PAGE運(yùn)營(yíng)管理部清算管理制度一、總則（一）目的本清算管理制度旨在規(guī)范公司運(yùn)營(yíng)管理部的清算工作流程，確保公司在各類(lèi)業(yè)務(wù)終止或特定情況下能夠有序、高效地進(jìn)行清算，保護(hù)公司及相關(guān)利益方的合法權(quán)益，維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序，保障公司清算工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于公司運(yùn)營(yíng)管理部所涉及的各類(lèi)業(yè)務(wù)清算活動(dòng)，包括但不限于項(xiàng)目結(jié)束清算、公司整體清算、業(yè)務(wù)板塊清算等。涵蓋公司內(nèi)部各部門(mén)及相關(guān)子公司、分公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的需進(jìn)行清算的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則清算工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保清算過(guò)程合法合規(guī)。2.公正透明原則清算過(guò)程應(yīng)保持公正、公平、公開(kāi)，保障各利益相關(guān)方的知情權(quán)，確保清算結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、可追溯。3.高效有序原則合理安排清算工作流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，提高清算工作效率，確保清算工作有序推進(jìn)，避免拖延和混亂。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則充分評(píng)估清算過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防范和控制，確保公司資產(chǎn)安全，減少損失。二、清算組織架構(gòu)及職責(zé)（一）清算小組1.組成人員由運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員、法務(wù)人員等。根據(jù)清算業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和實(shí)際需要，可適當(dāng)增加或調(diào)整成員。2.職責(zé)組長(zhǎng)職責(zé)全面負(fù)責(zé)清算小組的工作，制定清算工作計(jì)劃和方案，協(xié)調(diào)各成員之間的工作。對(duì)清算過(guò)程中的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，確保清算工作按照既定目標(biāo)和原則進(jìn)行。定期向上級(jí)管理層匯報(bào)清算工作進(jìn)展情況，及時(shí)解決清算過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)清理公司財(cái)務(wù)賬目，編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清查、評(píng)估和核算，確定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和處置方式。負(fù)責(zé)制定資金收支計(jì)劃，確保清算期間資金的合理使用和安全。協(xié)助處理與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)事宜，辦理稅務(wù)清算、賬戶(hù)注銷(xiāo)等手續(xù)。法務(wù)人員職責(zé)審查清算過(guò)程中涉及的各類(lèi)合同、協(xié)議等法律文件，確保清算工作符合法律法規(guī)要求。處理清算過(guò)程中的法律糾紛和訴訟事項(xiàng)，維護(hù)公司合法權(quán)益。提供法律咨詢(xún)和建議，協(xié)助制定合法合規(guī)的清算方案。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)清理本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)務(wù)資料，提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)清算信息。協(xié)助財(cái)務(wù)人員進(jìn)行資產(chǎn)清查和核算，配合制定資產(chǎn)處置方案。負(fù)責(zé)與客戶(hù)、供應(yīng)商等相關(guān)方溝通協(xié)調(diào)，處理業(yè)務(wù)遺留問(wèn)題，確保清算工作順利進(jìn)行。（二）監(jiān)督機(jī)構(gòu)1.組成人員由公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)審計(jì)人員組成清算監(jiān)督小組。2.職責(zé)對(duì)清算小組的工作進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查清算工作是否按照制度規(guī)定和程序進(jìn)行。審查清算過(guò)程中的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)處置方案、資金收支情況等，確保清算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保清算工作質(zhì)量。三、清算流程（一）清算準(zhǔn)備階段1.確定清算事由根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況、法律法規(guī)要求或其他特定原因，確定需要進(jìn)行清算的業(yè)務(wù)或公司整體清算事項(xiàng)。由運(yùn)營(yíng)管理部牽頭，會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行分析和論證，形成清算事由報(bào)告，提交公司管理層審批。2.組建清算小組按照清算組織架構(gòu)及職責(zé)要求，迅速組建清算小組。明確各成員的職責(zé)分工，確保清算工作有序開(kāi)展。清算小組應(yīng)在接到清算任務(wù)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)組建完成，并召開(kāi)首次會(huì)議，明確工作目標(biāo)和任務(wù)。3.開(kāi)展資產(chǎn)清查財(cái)務(wù)人員會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)公司的各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨、債權(quán)債務(wù)等。清查過(guò)程中應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值、實(shí)際使用狀況等信息，確保資產(chǎn)清查結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，對(duì)資產(chǎn)的權(quán)屬情況進(jìn)行核實(shí)，確保資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)清晰。4.收集業(yè)務(wù)資料相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集和整理與清算業(yè)務(wù)相關(guān)的各類(lèi)資料，包括合同協(xié)議、業(yè)務(wù)記錄、客戶(hù)信息、財(cái)務(wù)憑證等。對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)和歸檔，建立完整的業(yè)務(wù)資料檔案，為后續(xù)清算工作提供依據(jù)。（二）清算實(shí)施階段1.編制清算報(bào)告財(cái)務(wù)人員根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果和業(yè)務(wù)資料，編制清算報(bào)告初稿。清算報(bào)告應(yīng)包括公司基本情況、清算事由、清算過(guò)程、資產(chǎn)負(fù)債情況、清算結(jié)果等內(nèi)容。在編制過(guò)程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，分析合理、清晰。初稿完成后，提交清算小組進(jìn)行討論和審核，根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善。2.制定資產(chǎn)處置方案根據(jù)清算報(bào)告和公司實(shí)際情況，清算小組制定資產(chǎn)處置方案。資產(chǎn)處置方案應(yīng)明確各類(lèi)資產(chǎn)的處置方式（如出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等）、處置價(jià)格、處置時(shí)間、受讓方等內(nèi)容。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行審批，必要時(shí)可委托專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。3.清理債權(quán)債務(wù)法務(wù)人員協(xié)助財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理。對(duì)到期債權(quán)進(jìn)行催收，及時(shí)收回款項(xiàng)；對(duì)到期債務(wù)進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)，按照合同約定進(jìn)行償還。對(duì)于存在爭(zhēng)議的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)通過(guò)協(xié)商、仲裁或訴訟等方式解決。在清理債權(quán)債務(wù)過(guò)程中，應(yīng)做好相關(guān)記錄和憑證保存工作。4.進(jìn)行稅務(wù)清算財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，進(jìn)行稅務(wù)清算工作。計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，辦理稅務(wù)申報(bào)和繳納手續(xù)。清理公司的稅務(wù)檔案，確保稅務(wù)清算工作合法合規(guī)。在稅務(wù)清算完成后，取得稅務(wù)部門(mén)出具的完稅證明等相關(guān)文件。5.支付清算費(fèi)用根據(jù)清算工作實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，編制清算費(fèi)用清單。清算費(fèi)用包括清算小組人員薪酬、審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律費(fèi)用、辦公費(fèi)用等。經(jīng)清算小組審核和公司管理層審批后，按照規(guī)定的支付方式和時(shí)間進(jìn)行支付。確保清算費(fèi)用的支出合理、合規(guī)，且有相應(yīng)的票據(jù)和記錄。6.分配剩余財(cái)產(chǎn)在完成資產(chǎn)處置、債權(quán)債務(wù)清理、稅務(wù)清算和支付清算費(fèi)用后，按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配。首先支付清算費(fèi)用和職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等，然后繳納所欠稅款，最后按照股東的出資比例或持股比例分配剩余財(cái)產(chǎn)。在分配過(guò)程中，應(yīng)確保分配程序合法、公正，記錄詳細(xì)的分配過(guò)程和結(jié)果。（三）清算結(jié)束階段1.辦理注銷(xiāo)登記清算工作完成后，由法務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理公司的注銷(xiāo)登記手續(xù)。向工商行政管理部門(mén)提交注銷(xiāo)申請(qǐng)及相關(guān)清算文件，包括清算報(bào)告、資產(chǎn)處置報(bào)告、稅務(wù)清算證明等。經(jīng)工商行政管理部門(mén)審核通過(guò)后，辦理公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷(xiāo)手續(xù)。同時(shí)，通知稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)辦理公司稅務(wù)登記注銷(xiāo)、銀行賬戶(hù)注銷(xiāo)等手續(xù)。2.歸檔清算資料清算小組負(fù)責(zé)將清算過(guò)程中形成的各類(lèi)資料進(jìn)行整理和歸檔，建立完整的清算檔案。清算檔案應(yīng)包括清算事由報(bào)告、清算小組組建文件、資產(chǎn)清查報(bào)告、清算報(bào)告、資產(chǎn)處置方案、債權(quán)債務(wù)清理記錄、稅務(wù)清算文件、支付清算費(fèi)用憑證、剩余財(cái)產(chǎn)分配記錄、注銷(xiāo)登記文件等。清算檔案應(yīng)妥善保管，以備后續(xù)查閱和審計(jì)。3.總結(jié)清算工作清算小組對(duì)整個(gè)清算工作進(jìn)行總結(jié)，分析清算過(guò)程中存在的問(wèn)題和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議。撰寫(xiě)清算工作總結(jié)報(bào)告，提交公司管理層?？偨Y(jié)報(bào)告應(yīng)包括清算工作的基本情況、工作成果、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等內(nèi)容，為公司今后的運(yùn)營(yíng)管理提供參考。四、清算財(cái)務(wù)處理（一）資產(chǎn)清查與評(píng)估1.資產(chǎn)清查方法采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、賬目核對(duì)、函證等方法對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)逐一核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、使用狀況等；對(duì)于存貨，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)存貨的實(shí)際數(shù)量和價(jià)值；對(duì)于債權(quán)債務(wù)，應(yīng)與相關(guān)方進(jìn)行函證，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和金額。2.資產(chǎn)評(píng)估原則對(duì)于需要評(píng)估的資產(chǎn)，應(yīng)遵循客觀、公正、科學(xué)的評(píng)估原則。選擇具有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估方法應(yīng)符合相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)要求。評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為資產(chǎn)處置的重要參考依據(jù)。3.資產(chǎn)清查與評(píng)估結(jié)果處理根據(jù)資產(chǎn)清查和評(píng)估結(jié)果，調(diào)整公司財(cái)務(wù)賬目。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于評(píng)估增值或減值的資產(chǎn)，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）債務(wù)清償1.債務(wù)分類(lèi)與確認(rèn)對(duì)公司的債務(wù)進(jìn)行分類(lèi)，包括短期債務(wù)、長(zhǎng)期債務(wù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。與債權(quán)人進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)債務(wù)的金額、期限、利率等信息，確保債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.債務(wù)清償順序按照法律法規(guī)的規(guī)定，確定債務(wù)清償順序。首先清償職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等；其次繳納所欠稅款；最后償還其他債務(wù)。在債務(wù)清償過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照清償順序進(jìn)行支付，并做好相關(guān)記錄。3.債務(wù)清償方式根據(jù)債務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況，選擇合適的債務(wù)清償方式。對(duì)于有現(xiàn)金支付能力的債務(wù)，應(yīng)及時(shí)以現(xiàn)金進(jìn)行償還；對(duì)于暫時(shí)無(wú)法支付現(xiàn)金的債務(wù)，可以與債權(quán)人協(xié)商采取債務(wù)重組、延期支付等方式解決。在債務(wù)清償過(guò)程中，應(yīng)確保清償方式合法合規(guī)，并取得債權(quán)人的書(shū)面同意。（三）剩余財(cái)產(chǎn)分配1.剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算在完成資產(chǎn)處置和債務(wù)清償后，計(jì)算公司的剩余財(cái)產(chǎn)。剩余財(cái)產(chǎn)等于公司資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額再減去清算費(fèi)用。剩余財(cái)產(chǎn)應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.剩余財(cái)產(chǎn)分配原則按照股東的出資比例或持股比例進(jìn)行剩余財(cái)產(chǎn)分配。對(duì)于有限責(zé)任公司，應(yīng)按照股東的實(shí)繳出資比例分配；對(duì)于股份有限公司，應(yīng)按照股東的持股比例分配。在分配過(guò)程中，應(yīng)確保分配公平、公正，符合法律法規(guī)和公司章程的要求。3.剩余財(cái)產(chǎn)分配方式剩余財(cái)產(chǎn)分配可以采用現(xiàn)金分配、實(shí)物分配或股權(quán)分配等方式。具體分配方式應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和股東意愿確定。在分配過(guò)程中，應(yīng)辦理相關(guān)的手續(xù)，確保分配結(jié)果合法有效，并記錄詳細(xì)的分配過(guò)程和結(jié)果。五、清算期間的財(cái)務(wù)管理（一）資金管理1.設(shè)立清算賬戶(hù)在清算期間，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的清算賬戶(hù)，用于核算清算過(guò)程中的資金收支。清算賬戶(hù)應(yīng)與公司其他賬戶(hù)嚴(yán)格區(qū)分，確保資金流向清晰、可追溯。2.資金收支計(jì)劃根據(jù)清算工作進(jìn)展情況，制定詳細(xì)的資金收支計(jì)劃。資金收入主要包括資產(chǎn)處置收入、債權(quán)回收款項(xiàng)等；資金支出主要包括清算費(fèi)用、債務(wù)清償、職工工資支付等。資金收支計(jì)劃應(yīng)合理安排資金使用，確保清算工作的順利進(jìn)行。3.資金安全管理加強(qiáng)對(duì)清算賬戶(hù)資金的安全管理，采取必要的安全措施，如設(shè)置密碼、定期對(duì)賬等。嚴(yán)格控制資金支出，確保資金支出符合規(guī)定的審批程序和用途。對(duì)資金收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表在清算期間，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映清算期間公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與分析清算小組應(yīng)對(duì)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)清算過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決措施。財(cái)務(wù)報(bào)表審核和分析結(jié)果應(yīng)作為清算決策的重要依據(jù)。（三）稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)與繳納按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。清算期間涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的稅款金額，并及時(shí)辦理申報(bào)和繳納手續(xù)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)清算審計(jì)在清算結(jié)束后，配合稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)清算審計(jì)。提供相關(guān)的財(cái)務(wù)資料和稅務(wù)申報(bào)記錄，接受稅務(wù)部門(mén)的檢查和審計(jì)。對(duì)于稅務(wù)部門(mén)提出的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改和解釋?zhuān)_保稅務(wù)清算工作順利完成。六、清算監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)職責(zé)履行清算監(jiān)督小組應(yīng)按照職責(zé)要求，對(duì)清算小組的工作進(jìn)行全程監(jiān)督。定期檢查清算工作進(jìn)展情況，審查清算過(guò)程中的各類(lèi)文件和資料，確保清算工作符合制度規(guī)定和程序要求。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式監(jiān)督內(nèi)容包括資產(chǎn)清查的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)處置方案的合理性、債權(quán)債務(wù)清理的合規(guī)性、資金收支的安全性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等。監(jiān)督方式包括定期檢查、不定期抽查、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）審計(jì)要求1.審計(jì)計(jì)劃制定在清算工作開(kāi)始前，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)清算工作的特點(diǎn)和要求進(jìn)行制定，確保審計(jì)工作具有針對(duì)性和有效性。2.審計(jì)實(shí)施與報(bào)告按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)清算過(guò)程中的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)處置、債權(quán)債務(wù)等情況進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)工作完成后，撰