PAGE出納運(yùn)營管控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納運(yùn)營管理，加強(qiáng)資金管控，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則保證資金收付、賬務(wù)處理等工作準(zhǔn)確無誤，提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。3.安全性原則加強(qiáng)資金安全管理，采取有效措施防范資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。4.及時(shí)性原則及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢，滿足公司業(yè)務(wù)需求。5.保密性原則出納人員應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、崗位職責(zé)（一）出納主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善出納運(yùn)營管理制度、流程和操作規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織出納人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水平。3.審核重要資金收付業(yè)務(wù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。5.協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障出納工作順利開展。（二）出納人員職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核原始憑證，確保資金收付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異及時(shí)查明原因并處理。5.協(xié)助編制資金報(bào)表，提供資金收支情況分析。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付管理1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不得超范圍收付現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，妥善保管存根聯(lián)。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)及相關(guān)原始憑證，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。對(duì)于超過現(xiàn)金支付限額的款項(xiàng)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。4.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記日記賬，做到賬實(shí)相符。（二）庫存現(xiàn)金限額管理1.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金使用量，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為標(biāo)準(zhǔn)。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。如因業(yè)務(wù)變化需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。3.出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金余額，不得超過核定限額。如超過限額，應(yīng)及時(shí)繳存銀行。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行，由出納人員自行盤點(diǎn)。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫存現(xiàn)金金額、差異金額及原因等內(nèi)容。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于其他原因的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理要求，合理開立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶信息，包括賬號(hào)、密碼、網(wǎng)銀密鑰等。嚴(yán)禁將銀行賬戶出借、出租給其他單位或個(gè)人使用。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長期未使用或不再使用的賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。（二）銀行存款收付管理1.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，遵守銀行賬戶的使用規(guī)定。2.審核銀行存款收付業(yè)務(wù)的原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，不得辦理收付業(yè)務(wù)。3.收到銀行收款通知后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款金額、來源等信息，并進(jìn)行賬務(wù)處理。付款時(shí)，應(yīng)按照審批后的付款申請(qǐng)，準(zhǔn)確填寫付款憑證，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項(xiàng)。4.及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因，確保銀行存款賬實(shí)相符。（三）銀行票據(jù)管理1.妥善保管銀行匯票、本票、支票等銀行票據(jù)，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、金額、用途、領(lǐng)取人等信息。2.使用銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保票據(jù)要素齊全、內(nèi)容準(zhǔn)確。票據(jù)填寫錯(cuò)誤或作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因。3.加強(qiáng)銀行票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)管理，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。五、資金審批與授權(quán)（一）資金審批流程1.公司各項(xiàng)資金支出均應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。資金支出申請(qǐng)應(yīng)填寫資金支出審批表，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保支出事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)，并簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、準(zhǔn)確性、資金來源及支付方式等，簽署審核意見。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審批。重大資金支出需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。（二）授權(quán)審批制度1.明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限，根據(jù)支出金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素劃分不同的審批層級(jí)。2.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對(duì)于超越審批權(quán)限的資金支出申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕審批，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.建立授權(quán)審批記錄制度，對(duì)每筆資金審批事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括審批時(shí)間、審批人、審批意見等，以便追溯和監(jiān)督。六、印章與票據(jù)管理（一）印章管理1.公司財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。財(cái)務(wù)印章由專人負(fù)責(zé)保管，明確保管人的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.印章保管人應(yīng)按照審批意見使用印章，在規(guī)定的用途范圍內(nèi)加蓋印章，并對(duì)印章使用情況進(jìn)行登記。嚴(yán)禁在空白憑證上加蓋印章。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)印章進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保印章的安全和正常使用。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。（二）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。票據(jù)由專人負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放和核銷。2.建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門或個(gè)人、用途、核銷日期等信息。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。票據(jù)填寫錯(cuò)誤或作廢時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定處理，并在票據(jù)登記簿上注明。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，核對(duì)票據(jù)的實(shí)際使用情況與登記簿記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取掛失、聲明作廢等措施，防止票據(jù)被冒用。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)出納運(yùn)營管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)、銀行存款風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、資金審批風(fēng)險(xiǎn)等。2.分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和重要性程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金；加強(qiáng)銀行賬戶管理，防范銀行賬戶信息泄露和資金被盜風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用和保管流程等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示相關(guān)人員采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估和檢查，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)出納運(yùn)營管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納工作是否符合制度規(guī)定，資金收付是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)信息是否完整、可靠等。2.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、票據(jù)登記簿等，核對(duì)賬實(shí)、賬賬是否相符。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時(shí)整改存在的問題，完善出納運(yùn)營管理制度和流程。九、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織出納人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、出納業(yè)務(wù)知識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。2.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式，提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）考核1.建立出納人員考核制度，對(duì)出納人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括資金收付準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理及時(shí)性、庫存現(xiàn)金管理