PAGE商場(chǎng)運(yùn)營財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商場(chǎng)運(yùn)營過程中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保商場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高商場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益，保障商場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于商場(chǎng)內(nèi)所有部門及員工，包括但不限于招商部、營運(yùn)部、財(cái)務(wù)部、客服部等，以及與商場(chǎng)運(yùn)營相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋商場(chǎng)運(yùn)營財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門及人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)商場(chǎng)財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為商場(chǎng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和合理使用。5.開展財(cái)務(wù)分析，評(píng)估商場(chǎng)經(jīng)營效益，提出改進(jìn)建議。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等工作，依法納稅，履行社會(huì)責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與商場(chǎng)重大決策的財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和商場(chǎng)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助編制資金報(bào)表，提供資金動(dòng)態(tài)信息。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和商場(chǎng)運(yùn)營特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交財(cái)務(wù)部門。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤。5.期末，按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.每月末，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，報(bào)送商場(chǎng)管理層和相關(guān)部門。3.年度終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，并進(jìn)行財(cái)務(wù)決算審計(jì)，將審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送商場(chǎng)股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)方。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部應(yīng)組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分考慮商場(chǎng)經(jīng)營目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。2.各部門應(yīng)根據(jù)商場(chǎng)總體經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成商場(chǎng)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)商場(chǎng)管理層審議。4.商場(chǎng)管理層根據(jù)審議結(jié)果，對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，最終確定年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營策略等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。五、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)商場(chǎng)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、商業(yè)信用等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合法合規(guī)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.合理利用商業(yè)信用，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于商場(chǎng)經(jīng)營活動(dòng)的必要支出。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款真實(shí)、合法、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。3.按照國家有關(guān)規(guī)定辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金預(yù)警指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：包括商品采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等。2.銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員薪酬等。3.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)和目標(biāo)。2.加強(qiáng)采購管理，優(yōu)化采購流程，降低商品采購成本。3.合理控制銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理支出。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算1.按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)營業(yè)成本進(jìn)行核算，確保成本核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。七、收入管理制度（一）收入分類1.商品銷售收入：指商場(chǎng)銷售商品所取得的收入。2.租賃收入：指商場(chǎng)出租場(chǎng)地、設(shè)備等所取得的收入。3.其他收入：指除商品銷售收入和租賃收入以外的其他收入，如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、促銷費(fèi)等。（二）收入確認(rèn)原則1.商品銷售收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)收入。2.租賃收入應(yīng)按照租賃合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入商場(chǎng)，且收入的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)收入管理，建立收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入情況。定期對(duì)收入進(jìn)行分析和比較，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)查明原因并處理。3.嚴(yán)格執(zhí)行收入票據(jù)管理制度，確保收入票據(jù)的開具、使用和保管合法合規(guī)。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)每月按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低商場(chǎng)稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，充分利用稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策和征管要求，確保稅務(wù)工作順利進(jìn)行。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。4.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保商場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)商場(chǎng)經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)崗位之間的職責(zé)分工，避免不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，重大事項(xiàng)實(shí)行集體決策。:3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)保管和清查，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：通過預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效控制。6.運(yùn)營分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決。7.績效考評(píng)控制：建立績效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。十、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人