2026年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作練習(xí)題：賬簿、報(bào)表與稅法知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）（針對制造業(yè)企業(yè)，結(jié)合廣東省稅收政策）1.下列賬簿中，屬于明細(xì)分類賬的是（）。A.總分類賬B.庫存現(xiàn)金日記賬C.原材料明細(xì)賬D.管理費(fèi)用明細(xì)賬2.企業(yè)采用賬頁式賬簿時(shí)，若某頁賬頁因錯(cuò)誤需注銷，應(yīng)采用的登記方法是（）。A.劃線更正B.紅字更正C.補(bǔ)充登記D.劃線注銷3.某制造業(yè)企業(yè)2025年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表顯示，“應(yīng)付賬款”科目余額為80萬元，其中包含一筆因采購原材料產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，該筆賬款預(yù)計(jì)2026年1月15日支付。根據(jù)廣東省地方稅務(wù)局規(guī)定，該筆款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入（）。A.2025年度應(yīng)納稅所得額B.2026年度應(yīng)納稅所得額C.資本性支出D.期間費(fèi)用4.企業(yè)采用“三欄式”現(xiàn)金日記賬時(shí)，每日結(jié)賬后，“收入”欄和“支出”欄的合計(jì)金額應(yīng)（）。A.大于“余額”欄金額B.小于“余額”欄金額C.等于“余額”欄金額D.與“余額”欄金額無關(guān)5.某企業(yè)2025年度利潤表中，“營業(yè)成本”科目本期發(fā)生額為500萬元，“管理費(fèi)用”科目本期發(fā)生額為100萬元。假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2025年度的“利潤總額”為（）。A.400萬元B.600萬元C.900萬元D.無法計(jì)算6.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列項(xiàng)目中不應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”的是（）。A.接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金B(yǎng).債務(wù)重組利得C.存貨盤盈收益D.固定資產(chǎn)處置凈收益7.某商業(yè)企業(yè)采用“永續(xù)盤存制”管理存貨，2025年12月1日庫存商品余額為100萬元，12月購進(jìn)200萬元，12月銷售150萬元。假設(shè)無損耗，該企業(yè)12月31日庫存商品賬面余額為（）。A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.250萬元8.企業(yè)采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算收入時(shí)，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的是（）。A.完工并交付客戶的商品銷售收入B.預(yù)收客戶款項(xiàng)（尚未交付商品）C.提供勞務(wù)收取的款項(xiàng)（已完工）D.出租固定資產(chǎn)收取的租金9.某制造業(yè)企業(yè)2025年度利潤表中，“所得稅費(fèi)用”科目本期發(fā)生額為60萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”本期增加10萬元。假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2025年度的“凈利潤”為（）。A.60萬元B.70萬元C.50萬元D.80萬元10.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)購入的用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料，其入賬價(jià)值應(yīng)包括（）。A.采購價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)B.采購價(jià)款、裝卸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)C.采購價(jià)款、關(guān)稅、消費(fèi)稅D.以上全部二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）（針對服務(wù)業(yè)企業(yè)，結(jié)合上海市稅收政策）1.下列項(xiàng)目中，屬于賬簿按用途分類的有（）。A.日記賬B.分類賬C.備查賬D.總賬2.企業(yè)采用“紅字更正法”更正錯(cuò)誤時(shí)，需同時(shí)更新的憑證包括（）。A.原錯(cuò)誤記賬憑證B.更正后的記賬憑證C.賬簿記錄D.利潤表3.根據(jù)上海市稅務(wù)局規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的有（）。A.支付給員工的工資及社保B.接受捐贈(zèng)的設(shè)備（未計(jì)提折舊）C.資產(chǎn)處置凈損失D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（超過規(guī)定比例）4.企業(yè)采用“訂本式”賬簿時(shí)，通常適用于（）。A.總分類賬B.現(xiàn)金日記賬C.銀行存款日記賬D.原材料明細(xì)賬5.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年度利潤表中，“主營業(yè)務(wù)收入”科目本期發(fā)生額為300萬元，“其他業(yè)務(wù)收入”科目本期發(fā)生額為50萬元。假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2025年度的“營業(yè)收入”為（）。A.350萬元B.300萬元C.50萬元D.無法計(jì)算6.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的有（）。A.行政部門職工薪酬B.辦公室租賃費(fèi)用C.存貨盤虧損失（非自然災(zāi)害）D.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提7.企業(yè)采用“永續(xù)盤存制”管理存貨時(shí)，需設(shè)置的賬簿包括（）。A.原材料明細(xì)賬B.庫存商品明細(xì)賬C.成本計(jì)算單D.財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告8.企業(yè)采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算費(fèi)用時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用的是（）。A.預(yù)付下一年度的辦公費(fèi)B.支付本月的房租C.支付固定資產(chǎn)的修理費(fèi)D.預(yù)收客戶款項(xiàng)（尚未提供服務(wù)）9.根據(jù)上海市稅務(wù)局規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的有（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)（不超過工資薪金總額8%）B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除）C.資產(chǎn)減值損失（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核）D.非廣告性質(zhì)的贊助支出10.企業(yè)購入的用于固定資產(chǎn)建設(shè)的原材料，其入賬價(jià)值應(yīng)包括（）。A.采購價(jià)款B.運(yùn)輸費(fèi)C.保險(xiǎn)費(fèi)D.關(guān)稅三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）（針對零售業(yè)企業(yè)，結(jié)合深圳市稅收政策）1.企業(yè)采用“三欄式”現(xiàn)金日記賬時(shí)，每日結(jié)賬后，“余額”欄金額應(yīng)與庫存現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)金額一致。（×）2.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的存貨盤盈應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。（×）3.某零售業(yè)企業(yè)2025年度利潤表中，“營業(yè)成本”科目本期發(fā)生額為200萬元，“銷售費(fèi)用”科目本期發(fā)生額為50萬元。假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2025年度的“利潤總額”為150萬元。（√）4.企業(yè)采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算收入時(shí)，預(yù)收客戶款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入。（×）5.根據(jù)深圳市稅務(wù)局規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)可以全額稅前扣除。（×）6.企業(yè)采用“訂本式”賬簿時(shí)，賬簿內(nèi)的賬頁不得隨意增減或抽換。（√）7.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)購入的用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料，其入賬價(jià)值應(yīng)包括運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。（√）8.企業(yè)采用“永續(xù)盤存制”管理存貨時(shí)，若賬實(shí)不符，需進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（√）9.根據(jù)深圳市稅務(wù)局規(guī)定，企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用可以全額稅前扣除。（×）10.企業(yè)發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。（×）四、簡答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）（針對建筑業(yè)企業(yè)，結(jié)合江蘇省稅收政策）1.簡述“賬簿”在會(huì)計(jì)核算中的重要作用。（5分）-答案要點(diǎn)：-記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供系統(tǒng)性會(huì)計(jì)信息；-為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；-便于進(jìn)行賬務(wù)核對和審計(jì)；-是稅務(wù)申報(bào)的重要依據(jù)。2.簡述“權(quán)責(zé)發(fā)生制”與“收付實(shí)現(xiàn)制”的主要區(qū)別。（5分）-答案要點(diǎn)：-權(quán)責(zé)發(fā)生制：按收入實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用歸屬期確認(rèn)，不考慮實(shí)際現(xiàn)金流；-收付實(shí)現(xiàn)制：按實(shí)際收到或支付的現(xiàn)金確認(rèn)，不考慮歸屬期。3.根據(jù)江蘇省稅務(wù)局規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以稅前扣除？（5分）-答案要點(diǎn)：-工資薪金、社保費(fèi)用（不超過規(guī)定比例）；-資產(chǎn)折舊、租賃費(fèi)用；-廣告費(fèi)（不超過規(guī)定比例）；-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的捐贈(zèng)支出。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）（針對物流企業(yè)，結(jié)合北京市稅收政策）1.某物流企業(yè)2025年12月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-主營業(yè)務(wù)收入：500萬元；-主營業(yè)務(wù)成本：300萬元；-管理費(fèi)用：50萬元；-財(cái)務(wù)費(fèi)用：20萬元；-營業(yè)外收入：10萬元；-營業(yè)外支出：5萬元。假設(shè)無所得稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算該企業(yè)2025年度的“利潤總額”。-答案：利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-20+10-5=135萬元2.某物流企業(yè)2025年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-購進(jìn)原材料支付貨款100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元；-購進(jìn)辦公用品支付貨款10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元；-銷售運(yùn)輸服務(wù)收入80萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額8.8萬元。假設(shè)無其他進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅（稅率6%）。-答案：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=8.8-(13+1.3)=-5.5萬元（可抵扣）（注：實(shí)際應(yīng)納稅額為0，因銷項(xiàng)稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。）六、綜合題（共1題，20分）（針對科技型企業(yè)，結(jié)合浙江省稅收政策）某科技企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-資產(chǎn)負(fù)債表：-貨幣資金：200萬元；-應(yīng)收賬款：100萬元；-存貨：50萬元；-固定資產(chǎn)：300萬元；-累計(jì)折舊：60萬元；-應(yīng)付賬款：80萬元；-長期借款：200萬元；-實(shí)收資本：400萬元；-未分配利潤：70萬元。-利潤表：-主營業(yè)務(wù)收入：500萬元；-主營業(yè)務(wù)成本：250萬元；-管理費(fèi)用：30萬元；-銷售費(fèi)用：20萬元；-財(cái)務(wù)費(fèi)用：10萬元；-營業(yè)外收入：5萬元；-營業(yè)外支出：2萬元。假設(shè)：1.增值稅稅率6%；2.企業(yè)所得稅稅率25%；3.無其他調(diào)整事項(xiàng)。要求：1.編制該企業(yè)2025年度的“利潤表”；2.計(jì)算該企業(yè)2025年度的“應(yīng)納企業(yè)所得稅”；3.簡述該企業(yè)2025年度的“財(cái)務(wù)狀況”。（10分）-答案：1.利潤表（簡化版）：|項(xiàng)目|金額（萬元）||--|-||主營業(yè)務(wù)收入|500||減：主營業(yè)務(wù)成本|250||營業(yè)毛利|250||減：營業(yè)費(fèi)用|50||營業(yè)利潤|200||加：營業(yè)外收入|5||減：營業(yè)外支出|2||利潤總額|203|2.應(yīng)納企業(yè)所得稅：應(yīng)納所得稅=利潤總額×稅率=203×25%=50.75萬元3.財(cái)務(wù)狀況簡述：-盈利能力：主營業(yè)務(wù)毛利率較高（50%），但營業(yè)費(fèi)用占比較高，導(dǎo)致營業(yè)利潤率下降；-償債能力：流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金+應(yīng)收賬款+存貨）200+100+50=350萬元，流動(dòng)負(fù)債80萬元，短期償債能力較強(qiáng)；-營運(yùn)能力：應(yīng)收賬款占比較高（100/500=20%），需關(guān)注回款風(fēng)險(xiǎn)。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.C-解析：明細(xì)分類賬按具體項(xiàng)目分類，如原材料明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬等。2.A-解析：賬頁式賬簿若需注銷，應(yīng)劃線注銷并注明原因，保持賬簿完整性。3.A-解析：應(yīng)付賬款屬于負(fù)債，且未支付，應(yīng)計(jì)入2025年度應(yīng)納稅所得額。4.C-解析：三欄式現(xiàn)金日記賬每日結(jié)賬后，“收入”+“支出”=“余額”。5.B-解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用等。6.C-解析：存貨盤盈收益應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”或“營業(yè)外收入”，但通常計(jì)入“管理費(fèi)用”。7.B-解析：永續(xù)盤存制下，期末庫存=期初庫存+本期購進(jìn)-本期銷售。8.B-解析：預(yù)收款項(xiàng)未交付商品，不確認(rèn)收入，應(yīng)計(jì)入“預(yù)收賬款”。9.C-解析：凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用。10.D-解析：原材料入賬價(jià)值包括采購價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、入庫前整理費(fèi)等。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C-解析：賬簿按用途分類包括日記賬、分類賬、備查賬。2.A,B,C-解析：紅字更正需同時(shí)更新原憑證、更正憑證和賬簿。3.A,B,D-解析：工資、捐贈(zèng)、關(guān)聯(lián)方利息（超比例）應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4.A,B,C-解析：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬通常采用訂本式。5.A-解析：營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。6.A,B,C-解析：管理費(fèi)用包括行政薪酬、辦公費(fèi)、存貨盤虧（非自然災(zāi)害）。7.A,B,C-解析：永續(xù)盤存制需設(shè)置原材料、庫存商品等明細(xì)賬及成本計(jì)算單。8.B,C-解析：當(dāng)期費(fèi)用包括實(shí)際支付的本月房租、固定資產(chǎn)修理費(fèi)。9.A,B,C-解析：職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（比例內(nèi)）、資產(chǎn)減值損失可稅前扣除。10.A,B,C-解析：固定資產(chǎn)建設(shè)用原材料價(jià)值包括采購價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。三、判斷題1.×-解析：現(xiàn)金日記賬余額應(yīng)與銀行對賬單余額核對，而非實(shí)際盤點(diǎn)。2.×-解析：存貨盤盈應(yīng)沖減“管理費(fèi)用”。3.√-解析：利潤總額計(jì)算正確。4.×-解析：預(yù)收款項(xiàng)屬于負(fù)債，不確認(rèn)收入。5.×-解析：廣告費(fèi)按比例稅前扣除（上海規(guī)定不超過15%）。6.√-解析：訂本式賬簿不得隨意增減賬頁。7.√-解析：原材料入賬價(jià)值包括相關(guān)費(fèi)用。8.√-解析：賬實(shí)不符需財(cái)產(chǎn)清查。9.×-解析：關(guān)聯(lián)方利息費(fèi)用按比例稅前扣除（江蘇規(guī)定不超過2:1）。10.×-解析：壞賬準(zhǔn)備計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”。四、簡答題1.答案要點(diǎn)：-記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供系統(tǒng)性會(huì)計(jì)信息；-為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；-便于進(jìn)行賬務(wù)核對和審計(jì)；-是稅務(wù)申報(bào)的重要依據(jù)。2.答案要點(diǎn)：-權(quán)責(zé)發(fā)生制：按收入實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用歸屬期確認(rèn)，不考慮實(shí)際現(xiàn)金流；-收付實(shí)現(xiàn)制：按實(shí)際收到或支付的現(xiàn)金確認(rèn)，不考慮歸屬期。3.答案要點(diǎn)：-工資薪金、社保費(fèi)用（不超過規(guī)定比例）；-資產(chǎn)折舊、租賃費(fèi)用；-廣告費(fèi)（不超過規(guī)定比例）；-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的捐贈(zèng)支出。五、計(jì)算題1.答案：135萬元-解析：利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。2.答案：應(yīng)納增值稅為0（可抵扣）-解析：銷項(xiàng)稅額8.8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額14.3萬元，可抵扣5.5萬元。六、綜合題1.利潤表（簡化版）：|項(xiàng)目|金額（萬元）||--|-||主營業(yè)務(wù)收入|500||減：主營業(yè)務(wù)成本|250||營業(yè)毛利