PAGE福州地鐵運營成本管理制度一、總則（一）目的為加強福州地鐵運營成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高運營效率，確保地鐵運營的可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合福州地鐵實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于福州地鐵運營公司及其所屬各部門、各運營線路，涵蓋運營過程中涉及的各項成本費用管理。（三）基本原則1.成本效益原則以提高運營效益為目標，合理控制成本，確保成本投入與運營產(chǎn)出相匹配，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。2.全面性原則涵蓋地鐵運營的全過程，包括但不限于車輛運行、設備維護、人員薪酬、物資采購等各個環(huán)節(jié)的成本管理。3.歸口管理原則明確各部門在成本管理中的職責，實行歸口管理，確保成本管理工作責任落實到人。4.動態(tài)管理原則根據(jù)運營情況的變化，及時調(diào)整成本管理策略，對成本進行動態(tài)監(jiān)控和分析，確保成本管理的有效性。二、成本管理職責分工（一）運營公司管理層1.負責制定公司運營成本管理的戰(zhàn)略目標和方針政策，審批年度成本預算和成本控制方案。2.監(jiān)督和指導各部門成本管理工作，協(xié)調(diào)解決成本管理中的重大問題。（二）財務部門1.負責制定成本核算制度和財務管理制度，組織開展成本核算工作，準確記錄和反映運營成本情況。2.編制年度成本預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行成本分析，為管理層提供決策支持。3.審核各項成本費用支出，嚴格執(zhí)行財務審批流程，確保成本支出的合規(guī)性。（三）運營部門1.負責制定運營生產(chǎn)計劃，優(yōu)化運營組織，提高運營效率，降低運營環(huán)節(jié)的成本消耗。2.加強設備維護管理，制定合理的設備維護計劃，降低設備維修成本，延長設備使用壽命。3.控制人員數(shù)量和薪酬水平，合理安排人員崗位，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本。（四）物資采購部門1.負責制定物資采購計劃，規(guī)范采購流程，降低采購成本。2.加強物資庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。3.建立供應商評估機制，與優(yōu)質(zhì)供應商合作，爭取有利的采購價格和條件。（五）其他部門各部門應根據(jù)本部門職責，配合做好相關成本管理工作，嚴格控制本部門的成本費用支出，確保各項成本管理措施的有效執(zhí)行。三、成本核算（一）核算對象以福州地鐵各運營線路為核算對象，分別核算每條線路的運營成本。（二）成本項目分類1.運營直接成本車輛運行成本：包括列車牽引能耗、車輛維修保養(yǎng)費用、車輛折舊等。設備維護成本：涵蓋車站設備、供電設備、通信信號設備等各類設備的維護保養(yǎng)費用、設備折舊等。人員費用：包括員工工資、獎金、福利、社會保險等。物資消耗成本：如辦公用品、耗材、水電費等。行車組織成本：包括行車指揮、調(diào)度等相關費用。2.運營間接成本管理費用：包括公司管理部門的辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等。財務費用：如利息支出、手續(xù)費等。其他間接成本：不屬于直接成本的其他運營相關費用。（三）核算方法1.采用權責發(fā)生制原則進行成本核算，按照實際發(fā)生的成本費用進行確認和計量。2.對于能夠直接歸屬某一運營線路的成本費用，直接計入該線路成本；對于不能直接歸屬的共同成本費用，按照合理的分配方法分攤到各運營線路。3.成本核算應定期進行，每月編制成本報表，反映各線路的成本構成和變動情況。四、成本預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則根據(jù)運營收入情況，合理安排成本支出，確保收支平衡，略有結余。2.零基預算原則不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，對各項成本費用進行重新審核和評估。3.綜合平衡原則統(tǒng)籌考慮運營生產(chǎn)、設備更新、人員發(fā)展等因素，實現(xiàn)成本預算與運營目標的有機結合。（二）預算編制流程1.每年第四季度，運營公司各部門根據(jù)下一年度的運營計劃和工作任務，提出本部門的成本預算草案，報送財務部門。2.財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和分析，結合公司整體運營目標和財務狀況，編制年度成本預算初稿。3.年度成本預算初稿提交運營公司管理層審議，經(jīng)修改完善后，報公司董事會審批。4.經(jīng)董事會批準的年度成本預算下達各部門執(zhí)行，并分解到季度、月度，作為成本控制的依據(jù)。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照下達的成本預算執(zhí)行，確保各項成本費用支出在預算范圍內(nèi)。2.財務部門定期監(jiān)控預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點分析，查找原因，及時采取措施進行調(diào)整。3.建立預算執(zhí)行預警機制，當預算執(zhí)行偏差達到一定比例時，發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施加以控制。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響。2.財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報運營公司管理層審批。3.經(jīng)批準的預算調(diào)整方案下達各部門執(zhí)行，同時相應調(diào)整成本預算指標。五、成本控制措施（一）車輛運行成本控制1.優(yōu)化列車運行圖，合理安排列車開行數(shù)量和運行交路，提高列車滿載率，降低牽引能耗。2.加強車輛維護保養(yǎng)管理，建立車輛維護檔案和維修記錄，嚴格執(zhí)行車輛維護標準和操作規(guī)程，降低車輛維修成本。3.合理確定車輛折舊年限和折舊方法，確保車輛折舊費用的合理性。（二）設備維護成本控制1.制定科學合理的設備維護計劃，根據(jù)設備運行狀況和使用壽命，合理安排維護周期和維護項目，避免過度維護和維護不足。2.加強設備巡檢和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)設備故障隱患，采取有效的預防措施，減少設備故障發(fā)生率，降低維修成本。3.推行設備維修成本核算與考核，將維修成本與維修人員績效掛鉤，激勵維修人員提高維修質(zhì)量，降低維修費用。（三）人員費用控制1.優(yōu)化人員配置，根據(jù)運營生產(chǎn)需要，合理確定人員編制，避免人員冗余。2.加強員工培訓與考核，提高員工業(yè)務素質(zhì)和工作效率，通過績效考核，合理確定員工薪酬水平，激勵員工積極工作。3.嚴格控制加班加點費用，規(guī)范加班審批流程，避免不必要的加班。（四）物資采購成本控制1.建立物資采購價格信息庫，定期收集、分析市場價格動態(tài)，掌握物資價格變化趨勢，為采購決策提供依據(jù)。2.采用招標、詢價、談判等多種采購方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，爭取有利的采購價格和條件。3.加強物資采購合同管理，嚴格審核合同條款，確保合同的合法性、完整性和有效性，避免合同風險導致的成本增加。（五）其他成本控制措施1.加強辦公費用管理，嚴格控制辦公用品、耗材的采購和使用，推行無紙化辦公，降低辦公成本。2.優(yōu)化水電費管理，加強設備能耗監(jiān)測與分析，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。3.嚴格控制差旅費、業(yè)務招待費等費用支出，規(guī)范審批流程，杜絕不合理支出。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期開展成本分析工作，每月對運營成本進行分析，每季度進行全面深入的成本分析，年度進行總結分析。2.成本分析內(nèi)容包括成本構成分析、成本變動趨勢分析、成本效益分析、成本控制措施執(zhí)行情況分析等。3.通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出改進措施和建議，為成本管理決策提供依據(jù)。（二）成本考核1.建立成本考核制度，明確考核指標、考核方法和考核周期。2.成本考核指標主要包括成本預算完成率、成本節(jié)約率、成本控制措施執(zhí)行情況等。3.根據(jù)成本考核結果，對成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對未完成成本考核指標的部門和個人進行批評和處罰。七、成本管理信息化建設（一）建立成本管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術，建立涵蓋成本核算、預算管理、成本控制、成本分析等功能的成本管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)成本管理的信息化、自動化和規(guī)范化。（二）數(shù)據(jù)采集與整合整合運營