PAGE運營資本管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司運營資本管理，優(yōu)化資本配置，提高資本使用效率，降低財務風險，確保公司運營的穩(wěn)健性和可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的運營資本管理活動。（三）基本原則1.安全性原則：確保運營資本的安全，防范各類風險，保障公司資產不受損失。2.流動性原則：保持運營資本的合理流動性，滿足公司日常經營及短期債務償還的資金需求。3.效益性原則：合理配置運營資本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司利潤最大化。4.統(tǒng)籌規(guī)劃原則：從公司整體戰(zhàn)略出發(fā)，統(tǒng)籌規(guī)劃運營資本的籌集、使用和分配，確保各部門、各業(yè)務環(huán)節(jié)協(xié)調發(fā)展。二、運營資本的構成與管理目標（一）運營資本的構成運營資本是指公司流動資產減去流動負債后的余額，主要包括貨幣資金、應收賬款、存貨、應付賬款等項目。（二）管理目標1.保持合理的運營資本水平，確保公司具備足夠的短期償債能力和資金周轉能力。2.優(yōu)化運營資本結構，降低資金成本，提高資金使用效率。3.加強對應收賬款、存貨等關鍵流動資產的管理，減少資金占用，加速資金回籠。4.合理安排應付賬款等流動負債，充分利用商業(yè)信用，降低融資成本。三、運營資本的籌集管理（一）籌集渠道1.內部融資：通過公司留存收益、折舊等方式籌集資金，增強公司自我造血能力。2.銀行借款：根據(jù)公司資金需求，向銀行申請短期借款、中期借款等，滿足公司短期及中期資金需求。3.商業(yè)信用：合理利用供應商提供的應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)信用，緩解資金壓力。4.其他融資渠道：如發(fā)行短期融資券、應收賬款保理等，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結構。（二）籌集決策1.公司應根據(jù)自身經營狀況、資金需求預測以及市場融資環(huán)境等因素，制定合理的運營資本籌集計劃。2.在籌集資金時，應綜合考慮資金成本、融資風險、融資期限等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.對于重大融資項目，應進行充分的可行性研究和風險評估，并提交公司管理層審批。（三）融資風險管理1.建立融資風險預警機制，密切關注公司的償債能力、資金流動性等指標，及時發(fā)現(xiàn)潛在的融資風險。2.合理安排融資期限結構，避免集中還款風險，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。3.加強與金融機構的溝通與合作，維護良好的銀企關系，為公司融資創(chuàng)造有利條件。四、貨幣資金管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。2.建立現(xiàn)金收支日記賬，如實記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結。3.加強對現(xiàn)金收支業(yè)務的審核，確?，F(xiàn)金收支的真實性、合法性和合理性。（二）銀行存款管理1.選擇信譽良好、服務優(yōu)質的銀行開立賬戶，并定期對銀行賬戶進行清理。2.嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支的合規(guī)性。3.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.加強對銀行存款的風險管理，防范銀行賬戶被凍結、掛失等風險。（三）其他貨幣資金管理1.對于外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等其他貨幣資金，應嚴格按照相關規(guī)定進行管理和使用。2.建立其他貨幣資金臺賬，詳細記錄其增減變動情況，確保賬實相符。五、應收賬款管理（一）客戶信用評估1.建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、財務狀況、信用記錄等資料。2.定期對客戶進行信用評估，根據(jù)客戶的信用狀況確定信用額度和信用期限。3.對于信用狀況較差的客戶，應采取謹慎的銷售策略，嚴格控制應收賬款的規(guī)模。（二）銷售合同管理1.簽訂銷售合同前，應仔細審查客戶的信用狀況，確保合同條款明確合理，避免潛在的法律風險。2.在合同中明確約定付款方式、付款期限、違約責任等條款，為應收賬款的回收提供法律依據(jù)。3.加強對銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保客戶按時履行付款義務。（三）應收賬款催收1.建立應收賬款催收責任制度，明確各部門及人員在應收賬款催收中的職責。2.定期對應收賬款進行賬齡分析，根據(jù)賬齡情況制定合理的催收策略。3.對于逾期應收賬款，應及時采取電話催收、函件催收、上門催收等方式進行催收，必要時可通過法律手段追討欠款。（四）壞賬管理1.建立壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備，以應對可能發(fā)生的壞賬損失。2.對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的程序進行核銷，并及時進行賬務處理。3.加強對壞賬核銷的管理，定期對壞賬核銷情況進行審計和檢查，防止隨意核銷壞賬。六、存貨管理（一）存貨采購管理1.制定科學合理的存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、銷售預測、庫存狀況等因素確定采購數(shù)量和采購時間。2.建立供應商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質供應商，確保采購物資的質量和供應穩(wěn)定性。3.加強對采購合同的管理，嚴格按照合同約定執(zhí)行采購業(yè)務，確保采購過程的合規(guī)性。（二）存貨入庫管理1.建立存貨驗收制度，對采購的存貨進行嚴格的驗收，確保存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合要求。2.對于驗收合格的存貨，應及時辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。3.加強對存貨入庫環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生。（三）存貨存儲管理1.合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，分類存放存貨，確保存貨的安全和完整。2.建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。3.加強對存貨存儲環(huán)境的管理，控制存貨的存儲條件，防止存貨變質、損壞等情況的發(fā)生。（四）存貨發(fā)出管理1.建立存貨發(fā)出審批制度，嚴格按照審批程序辦理存貨發(fā)出業(yè)務。2.根據(jù)銷售訂單、生產計劃等需求，合理安排存貨發(fā)出，確保存貨發(fā)出的及時性和準確性。3.加強對存貨發(fā)出環(huán)節(jié)的記錄和核算，確保存貨發(fā)出的賬務處理準確無誤。（五）存貨成本核算1.采用合理的存貨成本核算方法，準確計算存貨的采購成本、生產成本和銷售成本。2.加強對存貨成本核算的管理，定期對存貨成本核算結果進行審核和分析，確保成本核算的準確性和合理性。七、應付賬款管理（一）供應商選擇與評估1.建立供應商選擇和評估機制，綜合考慮供應商的產品質量、價格、交貨期、售后服務等因素，選擇優(yōu)質供應商。2.定期對供應商進行評估，根據(jù)評估結果調整供應商名單，確保供應商的穩(wěn)定性和可靠性。（二）應付賬款確認與記錄1.收到供應商發(fā)票后，應及時核對發(fā)票信息與采購合同、驗收單等相關憑證，確保應付賬款的準確性。2.按照規(guī)定的會計核算方法，及時記錄應付賬款，確保賬務處理的及時性和準確性。（三）應付賬款支付管理1.制定應付賬款支付計劃，根據(jù)合同約定的付款期限和公司資金狀況，合理安排應付賬款的支付時間。2.加強對應付賬款支付的審批管理，嚴格按照審批程序辦理付款業(yè)務，確保付款的合規(guī)性。3.及時與供應商溝通付款情況，維護良好的供應商關系。（四）應付賬款風險管理1.關注供應商的經營狀況和財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)潛在的供應商風險，如供應商破產、停業(yè)等情況。2.對于可能影響公司付款的供應商風險，應及時采取應對措施，如調整采購計劃、尋找替代供應商等，確保公司生產經營的正常進行。八、運營資本的分析與監(jiān)控（一）運營資本分析指標1.流動比率：反映公司流動資產與流動負債的比例關系，衡量公司短期償債能力。計算公式為：流動比率=流動資產÷流動負債。2.速動比率：反映公司速動資產與流動負債的比例關系，衡量公司速動資產償還流動負債的能力。計算公式為：速動比率=（流動資產存貨）÷流動負債。3.營運資金周轉率：反映公司營運資金的使用效率，計算公式為：營運資金周轉率=營業(yè)收入÷平均營運資金。4.應收賬款周轉率：反映公司應收賬款的回收速度，計算公式為：應收賬款周轉率=營業(yè)收入÷平均應收賬款余額。5.存貨周轉率：反映公司存貨的周轉速度，計算公式為：存貨周轉率=營業(yè)成本÷平均存貨余額。（二）運營資本監(jiān)控1.建立運營資本監(jiān)控體系，定期收集、分析運營資本相關數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)運營資本管理中存在的問題。2.根據(jù)運營資本分析指標的變化情況，及