B商場10月份應納增值稅額。試卷答案一、單項選擇題1.B2.C3.C4.B5.B6.A7.D8.B9.A10.C二、多項選擇題11.ABC12.BCD13.AB14.BCD15.ACD三、判斷題16.×17.×18.×19.√20.√21.√22.×23.×24.√25.×四、計算題26.解析思路：(1)銷項稅額1=200×13%=26萬元(2)銷項稅額2=25.5/(1+6%)×6%=1.5萬元(3)當期進項稅額=50×13%=6.5萬元(4)支付給小規(guī)模納稅人的運輸費，因取得普通發(fā)票，其進項稅額不得抵扣，不抵扣進項稅額。(5)應納稅額=銷項稅額1+銷項稅額2-當期進項稅額=26+1.5-6.5=21萬元答案：該企業(yè)本月應納增值稅額為21萬元。27.解析思路：(1)銷售額=35.1/(1+3%)=34萬元(2)應納增值稅額=34×3%=1.02萬元答案：該企業(yè)本月應納增值稅額為1.02萬元。五、綜合題28.解析思路：(1)銷項稅額1=80×13%=10.4萬元(2)視同銷售行為，視同銷售額=20萬元（按成本確定），視同銷項稅額=20×13%=2.6萬元(3)當期進項稅額=60×13%=7.8萬元(4)支付給一般納稅人運輸費，取得專票，可抵扣進項稅額為1.3萬元。(5)銷售使用過的設備，減按2%征收率，含稅銷售額=45.9萬元，不含稅銷售額=45.9/(1+3%)=44.5萬元，應納增值稅額=44.5×2%=0.89萬元。(6)應納稅額=銷項稅額1+視同銷項稅額-當期進項稅額+銷售設備應納增值稅額=10.4+2.6-7.8+0.89=6.29萬元答案：A公司9月份應納增值稅額為6.29萬元。29.解析思路：(1)銷售商品屬于增值稅應稅行