年4月19日珠寶商會財務管理制度文檔僅供參考倫教珠寶商會財務管理制度目的:為了規(guī)范商會組織的會計核算,保證會計信息的真實、完整,做到信息公開、收支公開,公平、公正地維護好商會的利益,根據(jù)中華人民共和國會計法的規(guī)定,結合商會的實際情況,特制定本制度:一、會計核算:1、會計核算是以商會非營利組織的交易或者事項為對象,記錄和反映商會本身的各項業(yè)務活動。2、會計核算以人民幣作為計帳本位幣。發(fā)生外幣業(yè)務時,應當將有關外幣金額折算為計帳本位幣,折算匯率以業(yè)務發(fā)生時的匯率為準。3、會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎。二、財務管理:(一)、收入:是指商會組織開展業(yè)務活動取得的、導致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益的流入。財務按照其來源分為捐贈收入、會費收入、政府補助收入、投資收益、商品銷售收入和其它收入等分開進行核算。(二)、費用:是指商會組織開展業(yè)務活動取得的、導致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟利益的流出。費用按其功能分為業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用和其它費用等。如果商會組織從事的項目或者開展的業(yè)務比較單一,能夠?qū)⑾嚓P的費用全部歸集在”業(yè)務活動成本”項目下進行核算和列報。(三)、日常操作:1、日常費用的支出必須有經(jīng)辦人簽名、財務總監(jiān)審核、會長或秘書長審批方可支出。2、大型項目的參展計劃及籌劃方案應有商會指定的成員審批,財務方可按審批的方案按進度或次數(shù)支付款項。3、出納專人掌管商會的流水帳務,根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到日清月結。出納每月定期核對銀行帳戶一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應查明原因,及時處理。4、財務應定期和不定期進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符,發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,做出處理。5、報表的編制:財務會計報告是反映商會組織財務狀況、業(yè)務活動情況的書面文件,財務會計報告分年度、季度、月度報告。財務每季度提交”財務報告書”給理事會。三、財務內(nèi)部監(jiān)督管理:1、商會應實際情況成立審計小組,成員由內(nèi)部選取。2、商會不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。3、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。4、現(xiàn)金的收入應及時存入銀行,不得用于直接支付商會自身的支出(坐支現(xiàn)金)。5、商會借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。6、商會應定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。7、商會應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管,個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支