PAGE財務辦公室墻上財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產安全，提高公司經濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：各項規(guī)定明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。5.及時性原則：財務工作應及時處理，確保財務信息的時效性。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制財務報表，定期向公司管理層和相關部門提供財務信息。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務流程，加強內部控制。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行分析和考核。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.配合外部審計機構進行審計工作，提供相關財務資料和解釋。7.負責公司財務檔案管理，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務支持。組織編制公司年度財務預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。負責公司資金管理，合理調配資金，確保資金安全和有效使用。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系，維護公司良好形象。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，保證賬目清晰、準確。負責財務報表的編制和報送，確保財務報表數據真實、準確、完整。協助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據和信息。負責公司稅務申報和繳納工作，合理計算稅款，確保稅務合規(guī)。管理公司財務檔案，按照規(guī)定進行歸檔和保管。3.出納負責公司現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保其安全。協助會計編制資金報表，及時反饋資金收支情況。負責公司員工工資、獎金等的發(fā)放工作。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.公司根據國家會計準則和公司財務管理需要，設置統(tǒng)一的會計科目體系。2.會計科目應按照資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六大類進行分類核算。3.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調整，應及時通知相關部門和人員。（三）財務報表編制1.公司按照國家會計準則和相關規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，數據應與會計賬簿記錄一致。3.財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司負責人審批后對外報送。（四）財務檔案管理1.公司財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議等。2.財務檔案應按照規(guī)定進行分類、整理、裝訂和保管，確保檔案的完整性和安全性。3.財務檔案保管期限應符合國家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定程序進行審批。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司應根據年度經營計劃和財務目標，編制年度資金預算。2.資金預算應包括現金收入預算、現金支出預算和資金結余預算等。3.資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡”的原則，確保資金合理安排。4.資金預算經公司管理層審批后，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如需調整，應按照規(guī)定程序進行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應遵循合法、合規(guī)原則，確保資金來源可靠。3.公司應與金融機構保持良好溝通，爭取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。4.資金籌集到位后，應及時進行賬務處理，確保資金安全。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產經營和發(fā)展。2.資金支付應按照規(guī)定的審批程序進行，由相關部門提出申請，經財務審核、公司負責人審批后支付。3.嚴禁挪用資金、公款私存等違規(guī)行為，確保資金安全。4.公司應加強資金使用的監(jiān)督和考核，提高資金使用效率。（四）資金結算管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，選擇合適的資金結算方式，包括現金結算、銀行轉賬結算等。2.資金結算應及時、準確，財務人員應定期核對銀行賬戶余額，確保資金收支平衡。3.加強與銀行的溝通與合作，及時了解銀行結算政策和規(guī)定變化，確保資金結算安全、高效進行。五、預算管理（一）預算編制1.公司應建立健全預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和責任。2.預算編制應以上一年度財務數據為基礎，結合本年度經營計劃和市場預測，合理確定各項預算指標。3.預算編制應采用零基預算、滾動預算等方法，提高預算的科學性和準確性。4.各部門應按照公司預算編制要求，認真編制本部門預算，經部門負責人審核后報財務部門匯總。5.財務部門對各部門預算進行審核、平衡后，編制公司年度預算草案，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.公司年度預算經審批后，應嚴格執(zhí)行，確保預算目標的實現。2.各部門應按照預算安排組織生產經營活動，合理控制費用支出，確保預算執(zhí)行進度。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。4.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行審批，并確保調整后的預算符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標。（三）預算考核1.公司應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算執(zhí)行率、費用控制率、利潤完成率等。3.預算考核結果應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用分類與核算方法1.生產成本直接材料：指構成產品實體的原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品等。直接材料成本應按照產品品種或批次進行歸集和核算。直接人工：指直接從事產品生產的工人的職工薪酬。直接人工成本應按照產品品種或批次進行歸集和核算。制造費用：指企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員的職工薪酬、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費等。制造費用應按照一定的分配方法分配計入產品成本。2.期間費用銷售費用：指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括包裝費、展覽費、廣告費、運輸費、裝卸費、銷售傭金、售后服務費等。銷售費用應在發(fā)生時直接計入當期損益。管理費用：指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的各項費用，包括管理人員的職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、修理費、董事會費、咨詢費、訴訟費等。管理費用應在發(fā)生時直接計入當期損益。財務費用：指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現金折扣或收到的現金折扣等。財務費用應在發(fā)生時直接計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責任。2.加強成本費用預算管理，將成本費用控制指標分解到各部門和各環(huán)節(jié)，嚴格控制成本費用支出。3.優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。4.加強采購管理，降低采購成本，嚴格控制采購價格和采購數量。5.加強費用審批管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。6.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現問題并采取措施加以改進。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息準確、完整。2.財務部門應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款。3.納稅申報應提供真實、準確、完整的納稅資料，不得虛報、漏報、瞞報稅款。（二）稅務籌劃1.公司應在合法、合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合公司經營活動和財務狀況，制定合理的稅務策略。3.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保稅務籌劃方案的有效性。（三）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強對稅務法律法規(guī)的學習和研究，確保公司稅務行為合法合規(guī)。3.定期進行稅務風險自查，及時發(fā)現和糾正稅務風險問題，避免稅務處罰。八、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司應建立內部審計制度，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構應獨立于財務部門，直接對公司管理層負責。3.內部審計應制定審計計劃，明確審計目標、范圍、方法和程序，確保審計工作的有效性。4.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。5.內部審計報告應及時提交公司管理層，對審計發(fā)現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構應具備合法的資質和良好的信譽，確保審計工作的獨立性和公正性。3.公司應積極配合外部審計機構的工作，提供真實、準確、完整的財務資料和相關信息，并協助外部審計機構進行現場審計。4.外部審計報告應及時向公司管理層和相關部門通報，對審計意見和建議應認真研究并采取措施加以落實。（三）財務監(jiān)督1.公司管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，了解公司財務狀況和經營成果。2.財務部門應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對