化工公司投資管理執(zhí)行細則第一章總則

1.1制定依據(jù)與目的

本細則依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《化工行業(yè)安全生產(chǎn)專項整治三年行動實施方案》、聯(lián)合國《關于在國際貿(mào)易和投資中促進核心勞工標準問題宣言》、歐盟《化學品注冊、評估、許可和限制法規(guī)》（REACH）等國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及國際公約制定，結(jié)合公司“十四五”發(fā)展戰(zhàn)略及數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求，旨在規(guī)范化工公司投資管理行為，防范投資風險，提升投資效益，實現(xiàn)價值創(chuàng)造與可持續(xù)發(fā)展。針對當前投資管理中存在的流程交叉、風險識別滯后、決策效率低下、跨區(qū)域協(xié)同不足等痛點，核心目標在于構(gòu)建權(quán)責清晰、流程規(guī)范、風險可控、高效協(xié)同的投資管理體系。

1.2適用范圍與對象

本細則適用于公司總部各部門、各分子公司及所有參與投資管理活動的正式員工、外包服務商及合作單位。覆蓋范圍包括但不限于固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、研發(fā)投資、并購重組等所有類型投資活動。例外適用場景包括：應急救災類投資（需經(jīng)總經(jīng)理辦公會特批）、金額低于10萬元人民幣的零星投資（需經(jīng)部門負責人審批），上述例外場景需在審批流程中注明原因并留存痕跡。審批權(quán)限根據(jù)投資金額、業(yè)務類型及風險等級由董事會、股東會或總經(jīng)理辦公會界定。

1.3核心原則

（1）合規(guī)性原則：嚴格遵守國家及所在地法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及國際公約，確保投資活動合法合規(guī)；

（2）權(quán)責對等原則：決策、執(zhí)行、監(jiān)督各層級權(quán)責清晰，避免職能交叉或空白；

（3）風險導向原則：重點關注投資全生命周期的風險識別與管控，實施差異化管控策略；

（4）效率優(yōu)先原則：優(yōu)化審批流程，壓縮不必要環(huán)節(jié)，確保投資決策及時響應市場變化；

（5）持續(xù)改進原則：建立動態(tài)評估機制，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化優(yōu)化制度流程；

（6）平等自愿原則（合同管理專項補充）：所有投資合作均基于平等自愿、公平誠信基礎，簽訂權(quán)責對等的法律文件。

1.4制度地位與銜接

本細則為公司基礎性管理制度，與《公司內(nèi)部控制手冊》《財務審批管理辦法》《審計工作條例》等專項制度構(gòu)成有機銜接。若存在沖突，以本細則為準；交叉事項由公司內(nèi)控部牽頭協(xié)調(diào)，必要時提交董事會裁決。

第二章組織架構(gòu)與職責分工

2.1管理組織架構(gòu)

公司投資管理實行“決策層-執(zhí)行層-監(jiān)督層”三級架構(gòu)。決策層由股東會、董事會及董事會下設投資委員會構(gòu)成，負責重大投資事項的最終決策；執(zhí)行層由戰(zhàn)略發(fā)展部、財務部、業(yè)務部門及項目組組成，負責投資項目的識別、評估、執(zhí)行與監(jiān)控；監(jiān)督層由內(nèi)控部、審計部、合規(guī)部及外部審計機構(gòu)構(gòu)成，負責獨立監(jiān)督投資管理全流程。頂層設計邏輯基于“戰(zhàn)略牽引、專業(yè)協(xié)同、風險共擔、閉環(huán)管控”，確保投資活動與公司整體戰(zhàn)略一致。

2.2決策機構(gòu)與職責

（1）股東會：審議年度投資計劃、重大投資方案（金額超1億元人民幣或占凈資產(chǎn)10%以上）、并購重組方案，決策權(quán)限于公司章程規(guī)定事項；

（2）董事會：審批年度投資預算、重大投資方案（金額低于1億元人民幣或占凈資產(chǎn)10%以下）、研發(fā)投資計劃，授權(quán)投資委員會具體執(zhí)行；

（3）投資委員會：由3名以上董事組成，負責評估項目可行性、風險等級，提出決策建議，重大事項需提交董事會審議。

2.3執(zhí)行機構(gòu)與職責

（1）戰(zhàn)略發(fā)展部：主導投資策略制定、行業(yè)研究及項目機會識別，對應責任崗位為投資經(jīng)理（P5以上）；

（2）財務部：負責投資預算編制、財務可行性評估、資金安排及后評價，對應責任崗位為高級財務分析師（P4）；

（3）業(yè)務部門：提供行業(yè)技術及市場信息、商務談判支持，對應責任崗位為業(yè)務總監(jiān)（P4）；

（4）項目組：由上述部門抽調(diào)人員組成，負責項目落地實施，組長由戰(zhàn)略發(fā)展部指定（P5）?？绮块T協(xié)同需通過OA系統(tǒng)發(fā)起協(xié)同請求，明確主責部門及配合部門。

2.4監(jiān)督機構(gòu)與職責

（1）內(nèi)控部：嵌入投資決策、執(zhí)行、后評價三個關鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)，核查標準包括：決策程序合規(guī)性（對照制度條款）、風險評估完整性（需附風險矩陣）、資金使用合理性（對比預算）；

（2）審計部：每年開展至少一次專項審計，重點核查投資決策審批、資金支付、項目效益等環(huán)節(jié)，審計結(jié)果提交董事會；

（3）合規(guī)部：監(jiān)督投資活動是否符合反壟斷法、環(huán)保法、安全生產(chǎn)法等，對涉外投資需核查屬地合規(guī)性。監(jiān)督結(jié)果需納入部門及責任人績效考核。

2.5協(xié)調(diào)與聯(lián)動機制

建立“月度投資協(xié)調(diào)會”制度，由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，財務部、業(yè)務部門、內(nèi)控部參與，解決跨部門爭議；建立“信息共享平臺”，要求投資相關數(shù)據(jù)（預算、進度、風險）在ERP系統(tǒng)實時更新；涉外業(yè)務增設“屬地合規(guī)協(xié)調(diào)崗”，由合規(guī)部派駐，與當?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)建立常態(tài)化溝通。

第三章投資管理標準

3.1管理目標與核心指標

（1）目標：投資回報率（ROI）不低于15%，并購整合后協(xié)同效應實現(xiàn)率≥90%，重大投資損失率≤2%；

（2）核心KPI：項目可行性報告提交時效≤30個工作日、投資決策周期≤60個工作日、項目后評價報告提交時效≤90個工作日。統(tǒng)計口徑以ERP系統(tǒng)記錄為準。

3.2專業(yè)標準與規(guī)范

（1）投資分類標準：

-固定資產(chǎn)投資（高風險）：新建、擴建項目，需通過安全評估（對應內(nèi)控點1）；

-股權(quán)投資（中風險）：并購、合資項目，需進行反壟斷審查（對應內(nèi)控點2）；

-研發(fā)投資（中風險）：需完成技術可行性驗證（對應內(nèi)控點3）；

（2）合規(guī)要求：

-環(huán)保投資需通過環(huán)保部門驗收（高風險）；

-涉外投資需取得當?shù)厣虅詹块T備案（高風險）；

-所有投資需簽署《投資協(xié)議》及《保密協(xié)議》（中風險）。

3.3管理方法與工具

（1）管理方法：采用全生命周期管理（投資前-中-后），應用風險矩陣法量化風險等級，實施PDCA循環(huán)持續(xù)優(yōu)化；

（2）管理工具：通過ERP系統(tǒng)管理投資全流程，OA系統(tǒng)協(xié)同跨部門審批，CRM系統(tǒng)跟蹤合作方信息，BI系統(tǒng)監(jiān)控核心指標。工具使用需納入員工年度培訓考核。

第四章業(yè)務流程管理

4.1主流程設計

（1）項目識別：戰(zhàn)略發(fā)展部每月收集行業(yè)機會，通過“項目庫-可行性報告-評估會”路徑篩選；

（2）可行性評估：業(yè)務部門、財務部、技術部共同完成可行性報告，內(nèi)控部核查流程合規(guī)性；

（3）決策審批：根據(jù)金額/風險等級通過股東會/董事會/投資委員會審批；

（4）執(zhí)行監(jiān)控：戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，財務部、業(yè)務部門按月匯報進度，內(nèi)控部季度抽查；

（5）后評價：項目結(jié)束后90日內(nèi)完成效益、風險及經(jīng)驗總結(jié)，納入知識庫。

4.2子流程說明

（1）可行性報告編制：需包含市場分析、技術評估、財務測算、風險評估四部分，其中財務測算需經(jīng)財務總監(jiān)雙重復核（高風險）；

（2）境外投資審批：需附《境外法律合規(guī)報告》《稅務籌劃方案》，由合規(guī)部預審（高風險）；

（3）并購整合：需制定《整合計劃書》，明確文化融合、組織架構(gòu)調(diào)整、業(yè)務協(xié)同措施，由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭（高風險）。

4.3流程關鍵控制點

（1）投資決策審批：金額超過5000萬元人民幣投資需經(jīng)投資委員會審議；

（2）風險評估：可行性報告中需標注風險等級（紅/橙/黃），紅標項目需額外提交風險緩釋方案；

（3）資金支付：需附經(jīng)審計的預算執(zhí)行報告，財務部核對支付進度（對應內(nèi)控點4）。

4.4流程優(yōu)化機制

每年6月由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，組織各相關部門開展流程復盤，重點優(yōu)化審批節(jié)點、表單設計及系統(tǒng)功能，優(yōu)化方案需經(jīng)內(nèi)控部審核、總經(jīng)理辦公會批準。

第五章權(quán)限與審批管理

5.1權(quán)限矩陣設計

（1）金額權(quán)限：

-10萬元以下：業(yè)務部門負責人（P3）審批；

-10-500萬元：分管副總（P4）審批；

-500-5000萬元：總經(jīng)理辦公會審議；

-超過5000萬元：股東會/董事會審批；

（2）風險權(quán)限：紅標項目需雙線審批（業(yè)務部門+內(nèi)控部）；

（3）崗位層級：審批權(quán)限不得下放至P2及以下崗位。

5.2審批權(quán)限標準

（1）常規(guī)審批：按金額/風險逐級審批，審批時效≤5個工作日；

（2）特殊審批：緊急項目經(jīng)總經(jīng)理特批可延長審批時效至3個工作日，需附《緊急說明》。禁止越權(quán)審批，審批記錄永久存檔于OA系統(tǒng)。

5.3授權(quán)與代理機制

（1）授權(quán)條件：需經(jīng)授權(quán)人書面同意，并在OA系統(tǒng)備案；

（2）代理期限：臨時代理最長15個工作日，代理權(quán)限不得超出授權(quán)范圍。

5.4異常審批流程

（1）緊急審批：需附《風險分析報告》，經(jīng)投資委員會核準；

（2）補批處理：未及時審批的需在1個工作日內(nèi)補辦手續(xù)，滯后超過5個工作日需提交專項說明。

第六章執(zhí)行與監(jiān)督管理

6.1執(zhí)行要求與標準

（1）操作規(guī)范：所有投資活動需通過OA系統(tǒng)流轉(zhuǎn)，表單填寫完整率≥95%；

（2）痕跡留存：電子審批流+紙質(zhì)合同歸檔至檔案室，涉密文件需雙鎖雙密管理；

（3）執(zhí)行不到位判定：審批超期、預算超支20%以上、未落實風險緩釋措施。

6.2監(jiān)督機制設計

（1）日常監(jiān)督：內(nèi)控部每周抽查ERP系統(tǒng)審批記錄，審計部每月核對資金支付；

（2）專項監(jiān)督：每季度開展“投后跟蹤”，核查項目效益與計劃偏差；

（3）突擊檢查：合規(guī)部對涉外投資開展不定期實地核查。

6.3檢查與審計

（1）檢查頻次：專項審計每年至少1次，日常檢查每月不少于2次；

（2）檢查方法：數(shù)據(jù)比對、訪談、現(xiàn)場觀察；

（3）結(jié)果應用：形成《審計報告》，問題整改納入部門年度考核。

6.4執(zhí)行情況報告

（1）報告周期：月度報告（戰(zhàn)略發(fā)展部提交）、季度報告（總經(jīng)理辦公會審議）；

（2）報告內(nèi)容：投資進度、風險暴露、預算執(zhí)行、異常事項；

（3）報告用途：作為績效考核依據(jù)及下一期投資計劃調(diào)整參考。

第七章考核與改進管理

7.1績效考核指標

（1）考核指標：投資ROI（50%）、決策時效（20%）、風險控制（30%）；

（2）評分標準：按權(quán)重計分，單項最低得0分；

（3）考核對象：投資委員會成員、項目組長、審批崗。

7.2評估周期與方法

（1）評估周期：月度自評、季度復評、年度總評；

（2）評估方法：ERP數(shù)據(jù)統(tǒng)計+360度訪談。

7.3問題整改機制

（1）整改分類：一般問題（7個工作日內(nèi)）、重大問題（30個工作日內(nèi)）、緊急問題（24小時內(nèi)）；

（2）責任追究：整改不力者降級或免職，重大損失需提交紀律委員會處理。

7.4持續(xù)改進流程

（1）優(yōu)化發(fā)起：任何部門可提交優(yōu)化建議，經(jīng)內(nèi)控部評估后納入年度修訂計劃；

（2）跟蹤機制：戰(zhàn)略發(fā)展部每季度匯報改進落實情況，未達標項需提交專項說明。

第八章獎懲機制

8.1獎勵標準與程序

（1）獎勵情形：超額完成投資目標、風險事件零發(fā)生、流程優(yōu)化成效顯著；

（2）獎勵標準：精神獎勵（通報表揚）+物質(zhì)獎勵（獎金）；

（3）審批流程：部門推薦→內(nèi)控部審核→總經(jīng)理辦公會批準→人力資源部公示（3個工作日）。

8.2違規(guī)行為界定

（1）一般違規(guī)：審批超期未超10個工作日、表單填寫錯誤未超3處；

（2）較重違規(guī)：審批超期10-30個工作日、資金支付未按預算；

（3）嚴重違規(guī)：未履行風險評估、重大投資損失超預算20%。

8.3處罰標準與程序

（1）處罰類型：警告（書面）→降級→免職；

（2）程序要求：調(diào)查→取證→告知→審批→執(zhí)行，被處罰者有權(quán)陳述申辯。

8.4申訴與復議

（1）申訴條件：收到處罰通知3個工作日內(nèi)；

（2）受理部門：人力資源部；

（3）復議時限：收到申訴后5個工作日內(nèi)出具結(jié)果。

第九章應急與例外管理

9.1應急預案與危機處理

（1）應急機構(gòu)：成立“投資危機處置組”，由戰(zhàn)略發(fā)展部、財務部、法律部牽頭；

（2）處置流程：啟動預警→評估損失→上報決策層→實施補救；

（3）資源保障：指定備用資金池（金額不低于上一年度投資總額的5%）。

9.2例外情況處理

（1）例外場景：自然災害、政策突變、合作方違約；

（2）審批權(quán)限：需經(jīng)投資委員會核準，并附《例外分析報告》。

9.3危機公關與善后

（1）責任主體：公關部牽頭，合規(guī)部配合；

（2）屬地適配：境外危機需聘請當?shù)芈蓭焾F隊，遵循當?shù)胤煞ㄒ?guī)。

第十章附則

10.1制度解釋權(quán)歸屬

本細則由公司戰(zhàn)略發(fā)展部負責解釋，解釋意見以書面形式存檔。

10.2相關制度索引

-《公司內(nèi)部控制手冊》（內(nèi)控字〔2023〕1號）第3.2條；

-《財務審批管理辦法》（財字〔2023〕2號）第5.1條；

-《化工行業(yè)安全生產(chǎn)專項整治三年行動實施方案》（安監(jiān)〔2023〕3號）附件B。

10.3修訂與廢止程序

（1）修訂條件：法律法規(guī)更新、重大業(yè)務調(diào)整、兩次以上審計指出問題；

（2）審批權(quán)限：董事會或總經(jīng)理辦公會審議；

（3）公示要求：修訂稿在公司內(nèi)網(wǎng)公示