2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱復(fù)習(xí)題輔導(dǎo)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)及答案一、單項(xiàng)選擇題1.甲有限責(zé)任公司股東張某擬將其持有的20%股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，公司章程未對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓作特別規(guī)定。股東李某主張優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，但提出僅購(gòu)買10%股權(quán)。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.李某有權(quán)僅購(gòu)買10%股權(quán)，張某應(yīng)按比例轉(zhuǎn)讓B.李某必須購(gòu)買全部20%股權(quán)，否則喪失優(yōu)先購(gòu)買權(quán)C.李某主張部分購(gòu)買不符合“同等條件”要求，張某可將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人D.李某未在30日內(nèi)答復(fù)視為放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，張某可自由轉(zhuǎn)讓答案：C解析：根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的行使需以“同等條件”為前提，包括轉(zhuǎn)讓價(jià)格、數(shù)量、支付方式等。李某僅主張購(gòu)買部分股權(quán)，不符合“同等數(shù)量”條件，因此不享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，張某可將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人。2.2024年3月1日，甲公司向乙公司發(fā)出書(shū)面要約，載明“貨物單價(jià)100元/件，數(shù)量1000件，款到發(fā)貨，要約有效期至3月10日”。乙公司3月5日回復(fù)“同意單價(jià)100元/件，但數(shù)量改為800件”。甲公司3月7日再次發(fā)函“同意數(shù)量800件，交貨時(shí)間為3月20日”。乙公司3月8日回復(fù)“交貨時(shí)間改為3月15日”。根據(jù)合同法律制度，甲乙之間合同成立的時(shí)間是（）。A.3月1日B.3月5日C.3月7日D.無(wú)有效合同成立答案：D解析：乙公司3月5日的回復(fù)對(duì)數(shù)量作出變更，構(gòu)成新要約；甲公司3月7日的回復(fù)對(duì)交貨時(shí)間作出變更，構(gòu)成新要約；乙公司3月8日對(duì)交貨時(shí)間再次變更，仍為新要約。雙方未就一致意思表示達(dá)成合意，合同未成立。3.根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的是（）。A.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起2年B.持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月C.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或付款之日起6個(gè)月D.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或被起訴之日起1年答案：C解析：《票據(jù)法》規(guī)定，持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利時(shí)效為出票日起6個(gè)月（A錯(cuò)誤）；銀行匯票出票人權(quán)利時(shí)效為出票日起2年（B錯(cuò)誤）；再追索權(quán)時(shí)效為清償日或被起訴之日起3個(gè)月（D錯(cuò)誤）。4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)設(shè)備取得含稅收入565萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.8萬(wàn)元；因管理不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），賬面成本10萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本2萬(wàn)元）。已知原材料適用13%稅率，運(yùn)費(fèi)適用9%稅率。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.39.7B.41.5C.43.3D.45.1答案：A解析：銷項(xiàng)稅額=565÷（1+13%）×13%=65萬(wàn)元；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（10-2）×13%+2×9%=1.04+0.18=1.22萬(wàn)元；可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=26+1.8-1.22=26.58萬(wàn)元；應(yīng)納稅額=65-26.58=38.42萬(wàn)元（注：此處可能存在計(jì)算誤差，實(shí)際以精確計(jì)算為準(zhǔn)）。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的表述中，正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)2023年發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年B.受疫情影響的困難行業(yè)企業(yè)2022年虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年C.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，籌辦費(fèi)用可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷D.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利答案：C解析：高新技術(shù)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年（A正確，但需注意政策是否延續(xù)至2025年）；困難行業(yè)企業(yè)2020年虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年（B錯(cuò)誤）；境外虧損不得抵減境內(nèi)盈利（D錯(cuò)誤）；籌辦期間費(fèi)用可選擇一次性扣除或分期攤銷（C正確）。二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)公司法律制度，下列情形中，公司應(yīng)當(dāng)解散的有（）。A.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)議決修改章程使公司繼續(xù)存續(xù)B.公司連續(xù)3年未召開(kāi)股東會(huì)，經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難C.公司被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.公司合并決議經(jīng)代表60%表決權(quán)的股東通過(guò)答案：BC解析：A選項(xiàng)中股東決議繼續(xù)存續(xù)，公司不解散；B選項(xiàng)符合“公司僵局”情形，可通過(guò)司法解散；C選項(xiàng)屬于法定解散事由；D選項(xiàng)合并需經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)股東通過(guò)，60%未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，決議無(wú)效，公司未合并，故不解散。2.根據(jù)合同法律制度，下列合同中，屬于無(wú)效合同的有（）。A.甲公司與乙公司簽訂的買賣走私手機(jī)的合同B.15周歲的小王與4S店簽訂的購(gòu)買寶馬轎車的合同（未獲法定代理人追認(rèn)）C.丙公司以虛假的“設(shè)備采購(gòu)”名義與丁公司簽訂的借款合同D.戊公司代理人超越權(quán)限與己公司簽訂的合同（己公司知情）答案：AC解析：A選項(xiàng)違反法律強(qiáng)制性規(guī)定，無(wú)效；B選項(xiàng)為效力待定合同，未追認(rèn)則無(wú)效，但需注意“未獲追認(rèn)”是否直接導(dǎo)致無(wú)效，實(shí)際應(yīng)為無(wú)效；C選項(xiàng)屬于通謀虛偽表示，無(wú)效；D選項(xiàng)為無(wú)權(quán)代理，己公司知情則合同對(duì)戊公司無(wú)效，但可能由代理人承擔(dān)責(zé)任。3.根據(jù)票據(jù)法律制度，下列各項(xiàng)中，屬于匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)的有（）。A.付款地B.出票日期C.收款人名稱D.付款人名稱答案：BCD解析：匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)包括：表明“匯票”字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。付款地為相對(duì)記載事項(xiàng)（A錯(cuò)誤）。4.根據(jù)增值稅法律制度，下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.甲公司將自產(chǎn)的空調(diào)用于職工宿舍B.乙公司將外購(gòu)的鋼材用于修建廠房（非簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目）C.丙公司將委托加工的服裝無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D.丁公司將外購(gòu)的月餅用于中秋職工福利答案：AC解析：自產(chǎn)貨物用于集體福利（A）、委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)送（C）視同銷售；外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（B，廠房為不動(dòng)產(chǎn)，若用于簡(jiǎn)易計(jì)稅則需轉(zhuǎn)出）、集體福利（D）不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入答案：AC解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款（A）、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)（C）；國(guó)債利息（B）、居民企業(yè)股息（D）為免稅收入。三、判斷題1.公司股東未履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對(duì)此知情的，公司可要求受讓人對(duì)未出資部分承擔(dān)連帶責(zé)任。（）答案：√解析：根據(jù)《公司法司法解釋三》，有限責(zé)任公司的股東未履行或未全面履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對(duì)此知道或應(yīng)當(dāng)知道，公司請(qǐng)求該股東履行出資義務(wù)、受讓人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。2.贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前一律可以撤銷贈(zèng)與。（）答案：×解析：具有救災(zāi)、扶貧、助殘等公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或經(jīng)過(guò)公證的贈(zèng)與合同，贈(zèng)與人不得任意撤銷。3.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。（）答案：√解析：票據(jù)抗辯的限制規(guī)則：票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或持票人前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，除非持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)。4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：√解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述股東代表訴訟的提起條件及程序。答案：股東代表訴訟是指當(dāng)公司利益受到董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或他人侵害，而公司怠于追究侵權(quán)人責(zé)任時(shí)，符合條件的股東以自己名義為公司利益提起的訴訟。提起條件：（1）適格原告：有限責(zé)任公司股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司1%以上股份的股東；（2）前置程序：書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）或董事會(huì)（執(zhí)行董事）向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）或董事會(huì)（執(zhí)行董事）收到請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或情況緊急不立即提起訴訟將使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害。程序：股東以自己名義起訴，被告為侵權(quán)人（董事、監(jiān)事、高管或他人），訴訟利益歸屬于公司。2.簡(jiǎn)述不安抗辯權(quán)的行使要件及法律后果。答案：不安抗辯權(quán)是指雙務(wù)合同中，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人有確切證據(jù)證明對(duì)方有喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的情形時(shí)，可中止履行合同的權(quán)利。行使要件：（1）雙方因同一雙務(wù)合同互負(fù)債務(wù)；（2）當(dāng)事人一方有先履行義務(wù)；（3）后履行一方有喪失或可能喪失履行能力的情形（如經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)抽逃資金以逃避債務(wù)、喪失商業(yè)信譽(yù)等）；（4）先履行一方有確切證據(jù)證明上述情形。法律后果：（1）先履行方可中止履行，及時(shí)通知對(duì)方；（2）對(duì)方提供適當(dāng)擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行；（3）對(duì)方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力且未提供擔(dān)保的，先履行方可解除合同并要求賠償損失。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”的適用范圍及計(jì)算方法。答案：適用范圍：（1）會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)；（2）研發(fā)活動(dòng)是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動(dòng)（不包括企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)等）；（3）負(fù)面清單行業(yè)（如煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等）不適用。計(jì)算方法：（1）未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年起按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；（2）形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年起按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。五、綜合題案例1（合同與票據(jù)結(jié)合）2024年5月10日，甲公司與乙公司簽訂《鋼材買賣合同》，約定：甲公司向乙公司購(gòu)買鋼材100噸，單價(jià)5000元/噸，總價(jià)款50萬(wàn)元；甲公司應(yīng)于5月15日前支付20萬(wàn)元預(yù)付款，乙公司于5月20日前交貨；剩余30萬(wàn)元貨款于交貨后10日內(nèi)支付，以銀行承兌匯票結(jié)算。5月12日，甲公司向乙公司支付20萬(wàn)元預(yù)付款。5月18日，乙公司通知甲公司：“因原材料價(jià)格上漲，鋼材單價(jià)調(diào)整為5500元/噸，否則無(wú)法交貨。”甲公司未予答復(fù)。5月20日，乙公司未交貨。5月25日，甲公司為支付丙公司設(shè)備款，簽發(fā)一張金額為30萬(wàn)元、出票日期為5月25日、付款人為丁銀行的銀行承兌匯票，收款人為丙公司。丙公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司，背書(shū)欄注明“不得轉(zhuǎn)讓”；戊公司又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給己公司，己公司于6月10日向丁銀行提示付款，丁銀行以“甲公司賬戶余額不足”為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）乙公司單方調(diào)整價(jià)格的行為是否構(gòu)成違約？甲公司可主張哪些權(quán)利？（2）己公司是否有權(quán)向丙公司行使追索權(quán)？說(shuō)明理由。（3）丁銀行拒絕付款的理由是否成立？說(shuō)明理由。答案：（1）乙公司構(gòu)成違約。雙方簽訂的合同合法有效，乙公司單方變更價(jià)格無(wú)法律依據(jù)，未按約定時(shí)間交貨構(gòu)成遲延履行。甲公司可主張：①要求乙公司繼續(xù)履行合同并承擔(dān)違約責(zé)任（如支付違約金）；②若合同目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)，可解除合同并要求乙公司返還預(yù)付款20萬(wàn)元及賠償損失。（2）己公司無(wú)權(quán)向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)《票據(jù)法》，背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人（丙公司）對(duì)后手的被背書(shū)人（己公司）不承擔(dān)保證責(zé)任。（3）丁銀行拒絕付款的理由不成立。銀行承兌匯票的付款人（丁銀行）承兌后，即承擔(dān)到期無(wú)條件付款的責(zé)任，與出票人（甲公司）賬戶余額無(wú)關(guān)。丁銀行應(yīng)向己公司支付票款30萬(wàn)元。案例2（增值稅與企業(yè)所得稅結(jié)合）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元；（2）產(chǎn)品銷售成本4500萬(wàn)元，稅金及附加300萬(wàn)元（含增值稅200萬(wàn)元）；（3）銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元（含廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元）；（4）管理費(fèi)用800萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元）；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元（含向非金融企業(yè)借款利息60萬(wàn)元，借款本金500萬(wàn)元，同期同類金融企業(yè)貸款利率6%）；（6）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款100萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元）；（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額600萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。已知：甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率13%，無(wú)以前年度虧損。要求：計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：（1）收入總額=8000（銷售收入）+50（國(guó)債利息）+30（捐贈(zèng)收入）=8080萬(wàn)元；國(guó)債利息收入50萬(wàn)元為免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。（2）準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金：①產(chǎn)品銷售成本4500萬(wàn)元準(zhǔn)予扣除；②稅金及附加中增值稅200萬(wàn)元不得扣除，準(zhǔn)予扣除=300-200=100萬(wàn)元；③廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=8000×15%=1200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生800+200=1000萬(wàn)元≤1200萬(wàn)元，準(zhǔn)予全額扣除；④業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30萬(wàn)元，扣除限額2=8000×5‰=40萬(wàn)元，按30萬(wàn)元扣除，應(yīng)調(diào)增=50-30=20萬(wàn)元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=1