PAGE抖音運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司抖音運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及抖音運(yùn)營(yíng)的部門(mén)、團(tuán)隊(duì)及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及稅收政策，確保抖音運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋抖音運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等，確保財(cái)務(wù)信息全面完整。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、分析和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)支持。二、抖音運(yùn)營(yíng)收入管理（一）廣告收入1.廣告合同簽訂市場(chǎng)部門(mén)與廣告客戶簽訂廣告合作合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核合同中的收入金額、支付方式、支付時(shí)間、發(fā)票開(kāi)具要求等條款，確保符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。合同簽訂后，市場(chǎng)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本交予財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.收入確認(rèn)與核算根據(jù)廣告合同約定，在廣告投放完成且滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)廣告收入。對(duì)于一次性收取廣告費(fèi)用的情況，在廣告投放期間按照受益期均勻分?jǐn)偞_認(rèn)收入；對(duì)于分期收取廣告費(fèi)用的情況，按照合同約定的收款時(shí)間和金額分期確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄廣告收入的來(lái)源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息，進(jìn)行明細(xì)核算，并定期與市場(chǎng)部門(mén)核對(duì)廣告投放進(jìn)度及收入確認(rèn)情況。3.收款管理市場(chǎng)部門(mén)負(fù)責(zé)跟進(jìn)廣告客戶的付款情況，及時(shí)提醒客戶按照合同約定支付款項(xiàng)。收到廣告款項(xiàng)后，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)記賬人員。財(cái)務(wù)記賬人員應(yīng)在收到款項(xiàng)當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金及時(shí)入賬。若廣告客戶出現(xiàn)逾期付款情況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助市場(chǎng)部門(mén)進(jìn)行催收，并記錄催收過(guò)程和結(jié)果。對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照公司壞賬管理制度進(jìn)行處理。（二）電商帶貨收入1.合作商家管理商務(wù)部門(mén)與電商合作商家簽訂合作協(xié)議前，需提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核協(xié)議中的分成比例、結(jié)算周期、支付方式、質(zhì)量保證金等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司盈利目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求提出審核意見(jiàn)。合作協(xié)議簽訂后，商務(wù)部門(mén)應(yīng)將協(xié)議副本交予財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.收入確認(rèn)與核算依據(jù)電商平臺(tái)的結(jié)算規(guī)則和合作協(xié)議約定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)電商帶貨收入。一般按照商品實(shí)際銷售并完成平臺(tái)結(jié)算后確認(rèn)收入，以平臺(tái)結(jié)算單為依據(jù)進(jìn)行收入核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄電商帶貨收入的商品名稱、數(shù)量、銷售額、分成比例、結(jié)算時(shí)間等信息，區(qū)分不同商家和商品進(jìn)行明細(xì)核算。3.收款與結(jié)算電商平臺(tái)按照約定的結(jié)算周期將款項(xiàng)支付到公司指定賬戶。出納人員收到款項(xiàng)后，核對(duì)收款信息與平臺(tái)結(jié)算單是否一致，無(wú)誤后辦理收款手續(xù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)記賬人員進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合作協(xié)議與商家進(jìn)行定期結(jié)算，計(jì)算應(yīng)支付給商家的分成款項(xiàng)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成支付。結(jié)算過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）直播打賞收入1.平臺(tái)結(jié)算規(guī)則了解并熟悉各直播平臺(tái)的打賞收入結(jié)算規(guī)則，包括結(jié)算周期、分成比例、提現(xiàn)要求等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期關(guān)注平臺(tái)政策變化，及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)處理方式。2.收入確認(rèn)與核算根據(jù)平臺(tái)結(jié)算數(shù)據(jù)，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)直播打賞收入。財(cái)務(wù)人員按照平臺(tái)提供的明細(xì)數(shù)據(jù)，記錄打賞收入的來(lái)源、金額、主播信息、結(jié)算時(shí)間等，進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。3.提現(xiàn)與資金管理直播運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)按照平臺(tái)規(guī)定進(jìn)行提現(xiàn)操作，確保打賞收入及時(shí)、安全地提現(xiàn)到公司賬戶。出納人員收到提現(xiàn)款項(xiàng)后，進(jìn)行資金核對(duì)和入賬處理。同時(shí)，應(yīng)監(jiān)控資金流向，確保資金安全，防止出現(xiàn)異常情況。三、抖音運(yùn)營(yíng)成本管理（一）內(nèi)容制作成本1.策劃與創(chuàng)意費(fèi)用對(duì)于涉及專業(yè)策劃或創(chuàng)意服務(wù)的項(xiàng)目，如邀請(qǐng)外部策劃?rùn)C(jī)構(gòu)進(jìn)行抖音內(nèi)容策劃，應(yīng)簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定審核費(fèi)用支出，確保費(fèi)用合理合規(guī)，并在服務(wù)完成且驗(yàn)收合格后進(jìn)行付款。2.拍攝與錄制費(fèi)用包括拍攝設(shè)備租賃、場(chǎng)地租賃、演員費(fèi)用、道具費(fèi)用等。相關(guān)部門(mén)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前提交預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)審批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員對(duì)拍攝與錄制費(fèi)用進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用支出是否與預(yù)算相符，發(fā)票是否合規(guī)等。對(duì)于大型拍攝項(xiàng)目，可根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行分階段付款。3.后期制作費(fèi)用如視頻剪輯、特效制作、音頻處理等費(fèi)用。后期制作團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)提供費(fèi)用明細(xì)清單，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于長(zhǎng)期合作的后期制作供應(yīng)商，可根據(jù)合作協(xié)議定期結(jié)算費(fèi)用，但需確保費(fèi)用結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）人員成本1.主播薪酬制定主播薪酬體系，明確薪酬結(jié)構(gòu)、計(jì)算方式、發(fā)放時(shí)間等。主播薪酬通常包括基本工資、提成獎(jiǎng)金、績(jī)效獎(jiǎng)金等部分。財(cái)務(wù)部門(mén)按照薪酬體系核算主播薪酬，確保計(jì)算準(zhǔn)確，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)放。同時(shí)，應(yīng)代扣代繳主播個(gè)人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。2.運(yùn)營(yíng)人員薪酬運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)人員的薪酬核算按照公司統(tǒng)一的薪酬制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)考勤記錄、績(jī)效考核結(jié)果等計(jì)算運(yùn)營(yíng)人員薪酬，并按時(shí)發(fā)放。關(guān)注運(yùn)營(yíng)人員薪酬成本占抖音運(yùn)營(yíng)總成本的比例，進(jìn)行成本分析和控制，確保人員成本合理。（三）營(yíng)銷推廣成本1.廣告投放費(fèi)用市場(chǎng)部門(mén)制定廣告投放計(jì)劃時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審批后實(shí)施。廣告投放費(fèi)用包括抖音平臺(tái)內(nèi)的各種廣告形式投放費(fèi)用，如信息流廣告、開(kāi)屏廣告等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)廣告投放合同和實(shí)際投放數(shù)據(jù)進(jìn)行費(fèi)用核算，確保費(fèi)用支出與合同約定一致。對(duì)于廣告投放效果不佳或不符合公司策略的情況，及時(shí)與市場(chǎng)部門(mén)溝通調(diào)整。2.促銷活動(dòng)費(fèi)用策劃抖音促銷活動(dòng)時(shí)，應(yīng)預(yù)估活動(dòng)成本，包括獎(jiǎng)品費(fèi)用、優(yōu)惠券成本、活動(dòng)推廣費(fèi)用等。活動(dòng)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)實(shí)際發(fā)生的促銷活動(dòng)費(fèi)用進(jìn)行核算和分析。評(píng)估促銷活動(dòng)的投入產(chǎn)出比，為后續(xù)活動(dòng)策劃提供參考，控制促銷活動(dòng)成本，提高活動(dòng)效益。四、抖音運(yùn)營(yíng)費(fèi)用管理（一）平臺(tái)服務(wù)費(fèi)1.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與支付了解抖音平臺(tái)收取的各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，如技術(shù)服務(wù)費(fèi)、推廣服務(wù)費(fèi)等。按照平臺(tái)規(guī)定的計(jì)費(fèi)周期和方式，按時(shí)支付平臺(tái)服務(wù)費(fèi)。出納人員在支付前應(yīng)審核支付金額和相關(guān)憑證，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。2.費(fèi)用核算與分析財(cái)務(wù)部門(mén)將平臺(tái)服務(wù)費(fèi)計(jì)入抖音運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，進(jìn)行明細(xì)核算。定期分析平臺(tái)服務(wù)費(fèi)的支出情況，與業(yè)務(wù)量、收入等指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，評(píng)估費(fèi)用合理性，如有異常及時(shí)與平臺(tái)溝通協(xié)商。（二）辦公費(fèi)用1.辦公用品采購(gòu)制定辦公用品采購(gòu)管理制度，明確采購(gòu)流程、審批權(quán)限等。各部門(mén)根據(jù)實(shí)際需求填寫(xiě)辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)審批后由行政部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核辦公用品采購(gòu)發(fā)票及清單，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。定期盤(pán)點(diǎn)辦公用品庫(kù)存，確保賬實(shí)相符，控制辦公費(fèi)用支出。2.辦公設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)辦公設(shè)備購(gòu)置需提前提交預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)審批后實(shí)施。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)辦公設(shè)備采購(gòu)費(fèi)用進(jìn)行審核支付，并按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于辦公設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入費(fèi)用核算。建立辦公設(shè)備維護(hù)檔案，記錄維護(hù)情況和費(fèi)用支出，合理控制設(shè)備維護(hù)成本。（三）差旅費(fèi)1.出差審批與標(biāo)準(zhǔn)員工因抖音運(yùn)營(yíng)工作需要出差，應(yīng)填寫(xiě)出差申請(qǐng)，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間等信息，經(jīng)審批后方可出差。明確差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照標(biāo)準(zhǔn)審核差旅費(fèi)報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷合規(guī)。2.報(bào)銷流程員工出差歸來(lái)后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)，附上相關(guān)發(fā)票、行程單等憑證。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)費(fèi)用真實(shí)性和合理性，無(wú)誤后進(jìn)行報(bào)銷支付。五、財(cái)務(wù)預(yù)算與分析（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制流程每年末，抖音運(yùn)營(yíng)相關(guān)部門(mén)根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)，編制抖音運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況提出調(diào)整意見(jiàn)。預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后確定為年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并分解到各季度、月度執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，相關(guān)部門(mén)應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。（二）財(cái)務(wù)分析1.指標(biāo)設(shè)定與分析建立抖音運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包括收入增長(zhǎng)率、毛利率（電商帶貨、廣告收入等不同業(yè)務(wù)板塊）、成本費(fèi)用率、凈利率、投資回報(bào)率等指標(biāo)。定期（月度、季度、年度）對(duì)抖音運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)指標(biāo)對(duì)比和趨勢(shì)分析，評(píng)估抖音運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制抖音運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)分析說(shuō)明。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確、清晰地反映抖音運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)情況，為公司管理層決策提供依據(jù)。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.增值稅申報(bào)根據(jù)抖音運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)稅行為，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額。財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的納稅期限，及時(shí)進(jìn)行增值稅申報(bào)，并繳納稅款。收集、整理與增值稅相關(guān)的發(fā)票、憑證等資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，留存?zhèn)洳椤?.企業(yè)所得稅申報(bào)與匯算清繳按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算抖音運(yùn)營(yíng)應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳申報(bào)。準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，合理進(jìn)行納稅調(diào)整，確保企業(yè)所得稅申報(bào)合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解與抖音運(yùn)營(yíng)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合公司實(shí)際情況，積極爭(zhēng)取享受稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。在享受稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中，確保符合政策規(guī)定條件，留存相關(guān)證明材料以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購(gòu)置與入賬抖音運(yùn)營(yíng)所需的固定資產(chǎn)購(gòu)置，按照公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)采購(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)參與采購(gòu)合同審核，確保資產(chǎn)采購(gòu)符合公司需求和財(cái)務(wù)規(guī)定。資產(chǎn)到貨驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照實(shí)際成本進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。2.折舊計(jì)提與清查根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算折舊金額，確保折舊計(jì)提合理、準(zhǔn)確。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少一次。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等與固定資產(chǎn)卡片和賬務(wù)記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，提出處理意見(jiàn)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（資金）管理1.資金收支管理嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，所有抖音運(yùn)營(yíng)資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)審批。出納人員按照審批后的收支憑證辦理資金收付手續(xù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，確保抖音運(yùn)營(yíng)活動(dòng)資金需求。定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行分析，監(jiān)控資金流向，提高資金使用效率。2.庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款管理按照現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)掌握銀行存款動(dòng)態(tài)。對(duì)于銀行存款的收支業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格審核相關(guān)憑證，確保資金收支合規(guī)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)抖音運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金收支合規(guī)性等。2.建立財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位或人員，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并向