PAGEl旅游協(xié)會財務(wù)制度[旅游協(xié)會名稱]財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本旅游協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合協(xié)會實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于協(xié)會及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)和實體機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保協(xié)會財務(wù)活動合法合規(guī)。2.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。3.民主管理原則：建立健全民主理財機(jī)制，充分發(fā)揮會員大會、理事會等決策機(jī)構(gòu)的作用，接受會員監(jiān)督。4.規(guī)范透明原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時，公開透明，便于會員了解協(xié)會財務(wù)狀況。（四）財務(wù)管理體制協(xié)會實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。理事會是協(xié)會財務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議協(xié)會年度預(yù)算、決算等重大財務(wù)事項；會長辦公會負(fù)責(zé)組織實施理事會的決議，領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會的財務(wù)管理工作；財務(wù)部門是協(xié)會財務(wù)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和任務(wù)，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要堅持“量入為出、收支平衡略有結(jié)余”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.年度預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會業(yè)務(wù)活動特點、市場需求及上年收入情況等因素進(jìn)行預(yù)測編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會工作計劃和任務(wù)，按照費用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，包括人員費用、業(yè)務(wù)活動費用、管理費用、固定資產(chǎn)購置費用等。3.預(yù)算編制程序：財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理、分析相關(guān)資料，提出預(yù)算編制建議方案；會長辦公會對預(yù)算編制建議方案進(jìn)行審核；理事會審議通過年度預(yù)算草案，并報會員大會備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)會員大會備案的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序辦理：由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額；財務(wù)部門審核后提出意見；會長辦公會審議；理事會批準(zhǔn)，并報會員大會備案。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合協(xié)會實際情況和發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整的范圍包括預(yù)算收入調(diào)整和預(yù)算支出調(diào)整。預(yù)算收入調(diào)整主要是指因政策變化、市場環(huán)境變化等原因?qū)е碌氖杖朐鰷p；預(yù)算支出調(diào)整主要是指因業(yè)務(wù)活動需要、工作計劃調(diào)整等原因?qū)е碌闹С鲈鰷p。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在年度預(yù)算執(zhí)行過程中適時進(jìn)行，一般應(yīng)在當(dāng)年第三季度前完成。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時報送會員大會備案。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.理事會應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況報告。3.會員大會有權(quán)對協(xié)會預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對違反預(yù)算規(guī)定的行為提出質(zhì)詢和處理意見。三、收入管理（一）收入范圍協(xié)會收入主要包括：會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入、利息收入及其他合法收入。（二）會費管理1.會費標(biāo)準(zhǔn)由會員大會制定或修改，會費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)協(xié)會業(yè)務(wù)活動成本、發(fā)展需要及會員承受能力等因素合理確定。2.會費收取應(yīng)嚴(yán)格按照會員大會通過的會費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低會費標(biāo)準(zhǔn)。會費收取應(yīng)開具合法有效的票據(jù)。3.會員應(yīng)按時足額繳納會費。對逾期未繳納會費的會員，協(xié)會應(yīng)及時催繳。連續(xù)兩年不繳納會費的會員，視為自動退會。（三）捐贈管理1.協(xié)會接受捐贈應(yīng)遵循自愿、無償原則，不得強行攤派或變相攤派。2.協(xié)會應(yīng)建立健全捐贈管理制度，對捐贈的接收、登記、使用、管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。捐贈收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時入賬。3.協(xié)會應(yīng)按照捐贈者的意愿使用捐贈資金，不得擅自改變捐贈用途。確需改變捐贈用途的，應(yīng)征得捐贈者書面同意。4.協(xié)會應(yīng)定期向捐贈者反饋捐贈資金使用情況，接受捐贈者監(jiān)督。（四）政府資助管理1.協(xié)會應(yīng)積極爭取政府資助，政府資助收入應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和要求使用。2.協(xié)會應(yīng)建立健全政府資助項目管理制度，對政府資助項目的申報、實施、驗收等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。政府資助收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時入賬。3.協(xié)會應(yīng)按照政府資助項目合同要求，按時完成項目任務(wù)，確保項目質(zhì)量。項目完成后，應(yīng)及時辦理項目驗收手續(xù)，并向政府有關(guān)部門報送項目實施情況報告。（五）服務(wù)收入管理1.協(xié)會開展服務(wù)活動取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法納稅，并開具合法有效的票據(jù)。2.協(xié)會應(yīng)建立健全服務(wù)收入管理制度，對服務(wù)項目的定價、收費、核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。服務(wù)收入應(yīng)及時入賬，納入?yún)f(xié)會財務(wù)統(tǒng)一管理。3.協(xié)會應(yīng)加強對服務(wù)項目成本的核算和控制，確保服務(wù)收入能夠彌補服務(wù)成本，實現(xiàn)收支平衡。（六）其他收入管理協(xié)會的其他收入，如利息收入、出租資產(chǎn)收入等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法納稅，并開具合法有效的票據(jù)。其他收入應(yīng)及時入賬，納入?yún)f(xié)會財務(wù)統(tǒng)一管理。四、支出管理（一）支出原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)協(xié)會業(yè)務(wù)活動需要和實際情況，合理安排，確保支出的必要性和合理性。3.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效益，避免浪費和損失。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（二）支出范圍協(xié)會支出主要包括：人員費用、業(yè)務(wù)活動費用、管理費用、固定資產(chǎn)購置費用、其他支出等。1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)活動費用：包括舉辦會議、培訓(xùn)、展覽、考察、調(diào)研等活動的費用，以及開展業(yè)務(wù)宣傳、推廣、咨詢等活動的費用。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、郵電費、水電費、物業(yè)管理費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷費、業(yè)務(wù)招待費等。4.固定資產(chǎn)購置費用：包括購置辦公設(shè)備、交通工具、通訊設(shè)備等固定資產(chǎn)的費用。5.其他支出：包括捐贈支出、贊助支出、違約金支出等。（三）審批程序1.協(xié)會各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由財務(wù)部門審核后，報會長審批；重大支出由會長辦公會審議后，報理事會批準(zhǔn)。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行，不得越權(quán)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的合法性、合理性和必要性，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。3.支出報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后，按照規(guī)定的審批程序報銷。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照協(xié)會財務(wù)制度規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程進(jìn)行。報銷人員應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.費用報銷應(yīng)及時辦理，不得拖延。對超過規(guī)定報銷期限的費用，財務(wù)部門不予報銷。（五）專項資金管理1.協(xié)會對有指定用途的專項資金，應(yīng)建立健全專項資金管理制度，實行?？顚Ｓ?、單獨核算。2.專項資金應(yīng)按照項目預(yù)算安排使用，不得擅自調(diào)整項目預(yù)算。確需調(diào)整項目預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。3.專項資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照項目實施計劃進(jìn)行，確保項目質(zhì)量和進(jìn)度。項目完成后，應(yīng)及時辦理項目驗收手續(xù)，并向相關(guān)部門報送項目實施情況報告。（六）政府采購管理1.協(xié)會采購屬于政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購法律法規(guī)和規(guī)定進(jìn)行采購。2.協(xié)會應(yīng)建立健全政府采購管理制度，規(guī)范政府采購程序，加強對政府采購活動的監(jiān)督和管理。3.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實信用原則，確保采購活動合法合規(guī)、陽光透明。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.協(xié)會流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款、存貨等。2.協(xié)會應(yīng)加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。3.協(xié)會應(yīng)加強銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。銀行存款收支應(yīng)及時入賬，做到賬實相符。4.協(xié)會應(yīng)加強應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款管理，定期清理核對，及時催收欠款，確保資金回籠。對確實無法收回的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷。5.協(xié)會應(yīng)加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序處理。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.協(xié)會應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收登記、保管使用、維護(hù)保養(yǎng)、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保購置的必要性和合理性。4.固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，注明固定資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用部門等信息。5.協(xié)會應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價格合理。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，納入?yún)f(xié)會財務(wù)統(tǒng)一管理。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會無形資產(chǎn)是指協(xié)會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.協(xié)會應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)的取得、登記、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，取得無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.無形資產(chǎn)應(yīng)及時登記入賬，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意改變攤銷方法和攤銷期限。5.協(xié)會應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)流失。對無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，納入?yún)f(xié)會財務(wù)統(tǒng)一管理。六、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.協(xié)會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，反映協(xié)會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、會長審批后，報理事會審議，并向會員大會公開披露。（二）財務(wù)分析1.協(xié)會應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對協(xié)會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行全面、深入的分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為協(xié)會決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、會長審批后，報理事會審議。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)審計制度等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.理事會應(yīng)加強對協(xié)會財務(wù)