PAGE睢縣記賬公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范睢縣記賬公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司及客戶的利益。（二）適用范圍本制度適用于睢縣記賬公司全體員工及公司所承接的各類記賬業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議。4.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.組織實(shí)施稅務(wù)籌劃，依法納稅，合理降低公司稅負(fù)。6.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)人員按照國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)法規(guī)，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理并報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等資料。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異及時(shí)查明原因并處理。協(xié)助會計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。（五）會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保檔案資料的安全完整。3.會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。4.會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，會同公司檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查后，編造會計(jì)檔案銷毀清冊。公司負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見后，由財(cái)務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司正常運(yùn)營。資金籌集方式包括股東投入、銀行貸款及其他合法融資渠道。2.股東投入的資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定及時(shí)足額到位，并進(jìn)行驗(yàn)資和賬務(wù)處理。3.申請銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時(shí)足額到賬，并按照貸款合同約定使用資金和按時(shí)償還貸款本息。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，每月編制資金預(yù)算計(jì)劃，合理安排資金支出，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.公司資金主要用于日常經(jīng)營活動支出、員工薪酬發(fā)放、稅費(fèi)繳納、固定資產(chǎn)購置、對外投資等方面。各項(xiàng)資金支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付。（三）資金審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字審批。財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理對報(bào)銷金額、審批程序等進(jìn)行復(fù)核，簽字確認(rèn)。公司負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批，簽字同意后，報(bào)銷人方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項(xiàng)目、金額、付款方式等信息，并簽字確認(rèn)。將付款申請單及相關(guān)采購合同、發(fā)票等原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對采購事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字審批。財(cái)務(wù)人員對付款憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理對付款金額、審批程序等進(jìn)行復(fù)核，簽字確認(rèn)。公司負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批，簽字同意后，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確保現(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。3.建立健全資金安全防范措施，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高資金安全意識。安裝必要的安全防護(hù)設(shè)備，如監(jiān)控系統(tǒng)、報(bào)警裝置等，確保資金存放場所的安全。4.定期進(jìn)行資金安全檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，消除資金安全隱患。五、費(fèi)用報(bào)銷管理制度（一）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、福利費(fèi)等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用支出。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)禁報(bào)銷與公司經(jīng)營活動無關(guān)或不合理的費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際需要，合理控制辦公費(fèi)用支出。辦公用品應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票及采購清單。2.差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司制定的《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，包括出差期間的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、伙食補(bǔ)貼等。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，按照公司制定的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待事由、招待對象、招待時(shí)間等信息，并提供相應(yīng)的發(fā)票及消費(fèi)清單。4.通訊費(fèi)：公司根據(jù)員工工作需要，制定通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，員工憑通訊費(fèi)發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷。5.交通費(fèi)：員工因工作需要發(fā)生的交通費(fèi)用，按照公司制定的《交通費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。市內(nèi)交通費(fèi)憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，長途交通費(fèi)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。6.培訓(xùn)費(fèi)：員工參加與工作相關(guān)的培訓(xùn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，培訓(xùn)費(fèi)用按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票等相關(guān)資料。7.會議費(fèi)：公司召開會議發(fā)生的會議費(fèi)，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會議通知、會議議程、會議費(fèi)用清單等相關(guān)資料。8.福利費(fèi)：公司按照國家有關(guān)規(guī)定提取福利費(fèi)，用于員工的福利支出，如節(jié)日慰問、生日福利等。福利費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相關(guān)的支出憑證和清單。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理對報(bào)銷金額、審批程序等進(jìn)行復(fù)核，簽字確認(rèn)。5.公司負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批，簽字同意后，報(bào)銷人方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。2.費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審批。3.費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以上的，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。六、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.會計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確核算公司的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)編制納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。3.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作，如實(shí)提供稅務(wù)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)根據(jù)國家稅收政策和法律法規(guī)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。（三）發(fā)票管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具、取得和保管發(fā)票。2.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。4.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。5.公司應(yīng)建立發(fā)票登記制度，對發(fā)票的購買、開具、取得、保管、繳銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.公司員工有權(quán)對公司財(cái)務(wù)活動中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，公司應(yīng)保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益，并對舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)調(diào)查處理。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)