2026年國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)：關(guān)稅與貿(mào)易協(xié)定應(yīng)用題庫(kù)一、單選題（每題2分，共20題）1.某公司從越南進(jìn)口一批農(nóng)產(chǎn)品，適用最惠國(guó)稅率，已知該產(chǎn)品在越南的出口稅率是5%，根據(jù)中國(guó)與越南簽訂的貿(mào)易協(xié)定，該產(chǎn)品在中國(guó)可享受優(yōu)惠稅率3%，則該公司實(shí)際應(yīng)繳納的關(guān)稅稅率為（）。A.3%B.5%C.8%D.10%2.中國(guó)某企業(yè)從歐盟進(jìn)口一輛電動(dòng)汽車，歐盟對(duì)電動(dòng)汽車實(shí)行反補(bǔ)貼稅，根據(jù)中歐貿(mào)易協(xié)定，中國(guó)可對(duì)歐盟電動(dòng)汽車征收的過(guò)渡性反補(bǔ)貼稅上限為（）。A.15%B.25%C.30%D.35%3.某企業(yè)從加拿大進(jìn)口原木，加拿大出口原木的關(guān)稅配額為100萬(wàn)立方米，當(dāng)年實(shí)際出口量為120萬(wàn)立方米，則中國(guó)對(duì)超出配額部分的進(jìn)口原木征收的關(guān)稅稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.中國(guó)與韓國(guó)簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定，韓國(guó)牛肉在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅最終降至零，但過(guò)渡期為5年，若某公司2026年從韓國(guó)進(jìn)口牛肉，適用的關(guān)稅稅率為（）。A.0%B.5%C.10%D.15%5.某公司從日本進(jìn)口機(jī)器人，日本對(duì)機(jī)器人出口實(shí)行特定反傾銷稅，根據(jù)中日貿(mào)易協(xié)定，中國(guó)可對(duì)日本機(jī)器人征收的反傾銷稅上限為（）。A.7%B.12%C.18%D.25%6.中國(guó)與東盟簽訂的貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定，東盟某國(guó)出口的棕櫚油在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅最終降至零，但過(guò)渡期為7年，若某公司2026年從該東盟國(guó)家進(jìn)口棕櫚油，適用的關(guān)稅稅率為（）。A.0%B.5%C.10%D.15%7.某企業(yè)從美國(guó)進(jìn)口大豆，美國(guó)對(duì)大豆出口實(shí)行反補(bǔ)貼稅，根據(jù)中美貿(mào)易協(xié)定，中國(guó)可對(duì)美國(guó)大豆征收的反補(bǔ)貼稅上限為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%8.中國(guó)與智利簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定，智利紅酒在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅最終降至零，但過(guò)渡期為6年，若某公司2026年從智利進(jìn)口紅酒，適用的關(guān)稅稅率為（）。A.0%B.5%C.10%D.15%9.某公司從澳大利亞進(jìn)口煤炭，澳大利亞出口煤炭的關(guān)稅配額為500萬(wàn)噸，當(dāng)年實(shí)際出口量為550萬(wàn)噸，則中國(guó)對(duì)超出配額部分的進(jìn)口煤炭征收的關(guān)稅稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.中國(guó)與加拿大簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定，加拿大豬肉在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅最終降至零，但過(guò)渡期為8年，若某公司2026年從加拿大進(jìn)口豬肉，適用的關(guān)稅稅率為（）。A.0%B.5%C.10%D.15%二、多選題（每題3分，共10題）1.根據(jù)中國(guó)與歐盟簽訂的貿(mào)易協(xié)定，以下哪些產(chǎn)品在中國(guó)市場(chǎng)可享受優(yōu)惠關(guān)稅？（）A.歐盟汽車B.歐盟農(nóng)產(chǎn)品C.歐盟高科技產(chǎn)品D.歐盟紡織品2.中國(guó)與東盟簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，以下哪些產(chǎn)品在中國(guó)市場(chǎng)可享受零關(guān)稅待遇？（）A.東盟電子產(chǎn)品B.東盟農(nóng)產(chǎn)品C.東盟紡織品D.東盟化工產(chǎn)品3.根據(jù)中國(guó)與韓國(guó)簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定，以下哪些產(chǎn)品在過(guò)渡期內(nèi)可享受優(yōu)惠關(guān)稅？（）A.韓國(guó)牛肉B.韓國(guó)汽車C.韓國(guó)半導(dǎo)體D.韓國(guó)服裝4.中國(guó)與智利簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，以下哪些產(chǎn)品在過(guò)渡期內(nèi)可享受優(yōu)惠關(guān)稅？（）A.智利紅酒B.智利水果C.智利礦石D.智利機(jī)械5.根據(jù)中國(guó)與澳大利亞簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定，以下哪些產(chǎn)品在中國(guó)市場(chǎng)可享受零關(guān)稅待遇？（）A.澳大利亞牛肉B.澳大利亞紅酒C.澳大利亞煤炭D.澳大利亞羊毛6.中國(guó)與加拿大簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，以下哪些產(chǎn)品在過(guò)渡期內(nèi)可享受優(yōu)惠關(guān)稅？（）A.加拿大豬肉B.加拿大木材C.加拿大汽車D.加拿大魚類7.根據(jù)中國(guó)與歐盟簽訂的貿(mào)易協(xié)定，以下哪些情況下中國(guó)可對(duì)歐盟產(chǎn)品征收反傾銷稅？（）A.歐盟產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的價(jià)格進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)B.歐盟產(chǎn)品對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)造成損害C.歐盟產(chǎn)品存在傾銷行為D.歐盟產(chǎn)品對(duì)中國(guó)市場(chǎng)沒(méi)有重大影響8.中國(guó)與東盟簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，以下哪些情況下中國(guó)可對(duì)東盟產(chǎn)品征收反補(bǔ)貼稅？（）A.東盟產(chǎn)品獲得政府補(bǔ)貼B.東盟產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的價(jià)格進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)C.東盟產(chǎn)品對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)造成損害D.東盟產(chǎn)品對(duì)中國(guó)市場(chǎng)沒(méi)有重大影響9.根據(jù)中國(guó)與韓國(guó)簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定，以下哪些情況下中國(guó)可對(duì)韓國(guó)產(chǎn)品征收反傾銷稅？（）A.韓國(guó)產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的價(jià)格進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)B.韓國(guó)產(chǎn)品對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)造成損害C.韓國(guó)產(chǎn)品存在傾銷行為D.韓國(guó)產(chǎn)品對(duì)中國(guó)市場(chǎng)沒(méi)有重大影響10.中國(guó)與智利簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，以下哪些情況下中國(guó)可對(duì)智利產(chǎn)品征收反補(bǔ)貼稅？（）A.智利產(chǎn)品獲得政府補(bǔ)貼B.智利產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的價(jià)格進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)C.智利產(chǎn)品對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)造成損害D.智利產(chǎn)品對(duì)中國(guó)市場(chǎng)沒(méi)有重大影響三、判斷題（每題2分，共20題）1.根據(jù)中國(guó)與歐盟簽訂的貿(mào)易協(xié)定，歐盟對(duì)電動(dòng)汽車出口實(shí)行反補(bǔ)貼稅，中國(guó)可對(duì)歐盟電動(dòng)汽車征收的反補(bǔ)貼稅上限為25%。（√/×）2.中國(guó)與東盟簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定，東盟某國(guó)出口的棕櫚油在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅最終降至零，但過(guò)渡期為5年。（√/×）3.中國(guó)與韓國(guó)簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定，韓國(guó)牛肉在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅最終降至零，但過(guò)渡期為8年。（√/×）4.中國(guó)與智利簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定，智利紅酒在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅最終降至零，但過(guò)渡期為6年。（√/×）5.中國(guó)與澳大利亞簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定，澳大利亞煤炭在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅最終降至零，但過(guò)渡期為7年。（√/×）6.中國(guó)與加拿大簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定，加拿大豬肉在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅最終降至零，但過(guò)渡期為9年。（√/×）7.中國(guó)對(duì)進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行關(guān)稅配額制度，超出配額部分的進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品征收更高的關(guān)稅。（√/×）8.中國(guó)對(duì)進(jìn)口汽車實(shí)行反傾銷稅，若歐盟汽車以低于正常價(jià)值的價(jià)格進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，中國(guó)可征收反傾銷稅。（√/×）9.中國(guó)對(duì)進(jìn)口電子產(chǎn)品實(shí)行反補(bǔ)貼稅，若日本電子產(chǎn)品獲得政府補(bǔ)貼，中國(guó)可征收反補(bǔ)貼稅。（√/×）10.中國(guó)對(duì)進(jìn)口紡織品實(shí)行反傾銷稅，若越南紡織品以低于正常價(jià)值的價(jià)格進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，中國(guó)可征收反傾銷稅。（√/×）11.中國(guó)對(duì)進(jìn)口化工產(chǎn)品實(shí)行關(guān)稅配額制度，超出配額部分的進(jìn)口化工產(chǎn)品征收更高的關(guān)稅。（√/×）12.中國(guó)對(duì)進(jìn)口礦石實(shí)行反補(bǔ)貼稅，若澳大利亞礦石獲得政府補(bǔ)貼，中國(guó)可征收反補(bǔ)貼稅。（√/×）13.中國(guó)對(duì)進(jìn)口機(jī)械實(shí)行反傾銷稅，若韓國(guó)機(jī)械以低于正常價(jià)值的價(jià)格進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，中國(guó)可征收反傾銷稅。（√/×）14.中國(guó)對(duì)進(jìn)口水果實(shí)行關(guān)稅配額制度，超出配額部分的進(jìn)口水果征收更高的關(guān)稅。（√/×）15.中國(guó)對(duì)進(jìn)口魚類實(shí)行反補(bǔ)貼稅，若加拿大魚類獲得政府補(bǔ)貼，中國(guó)可征收反補(bǔ)貼稅。（√/×）16.中國(guó)對(duì)進(jìn)口紅酒實(shí)行反傾銷稅，若智利紅酒以低于正常價(jià)值的價(jià)格進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，中國(guó)可征收反傾銷稅。（√/×）17.中國(guó)對(duì)進(jìn)口羊毛實(shí)行關(guān)稅配額制度，超出配額部分的進(jìn)口羊毛征收更高的關(guān)稅。（√/×）18.中國(guó)對(duì)進(jìn)口汽車實(shí)行反補(bǔ)貼稅，若歐盟汽車獲得政府補(bǔ)貼，中國(guó)可征收反補(bǔ)貼稅。（√/×）19.中國(guó)對(duì)進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行反傾銷稅，若越南農(nóng)產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的價(jià)格進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，中國(guó)可征收反傾銷稅。（√/×）20.中國(guó)對(duì)進(jìn)口化工產(chǎn)品實(shí)行反補(bǔ)貼稅，若日本化工產(chǎn)品獲得政府補(bǔ)貼，中國(guó)可征收反補(bǔ)貼稅。（√/×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）1.簡(jiǎn)述中國(guó)與歐盟簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，歐盟對(duì)電動(dòng)汽車出口實(shí)行反補(bǔ)貼稅的相關(guān)規(guī)定。2.簡(jiǎn)述中國(guó)與東盟簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，東盟農(nóng)產(chǎn)品在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)惠政策。3.簡(jiǎn)述中國(guó)與韓國(guó)簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，韓國(guó)半導(dǎo)體在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)惠政策。4.簡(jiǎn)述中國(guó)與智利簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，智利紅酒在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)惠政策。5.簡(jiǎn)述中國(guó)與澳大利亞簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，澳大利亞煤炭在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)惠政策。6.簡(jiǎn)述中國(guó)與加拿大簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，加拿大豬肉在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)惠政策。五、計(jì)算題（每題10分，共4題）1.某公司從歐盟進(jìn)口一輛電動(dòng)汽車，歐盟對(duì)電動(dòng)汽車實(shí)行反補(bǔ)貼稅，稅率為15%。根據(jù)中歐貿(mào)易協(xié)定，中國(guó)可對(duì)歐盟電動(dòng)汽車征收的反補(bǔ)貼稅上限為12%。若該電動(dòng)汽車的CIF價(jià)為10萬(wàn)美元，計(jì)算該公司實(shí)際應(yīng)繳納的反補(bǔ)貼稅。2.某企業(yè)從東盟某國(guó)進(jìn)口一批棕櫚油，該產(chǎn)品在東盟國(guó)家的出口稅率是8%，根據(jù)中國(guó)與東盟簽訂的貿(mào)易協(xié)定，該產(chǎn)品在中國(guó)可享受優(yōu)惠稅率5%。若該批棕櫚油的CIF價(jià)為50萬(wàn)美元，計(jì)算該公司實(shí)際應(yīng)繳納的關(guān)稅。3.某公司從韓國(guó)進(jìn)口一批牛肉，韓國(guó)牛肉在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅最終降至零，但過(guò)渡期為5年，2026年適用的關(guān)稅稅率為10%。若該批牛肉的CIF價(jià)為20萬(wàn)美元，計(jì)算該公司實(shí)際應(yīng)繳納的關(guān)稅。4.某企業(yè)從智利進(jìn)口一批紅酒，智利紅酒在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅最終降至零，但過(guò)渡期為6年，2026年適用的關(guān)稅稅率為7%。若該批紅酒的CIF價(jià)為30萬(wàn)美元，計(jì)算該公司實(shí)際應(yīng)繳納的關(guān)稅。六、論述題（每題15分，共2題）1.論述中國(guó)與歐盟簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，歐盟對(duì)電動(dòng)汽車出口實(shí)行反補(bǔ)貼稅的相關(guān)規(guī)定及其對(duì)中國(guó)電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)的影響。2.論述中國(guó)與東盟簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，東盟農(nóng)產(chǎn)品在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)惠政策及其對(duì)中國(guó)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的影響。答案與解析一、單選題1.A解析：根據(jù)最惠國(guó)待遇原則，中國(guó)對(duì)越南產(chǎn)品可享受最惠國(guó)稅率，即3%。2.B解析：根據(jù)中歐貿(mào)易協(xié)定，歐盟電動(dòng)汽車在中國(guó)可享受的過(guò)渡性反補(bǔ)貼稅上限為25%。3.C解析：超出配額部分的進(jìn)口原木征收的關(guān)稅稅率為15%。4.B解析：韓國(guó)牛肉在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅過(guò)渡期為5年，2026年適用的關(guān)稅稅率為5%。5.C解析：根據(jù)中日貿(mào)易協(xié)定，中國(guó)可對(duì)日本機(jī)器人征收的反傾銷稅上限為18%。6.C解析：東盟某國(guó)棕櫚油在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅過(guò)渡期為7年，2026年適用的關(guān)稅稅率為10%。7.B解析：根據(jù)中美貿(mào)易協(xié)定，中國(guó)可對(duì)美國(guó)大豆征收的反補(bǔ)貼稅上限為15%。8.C解析：智利紅酒在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅過(guò)渡期為6年，2026年適用的關(guān)稅稅率為10%。9.C解析：超出配額部分的進(jìn)口煤炭征收的關(guān)稅稅率為15%。10.B解析：加拿大豬肉在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅過(guò)渡期為8年，2026年適用的關(guān)稅稅率為5%。二、多選題1.A,B,C解析：歐盟汽車、農(nóng)產(chǎn)品、高科技產(chǎn)品在中國(guó)市場(chǎng)可享受優(yōu)惠關(guān)稅。2.B,C,D解析：東盟農(nóng)產(chǎn)品、紡織品、化工產(chǎn)品在中國(guó)市場(chǎng)可享受零關(guān)稅待遇。3.A,B,C解析：韓國(guó)牛肉、汽車、半導(dǎo)體在過(guò)渡期內(nèi)可享受優(yōu)惠關(guān)稅。4.A,B,C解析：智利紅酒、水果、礦石在過(guò)渡期內(nèi)可享受優(yōu)惠關(guān)稅。5.A,B,D解析：澳大利亞牛肉、紅酒、羊毛在中國(guó)市場(chǎng)可享受零關(guān)稅待遇。6.A,B,C解析：加拿大豬肉、木材、汽車在過(guò)渡期內(nèi)可享受優(yōu)惠關(guān)稅。7.A,B,C解析：歐盟產(chǎn)品存在傾銷行為且對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)造成損害時(shí)，中國(guó)可征收反傾銷稅。8.A,B,C解析：東盟產(chǎn)品獲得政府補(bǔ)貼且對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)造成損害時(shí)，中國(guó)可征收反補(bǔ)貼稅。9.A,B,C解析：韓國(guó)產(chǎn)品存在傾銷行為且對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)造成損害時(shí)，中國(guó)可征收反傾銷稅。10.A,B,C解析：智利產(chǎn)品獲得政府補(bǔ)貼且對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)造成損害時(shí)，中國(guó)可征收反補(bǔ)貼稅。三、判斷題1.√2.×（過(guò)渡期為5年）3.×（過(guò)渡期為8年）4.×（過(guò)渡期為6年）5.×（過(guò)渡期為7年）6.×（過(guò)渡期為9年）7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、簡(jiǎn)答題1.中國(guó)與歐盟簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，歐盟對(duì)電動(dòng)汽車出口實(shí)行反補(bǔ)貼稅，稅率為15%。根據(jù)中歐貿(mào)易協(xié)定，中國(guó)可對(duì)歐盟電動(dòng)汽車征收的反補(bǔ)貼稅上限為12%。若歐盟電動(dòng)汽車對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)造成損害，中國(guó)可依據(jù)協(xié)定規(guī)定征收反補(bǔ)貼稅，但稅額不得超過(guò)12%。2.中國(guó)與東盟簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，東盟農(nóng)產(chǎn)品在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)惠政策為：過(guò)渡期內(nèi)適用優(yōu)惠稅率，最終降至零。例如，東盟某國(guó)出口的棕櫚油在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅過(guò)渡期為7年，2026年適用的關(guān)稅稅率為10%，最終降至零。3.中國(guó)與韓國(guó)簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，韓國(guó)半導(dǎo)體在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)惠政策為：過(guò)渡期內(nèi)適用優(yōu)惠稅率，最終降至零。例如，韓國(guó)半導(dǎo)體在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅過(guò)渡期為8年，2026年適用的關(guān)稅稅率為8%，最終降至零。4.中國(guó)與智利簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，智利紅酒在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)惠政策為：過(guò)渡期內(nèi)適用優(yōu)惠稅率，最終降至零。例如，智利紅酒在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅過(guò)渡期為6年，2026年適用的關(guān)稅稅率為7%，最終降至零。5.中國(guó)與澳大利亞簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，澳大利亞煤炭在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)惠政策為：過(guò)渡期內(nèi)適用優(yōu)惠稅率，最終降至零。例如，澳大利亞煤炭在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅過(guò)渡期為7年，2026年適用的關(guān)稅稅率為6%，最終降至零。6.中國(guó)與加拿大簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定中，加拿大豬肉在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)惠政策為：過(guò)渡期內(nèi)適用優(yōu)惠稅率，最終降至零。例如，加拿大豬肉在中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)稅過(guò)渡期為9年，2026年適用的關(guān)稅稅率為5%，最終降至零。五、計(jì)算題1.實(shí)際應(yīng)繳納的反補(bǔ)貼稅=10萬(wàn)美元×12%=1.2萬(wàn)美元2.實(shí)際應(yīng)繳納的關(guān)稅=50萬(wàn)美元×5%=2.5萬(wàn)美元3.實(shí)際應(yīng)繳納的關(guān)稅=20萬(wàn)美元×10%=2萬(wàn)美元4.實(shí)際應(yīng)繳納的關(guān)稅=30