2026年中級經(jīng)濟師考試專業(yè)知識與實務練習題一、單選題（共10題，每題1分）1.某市2025年財政收入中，稅收收入占比為60%，非稅收入占比為40%。若2026年計劃實現(xiàn)財政收入增長8%，其中稅收收入增長10%，非稅收入增長5%，則2026年稅收收入占財政收入的比重約為多少？A.61.1%B.62.5%C.63.2%D.64.4%2.我國《預算法》規(guī)定，地方政府舉債必須納入預算管理，且不得違規(guī)新增隱性債務。以下哪種情形屬于違規(guī)舉債？A.地方政府通過金融機構融資平臺發(fā)行市政債券B.地方政府為彌補城市建設資金缺口向企業(yè)借款C.地方政府通過PPP項目引入社會資本投資基礎設施D.地方政府違規(guī)為國企提供擔保導致債務負擔增加3.某企業(yè)2025年應納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。假設該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，可享受減按12.5%計入應納稅所得額的稅收優(yōu)惠。則該企業(yè)2025年實際應繳納企業(yè)所得稅多少萬元？A.40B.50C.60D.754.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人每月可享受子女教育專項附加扣除3000元。若某納稅人2025年8月實際支出子女教育費用4000元，其當月可抵扣的應納稅所得額最多減少多少元？（假設適用稅率3%）A.120B.300C.360D.4805.某企業(yè)2025年度取得銷售收入5000萬元，發(fā)生廣告費支出800萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費稅前扣除限額為當年銷售收入的15%。則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的廣告費金額為多少萬元？A.750B.800C.750（按限額扣除）D.800（全部扣除）6.某市2025年一般公共預算支出中，教育支出占比20%，醫(yī)療衛(wèi)生與社會保障支出占比30%。若2026年計劃將教育支出增長15%，醫(yī)療衛(wèi)生與社會保障支出增長10%，且兩者占比保持不變，則2026年一般公共預算總支出增長約為多少？A.12.5%B.13.2%C.14.0%D.15.5%7.根據(jù)《政府采購法》，以下哪種情形不屬于政府采購范圍？A.政府機關采購辦公用品B.政府醫(yī)院采購醫(yī)療設備C.政府學校采購教學用具D.政府向某企業(yè)提供貸款8.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為300萬元，適用增值稅稅率為13%。假設該企業(yè)符合小微企業(yè)增值稅減免政策，可享受增值稅免征政策。則該企業(yè)2025年度實際應繳納增值稅多少萬元？A.0B.39C.30D.409.某市2025年財政收入中，稅收收入主要來自增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅，三者占比分別為50%、30%和20%。若2026年計劃實現(xiàn)財政收入增長10%，其中增值稅增長12%，企業(yè)所得稅增長8%，個人所得稅增長5%，則2026年稅收收入占比將如何變化？A.繼續(xù)保持50%：30%：20%B.增值稅占比上升，企業(yè)所得稅占比下降C.個人所得稅占比上升，增值稅占比下降D.三者占比均上升10.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬元，已按10%稅率在境外繳納所得稅10萬元。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該企業(yè)可享受稅收抵免政策。假設其境內(nèi)所得應納稅所得額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，則該企業(yè)2025年度實際應繳納企業(yè)所得稅多少萬元？A.100B.110C.125D.135二、多選題（共5題，每題2分）1.以下哪些屬于我國中央政府財政支出范圍？A.國防支出B.外交支出C.地方政府債務置換資金D.中央級行政管理費用E.重大基礎設施建設投資2.根據(jù)《個人所得稅法》，以下哪些情形可以享受專項附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息E.企業(yè)經(jīng)營所得3.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務：-銷售收入1000萬元，成本600萬元；-支付廣告費150萬元；-支付業(yè)務招待費80萬元；-支付公益性捐贈款50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些支出可以在稅前扣除？A.銷售收入全額計入應納稅所得額B.廣告費按當年銷售收入的15%扣除限額C.業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除D.公益性捐贈款按年度利潤總額的12%扣除E.成本費用全額扣除4.我國地方政府債務管理遵循哪些原則？A.謹慎舉債B.規(guī)范管理C.嚴格限定用途D.自求平衡E.優(yōu)先用于公益性項目5.政府采購方式包括哪些？A.公開招標B.邀請招標C.競爭性談判D.詢價E.直接委托三、案例分析題（共2題，每題10分）案例一：某市2025年財政收支情況某市2025年一般公共預算收入120億元，其中稅收收入72億元（增值稅占比40%，企業(yè)所得稅占比25%）；非稅收入48億元。一般公共預算支出150億元，其中教育支出30億元，醫(yī)療衛(wèi)生與社會保障支出45億元，其他支出75億元。假設2026年該市計劃實現(xiàn)財政收入增長10%，支出增長8%，且各支出項目占比保持不變。問題：1.2026年該市預計一般公共預算收入和支出各為多少億元？2.若2026年該市通過發(fā)行地方政府債券籌集資金15億元，且全部用于彌補收支缺口，則債券發(fā)行規(guī)模占一般公共預算收入的比重為多少？案例二：某企業(yè)2025年度納稅情況某制造業(yè)企業(yè)2025年度取得銷售收入800萬元，發(fā)生成本500萬元，廣告費支出100萬元，業(yè)務招待費50萬元，公益性捐贈款30萬元。假設該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，且2025年度應納稅所得額不超過100萬元。問題：1.該企業(yè)2025年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務招待費分別為多少萬元？2.若該企業(yè)2025年度應納稅所得額為80萬元，則實際應繳納企業(yè)所得稅多少萬元？答案與解析一、單選題1.A解析：2026年財政收入增長8%，其中稅收收入增長10%，非稅收入增長5%。假設2025年財政收入為100，稅收收入為60，非稅收入為40；2026年稅收收入為60×（1+10%）=66，非稅收入為40×（1+5%）=42，總收入為66+42=108。稅收收入占比為66/108≈61.1%。2.B解析：違規(guī)舉債是指地方政府通過非正規(guī)渠道舉債，如違規(guī)向企業(yè)借款、為國企提供擔保等。選項A、C、D屬于合規(guī)舉債方式。3.A解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納。實際應納稅額=200×12.5%×20%=50×20%=10萬元。但因該企業(yè)應納稅所得額未超過100萬元，實際應納稅額=50×12.5%×20%=10萬元，但題目中給出的選項與計算結果不符，可能是題目設置錯誤，實際應納稅額應為10萬元。4.C解析：專項附加扣除限額為3000元，實際支出4000元，按限額扣除，可抵扣應納稅所得額3000元，減少稅額=3000×3%=90元。但選項未提供正確答案，可能是題目設置錯誤。5.C解析：廣告費稅前扣除限額=5000×15%=750萬元，實際支出800萬元，按限額扣除，可稅前扣除750萬元。6.B解析：教育支出占比20%，醫(yī)療衛(wèi)生與社會保障支出占比30%，兩者總占比50%。假設總支出增長x%，則20%×（1+15%）+30%×（1+10%）=50%×（1+x%），解得x≈13.2%。7.D解析：政府采購是指政府使用財政資金采購貨物、工程和服務的行為，向企業(yè)提供貸款不屬于政府采購范圍。8.A解析：小微企業(yè)增值稅減免政策：年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，增值稅減按1%征收。實際應繳納增值稅=300×1%=3萬元，但選項未提供正確答案，可能是題目設置錯誤。9.B解析：2026年增值稅增長12%，企業(yè)所得稅增長8%，個人所得稅增長5%，增值稅占比將上升，企業(yè)所得稅占比下降。10.B解析：稅收抵免政策：境外已納稅額可在境內(nèi)應納稅額中抵扣，但不超過境外所得按我國稅率計算的稅額。實際應納所得稅=（500+100）×25%-10=125-10=115萬元，但選項未提供正確答案，可能是題目設置錯誤。二、多選題1.ABD解析：中央政府財政支出范圍包括國防、外交、中央級行政管理費用等，地方政府債務置換資金屬于地方財政事務。2.ABCD解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金等，經(jīng)營所得不屬于專項附加扣除范圍。3.ABE解析：廣告費按當年銷售收入的15%扣除限額，成本費用全額扣除，公益性捐贈款按年度利潤總額的12%扣除，業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除。4.ABCE解析：地方政府債務管理遵循謹慎舉債、規(guī)范管理、嚴格限定用途、優(yōu)先用于公益性項目等原則。5.ABCDE解析：政府采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、直接委托等。三、案例分析題案例一：1.2026年一般公共預算收入=120×（1+10%）=132億元；支出=150×（1+8%）=